Вопрос 9. Налоговая политика и налоговый механизм.

Налоговая политика - совокупность экономических финансов и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны.

2 типа налоговой политики:

1. Политика максимальных налогов:

- нет возможностей для расширенного воспроизводства

- теневая экономика

- скрытие налогов

2. Политика экономического развития: налоговые льготы - цель - стимулирование инвестиционных процессов.

Существуют основные теории налогообложения:

1. Классическая

2. Кейнсианская (вмешательство государства)

3. Неоклассическая модель (рынок сам себя регулирует)

Любая налоговая политика осуществляется через налоговоый механизм.

Налоговый механизм - совокупность организационно правовых норм и методов управления налогообложением.

Элементы налогового механизма :планирование, регулирование, контроль.

Специфическими признаками налогов являются:

1. Налоги есть участник перераспределительного процесса ВВП.

2. Важнейший инструмент воздействия на экономическую деятельность государства.

3. Безвозмездный платеж юридических иФизических лиц

4. Особая формапроизводственных отношений.

5. Налоги орудие эксплуатации плательщиков.

6. Налоги обеспечивают смену собственности на денежные средства.

7. Налоги есть сочетание 2 функций - фискальной, регулирующей.

8. Налоги не порождают встречного обязательства государства.

Новая тема: основы построения налоговых отношений.

Вопрос 1. Законодательство о налогах и сборах.

Налоговое законодательство состоит из нормативных актов:

1. Конституция РФ

2. Указы Президента РФ

3. Постановление Правительства РФ

4. Налоговый кодекс РФ.

5. Акты федеральной налоговой службы.

6. Письма указания и разъяснения налоговых органов.

7. Постановление конституционного и высшего арбитражного судов.

Основные начала законодательства о налоговых сборах:

1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер.

3. Налоги и сборы долны иметь экономическое основание.

4. Не допускается устанавливать налоги, нарущаюшие единое экономическое пространство страны.

5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги не предусмотренные налоговым кодексом.

6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства трактуются в пользу плательщика.

8. Акты налогового законодательства вступают в силу не ранее чем по истечению 1 месяца со дня их официального опубликования.

9. Если международным договором установлены иные нормы, чем налоговым кодексом, то приоритет имеет международный договор.

Вопрос 2. Налоговый кодекс и его структура.

Структура НК:

1 часть включает в себя:

-общие положения,

-налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, прадставительсва налоговых правоотношений,

- налоговые, таможенные, финансовые органы, органы внутренних дел, ответственность этих органов и их должностных лиц, общие правила исполнения обязаности по уплате налогов, налоговая декларация, налоговый контроль.

-налоговые правонарушения и ответсвенность за их совершение.

-обжалование актов налоговых органов, действие или бездействие их должностных лиц.

2 часть НК:

-федеральные налоги (8 раздел)

-специальные налоговые режимы

-региональные налоги

-местные налоги