Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Налоговый кодекс РФ ч. I

Вид налогового правонарушения

Ответственность за совершение правонарушения

1

2

3

Ст. 116. (п. 1) Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 116

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.

Ст. 116. (п. 2) Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней

влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.

Ст. 117 (п. 1) Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

влечет взыскание штрафа в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 руб.

Ст. 117 (п. 2) Уклонение от постановки на учет в налоговом органе

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более 3-х месяцев

влечет взыскание штрафа в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней, но не менее 40 000 руб.

Ст. 118 (п. 1) Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.

Ст. 119 (п. 1) Непредставление налоговой декларации

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в п. 2 ст. 119

влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

1

2

3

Ст. 119 (п. 2)

Непредставление налоговой декларации

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации

влечет взыскание штрафа в размере 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня

Ст. 120 (п. 1) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 120

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.

Ст. 120 (п. 2)

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

влекут взыскание штрафа в размере 15 000 руб.

Ст. 120 (п. 3)

Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

влекут взыскание штрафа в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб.

Ст. 122 (п. 1)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)

влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога (сбора)

Статья 122 (п.3)

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

Деяния, предусмотренные п. 1 ст. 122, совершенные умышленно

влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченных сумм налога (сбора)

Ст. 123

Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению

Ст. 125

Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

Несоблюдение установленного Налоговым кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест

влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб.

1

2

3

Ст. 126 (п. 1)

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах

влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

При этом каждый документ (справка), касающийся конкретного налогоплательщика, является отдельным документом независимо от способа его представления в налоговый орган: на бумажном или магнитном носителе – письмо МНС РФ от 11.05.2001 № БГ-6-18/377@

Ст. 126 (п. 2)

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имею- щиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 руб.

Ст. 133

Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора)

Нарушение банком установленного Налоговым кодексом срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога или сбора

влечет взыскание пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки