Распределение денежных потоков по видам деятельности предприятия

Поступления (+ ДП)		Платежи (- ДП)
Операционная деятельность
Выручка от реализации. Инкассация дебиторской задолженности. Доходы от продажи материальных ценностей. Авансы покупателей.		Платежи поставщикам. Выплата заработной платы персоналу. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Выплата процентов за кредит Выплаты по фонду потребления. Погашение кредиторской задолженности.
Инвестиционная деятельность
Продажа основных фондов, нематериальных активов, незавершенного строительства. Поступление средств от долгосрочных финансовых вложений (продажа, дивиденды).	Капитальные вложения на развитие производства. Долгосрочные финансовые вложения.
Финансовая деятельность
Краткосрочные кредиты и займы. Долгосрочные кредиты и займы. Поступления от продажи и выплаты векселей. Эмиссия акций. Целевое финансирование.	Погашение краткосрочных кредитов и займов. Погашение долгосрочных кредитов и займов. Выплаты дивидендов. Продажа и оплата векселей.

Разница между потоками платежей и поступлений представляет собой чистый денежный поток.

1.3.3. Чистый денежный поток и методы его оценки

Чистый денежный поток – это разница между положительным и отрицательным денежным потоками. Наличие положительного чистого денежного потока свидетельствует о платежеспособности предприятия.

На практике используют два метода расчета чистого денежного потока (ЧДП): прямой и косвенный. В обоих случаях чистый денежный поток рассчитывают по видам деятельности. Различия в расчетах касаются только операционной деятельности.

В основе прямого метода лежит движение средств по счетам предприятия. Расчет ведется по видам деятельности предприятия, при этом используются данные Главной книги, журналов-ордеров, аналитического учета. Расчет денежных потоков прямым методом дает возможность оперативного контролировать поступление и расходование средств предприятия и оценивать его платежеспособность и ликвидность. В системе внутрифирменного финансового планирования разработка бюджета доходов и расходов, а также консолидированного бюджета ведется прямым методом. В России данный метод положен в основу формы отчета о движении денежных средств, утвержденный приказом Минфина Российской Федерации от 13.01.200 г. №4Н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Исходным элементом расчета при прямом методе является выручка от реализации.

Формула расчета ЧДП прямым методом по операционной деятельности

(1.27)