Решение варианта в

15.03 Аналогично варианту а).

30.03 Рассчитываем проценты аналогично варианту а).

Перечисляем проценты на основе распоряжения депозитного отдела и на основе ПП банка (или банковского ордера) на расчетный счет клиента:

Дт 70606а / Кт 40703п на сумму 1 530,05 руб.

Остаток по кредиту 42202 на конец дня НЕ изменился и равен 700 000 руб.

09.04 Клиент пролонгировал договор еще на 15 дней, то есть до 28 апреля. Производим изменение счета на основе распоряжения и МО:

Дт 42202п / Кт 42203п на сумму 700 000 руб.

28.04 Наступил срок окончания пролонгированного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 28 апреля (за 28 дней):

28366  5100  700 000  2 677,60 руб.

Перечисляем проценты на расчетный счет:

Дт 70606а / Кт 40703п на сумму 2 677,60 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела и ПП банка возвращен депозит:

Дт 42203п / Кт 40703а на сумму 700 000 руб.

Задачи по депозитным операциям с физическими лицами

Физическое лицо (резидент) заключило с банком договор депозитного вклада на 43 дня в сумме 230 000 руб. под 10 % годовых. Отражение в учете начисленных процентов производится банком ежемесячно в последний рабочий день. В договоре пролонгация не предусмотрена. По вкладам до востребования ставка 1 % годовых.

А. Клиент пришел за вкладом и процентами на 34 дня позже срока окончания договора. По условиям договора проценты:

1) в день отражения в учете причислялись к депозиту;

2) причислялись к депозиту в конце срока договора.

Б. Клиент пришел за вкладом и процентами на 10 дней раньше срока окончания договора. По условиям договора в этом случае проценты уплачиваются по ставке до востребования. При этом проценты:

1) в день отражения в учете причислялись к депозиту;

2) причислялись к депозиту в конце срока договора.

Решение варианта а1

10.04. Физическое лицо заключило с банком договор депозитного вклада на срок 43 дня (то есть до 22 мая). Отражаем получение депозита на основе приходного кассового ордера (ПКО):

Дт 20202а / Кт 42303п на сумму 230 000 руб.

30.04. Рассчитываем проценты с 11 по 30 апреля:

20366  10100  230 000  1 256,83 руб.

Причисляем проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42303п на сумму 1 256,83 руб.

Остаток по кредиту 42303 на конец дня стал 231 256,83 руб.

22.05. Наступил срок окончания срочного депозитного договора. Рассчитываем проценты с 1 по 22 мая:

22366  10100  (231 256,83)  1 390,07 руб.

Причисляем проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 42303п на сумму 1 390,07 руб.

Остаток по кредиту 42303 на конец дня стал (231 256,83 руб.  1 390,07)  232 646,90 руб.

До конца операционного дня вкладчик не пришел за вкладом и процентами. Так как пролонгация не была предусмотрена и не было предусмотрено отражение в качестве просроченного к возврату депозита, то производим перенос на счет до востребования на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 42303п / Кт 42301п на сумму 232 646,90 руб.

31.05. Рассчитываем проценты с 23 по 31 мая:

9366  1100  232 646,90  57,21 руб.

Отражаем начисленные проценты по балансовым счетам на основе распоряжения на начисление процентов и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 47411п на сумму 57,21 руб.

25.06. Пришел клиент за вкладом и процентами. Рассчитываем проценты с 1 по 25 июня:

25366  1100  232 646,90  158,91 руб.

Отражаем начисленные проценты по балансовым счетам на основе распоряжения на начисление процентов и на основе МО банка:

Дт 70606а / Кт 47411п на сумму 158,91 руб.

Причисляем все начисленные по ставке до востребования проценты к депозиту на основе распоряжения депозитного отдела и на основе МО банка:

Дт 47411п / Кт 42301п на сумму 216,12 руб.

Остаток по кредиту 42301 стал (232 646,90 руб.  216,12)  232 863,02 руб.

На основе распоряжения депозитного отдела по расходному кассовому ордеру возвращен вклад с причисленными процентами:

Дт 42301п / Кт 20202а на сумму 232 863,02 руб.