Вопрос 5. Объекты налогообложения.

!!Определение рыночных цен-налоговые органы в праве проверять правильность применения цен по сделкам только в следующих случаях:

1. Между взаимозависимыми лицами (семейное).

2. По товарообменным или бартерным операциям.

3. При совершении внешнеторговых сделок.

4. При отклонении более чем на 20% от уровня цен, применяемых плательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного времени.

Дивидендом признается любой доход, полученный акционером при распределении прибыли после налогообложения пропорционально доли плательщика в уставном капитале. К ним относятся также и доходы получаемые за границей.

Не признаются дивидендами:

1. Выплаты при ликвидации организации акционеру не превышающие его взноса в уставный К

2. Выплаты акционерам организации в виде передачи акции этой же организации в собственность

3. Выплаты некоммерческой организации на осуществление ее уставной деятельности

Проценты в отличие от дивидендов это любой заранее установленный доход, в том числе в виде дисконта, полученного по долговому обязательству любого вида (по денежным вкладам)

Вопрос 6. Способы облажения налогами и методы оплаты.

Способы (5 штук):

1. Кадастровый способ, который предполагает использование реестра, содержащего перечень типичных сведений об оценке и средней доходности объекта облажения.

Этот способ - очень много времени для составления и быстрое устарение

2. Декларационный способ - предусматривает подачу плательщика в налоговые органы официального заявления, то есть декларации о величине объекта облажения. Он преодолевает минусы предыдущего способа. Но здесь часто контроль ослабевает и учащается уход от налогов.

3. Административный - исчесление и изъятие у источника образования объекта облажения. Он осущ при расчете НДФЛ в бухгалтерии.

4. Уплата налога в момент расходования дохода - при косвенном налогооблажении (ндс)

5. Уплата налога в процессе потребления или использования имущества (транспортный налог, НДФЛ)

Методами уплаты налогов являются:

1. Наличный платеж

2. Безналичный платеж

3. Гербовыми марками - покупка спец марок

4. Продукцией произведенной плательщиком - арест имущества,ее реализация

5. Специальными действиями - посадка саженцев за уплату пользованиями лесным хозяйством.

Вопрос 7. Классификация налогов и сборов.

1. По импользованию:

а) целевые - строго определенное содержание и назначение ( в РФ нет)

б) общие - все в России

2. В зависимости от механизма уплаты:

а) прямые налоги - устанавливаются непосредственно на доход или имущество (они сложные при расчет сумм, особенно налог на прибыль)

б) косвенные - налоги на товары и услуги, входящие в цену товара или тариф услуг

3. В зависимости от влияние налогов на мотивы экономического поведения плательщика

а) условно-постоянные - которые не зависят от уровня продаж,производства (налог на имущество)

б) условно-переменные - напрямую связаны с деловой активность (ндс,акцизы)

4. В зависимости от субъекта:

а) налоги взимаемые с физических лиц

б) налоги взимаемые с юр лиц

в) смежные налоги (для физ и юр лиц)

5. По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж

а) закрепленные налоги, которые целиком поступают в определенный бюджет (100% ндс в фед)

б) регулирующие налоги - поступают одновременно в разные бюджеты в определенной пропорции ( налог на прибыль (2% фед,18% в региональный)

6. В зависимости от характера связи субъекта и объекта налога

а) налоги, построенные по принципу резиденства

б) налоги, построенные по принципу территориальности

7. В зависимости от органа, в распоряжение которого поступает налог:

а) федеральный (НДС,акцизы,НДФЛ,налог на прибыль организации,НДПИ,водный налог,сборы за пользование объектами животного мира,сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов,государственная пошлина)

б) региональный (налог на имущество организаций, транспортный налог,налог на игорный бизнес)

в) местный налог (земельный налог,налог на имущество физических лиц)

В РФ действуют 4 спец налоговых режима:

1. Единый сельскохозяйственный налог

2. Упрощенная система налогообложения

3. Единый налог на вмененный доход

4. Соглашение о разделе продукции (в сфере полезных ископаемых)

Только земельный налог входит в с/с