39. Сутність та призначення аналізу банківської діяльності.

У законі України «Про банки і банківську діяльність» у главі 10 «банківська таємниця та конфіденційність інформації» проголошено, що «інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню», а також «інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю».

Порівняльна характеристика зовнішнього та внутрішнього аналізу банківської діяльності

Ознака	Зовнішній аналіз	Внутрішній аналіз
Суб’єкти	НБУ, партнери, клієнти, фінансові органи	Менеджери різних рівнів
Об’єкти	Банк у цілому	Структурні підрозділи, окремі проекти і операції
Цілі	Оцінка фінансового стану банку	Аналітичне забезпечення управлінського процесу та виявлення резервів
Типологія	Ретроспективний	Перспективний, стратегічний, оперативний
Доступність інформаційної бази та результатів	Загальнодоступні	Комерційна таємниця
Періодичність проведення	Періодично відповідно до інтервалів складання публічної фінансової звітності	Постійно

Фінансовий аналіз діяльності комерційних банків НБУ визначає:

основні напрями грошово-кредитної політики;

прогнозовану ситуацію на кредитних ринках країни;

висновки про стійкість і надійність банківської системи в цілому;

виконання банками встановлених економічних нормативів.

Суб’єкти аналізу: комерційні банки, НБУ, аудиторські фірми, реальні та потенційні клієнти.

Об’єкти аналізу: комерційна діяльність кожного окремого банку.

Напрями та критерії аналізу

Мета аналізу: визначення фінансового стану та результатів діяльності банку, доцільності та перспектив подальшої його діяльності.

1. Прибутковість

   1. Валовий прибуток

   2. Рентабельність:

• активів;

• власного капіталу;

• акціонерного капіталу;

• основної діяльності тощо.

3. Операційний cash-flow.

4. Самофінансування інвестицій.

2. Ділова активність

2.1. Оборотність активів.

2.2.Оборотність власного капіталу.

2.3. Фондовіддача.

2.4. Продуктивність праці.

2.5.Середній термін оплати дебіторської заборгованості.

2.6. Середній термін оплати кредиторської заборгованості

3. Фінансова стійкість

3.1. Коефіцієнт заборгованості.

3.2. Коефіцієнт незалежності (автономії).

3.3. Коефіцієнт фінансової стабільності.

3.4. Фінансовий важіль (леверидж).

3.5. Чиста заборгованість (нетто).

Завдання аналізу діяльності комерційних банків:

визначення джерел, якості і стійкості банківських доходів;

дотримання всіх вимог щодо ліквідності;

підтримання стану адекватності і достатності капіталу;

порівняння фінансового стану і результатів діяльності банку з результатами діяльності інших банків;

узагальнення результатів аналізу і підготовка рекомендацій для ухвалення управлінських рішень, спрямованих на покращення діяльності банку.

Критерії оцінки банківської діяльності за суб’єктами

Позичальники	процентна ставка позичок; умови одержання позички та платежу.
Вкладники	умови розміщення коштів; своєчасність виплат; пільги; фінансова стабільність банку; забезпеченість повернення коштів.
Акціонери	фінансова стабільність банку; рівень дивідендів.
Правління банку	1. ефективність роботи банку та його підрозділів (прибутковість, ліквідність); 2. можливість управління роботою кожного з підрозділів банку, ризиками окремих видів діяльності; 3. рейтинг банку.
НБУ	додержання нормативів фінансового стану: ліквідності; платоспроможності; відрахувань до резервного фонду; використання кредитного портфеля; використання залучених коштів.

Групування за напрямами аналізу банківської діяльності

Банківські операції	пасивні операції; активні операції, у т.ч. кредитна діяльність
Оцінювання результатів діяльності	ліквідність; платоспроможність; прибутковість; загальна оцінка ефективності.
Організаційна структура	окремі регіональні установи банку (дирекції, відділення, філії); види банківської діяльності (кредитна, інвестиційна, зовнішньоекономічна, лізингова).