123. F и виды кредита

Кредит – предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой %ов; стоимостная эк-кая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Возникновение кредита связано непоср-твенно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в эк-кие отн-ния.

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом кап-ла. В процессе движения основного и оборотного кап-ла происходит высвобождение рес-ов. Ср-тва труда используются в процессе пр-ва длительное время, их ст-ть переносится на ст-ть готовой продукции частями. Постепенное восстановление ст-ти основного кап-ла в денежной форме приводит к тому, что высвобождающиеся ДС оседают на счетах п/п. Вместе с тем на другом полюсе возникает потребность в замене изношенных ср-тв труда и достаточно крупных единовременных затратах. Аналогичные по своему характеру процессы происходят и в движении оборотного кап-ла. Более того, здесь колебания в кругообороте и обороте проявляют себя более разнообразно. Так, в силу сезонности пр-ва, неравномерных поставок и другого происходит несовпадение времени создания и обращения продукции. У одних субъектов появ-ся временный избыток ср-тв, у других – их недостаток. Это создает возможность возникновения кредитных отношений, то есть кредит разрешает относительное противоречие между временным оседанием ср-тв и необходимостью, их исп-ния в хозяйстве.

Кредитные отн-ния в экономике базируются на определённой методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической орг-ции любой операции на рынке ссудных кап-лов. - Возвратность кредита. - Срочность кредита. - Платность кредита.

Место и роль кредита в экономической системе общества определяются прежде всего выполняемыми им fми как общего, так и селективного характера:

*Перераспределительная f. В условиях рыночной экономики рынок ссудных кап-лов выступает в качестве своеобразного насоса, откачивающего временно свободные фин. ресурсы из одних сфер хозяйственной д-ти и направляющего их в другие. Обеспечивающие, в частности, более высокую прибыль. Ориентируясь на дифференцированный ее уровень в различных отраслях или регионах, кредит выступает в роли стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения кап-ла в дополнительных фин. ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация данной f может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка, что наиболее наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, где перелив кап-лов из сферы пр-ва в сферу обращения принял угрожающий характер, в том числе с помощью кредитных орг-ций. Именно поэтому одна из важнейших задач гос-венного регулирования кредитной системы – рациональное определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения кредитных рес-ов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых объективно необходимо с позиции национальных интересов, а не исключительно текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования;

* экономия издержек обращения. Практическая реализация этой f непоср-твенно вытекает из экономической сущности кредита, источником которого выступают в том числе фин. ресурсы, временно высвобождающиеся в процессе кругооборота промышленного и торгового кап-лов. Временной разрыв между поступлением и расходом ДС субъектов хозяйствования может определить не только избыток, но и недостаток фин. рес-ов. Именно поэтому столь широкое распространение получили кредиты на восполнение временного недостатка собственных оборотных ср-тв, используемые практически всеми категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение оборачиваемости кап-ла, а, следовательно, и экономию общих издержек обращения;

* ускорение концентрации кап-ла. Процесс концентрации кап-ла яв-ся необходимым условием стабильности развития экономики и приоритетной целью любого субъекта хозяйствования. Реальную помощь в решении этой задачи оказывают заемные ср-тва, позволяющие существенно расширить масштаб пр-ва (или иной хозяйственной операции) и, т.о., обеспечить дополнительную прибыль. Даже с учетом необходимости выделения части ее для расчета с кредитором привлечение кредитных рес-ов более оправдано, чем ориентация исключительно на собственные ср-тва. Следует, однако, отметить, что на стадии экономического спада дороговизна этих рес-ов не позволяет активно использовать их для решения задачи ускорения концентрации кап-ла в большинстве сфер хозяйственной д-ти. Тем не менее, рассматриваемая f даже в отечественных условиях обеспечила определенный положительный эффект, позволив существенно ускорить процесс обеспечения фин. ресурсами отсутствующих, или по крайней мере не развитых в период плановой экономики сфер д-ти;

* Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой f кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного обращения, вытесняя из него, в частности наличные деньги. Вводя в сферу денежного обращения такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и т.д., он обеспечивает замену наличных расчетов безналичными операциями, что упрощает и ускоряет механизм экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее активную роль в решении этой задачи играет коммер. кредит как необходимый элемент современных отношений товарообмена;

*ускорение научно-технического прогресса. В послевоенные годы научно-технический прогресс стал определяющим фактором экономического развития любого гос-ва и отдельного субъекта хозяйствования. Наиболее наглядно роль кредита в его ускорении может быть отслежена на примере процесса финансирования д-ти научно-технических орг-ций, спецификой которых всегда являлся больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением кап-ла и реализацией готовой продукции. Именно поэтому нормальное функционирование большинства научных центров (за исключением тех, что находятся на бюджетном финансировании) немыслимо без исп-ния кредитных рес-ов. Столь же необходим кредит и для осуществления инновационных процессов в форме непоср-твенного внедрения в пр-во научных разработок и технологий, затраты на которые первоначально финансируются п/пми, в том числе и за счет целевых среднесрочных и долгосрочных кредитов банков.

Итак, кредит – это экономические отн-ния, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу ст-ти, передаваемой во временное пользование.

В условиях рыночной экономики кредит выполняет следующие f: 1. Перераспределение ДС на условиях их последующего возврата; 2. Создание кредитных орудий обращения (банкнот и казначейских билетов) и кредитных операций; 3. Регул-ие Vа совокупного денежного оборота.

Виды:

1.потребительский (физ лицу на опред , личные нужды); 2. ипотечный (долгосрочный кредит, предоставления жилья под залог этой недвижимости)

3. Автокредит 4. Коммер. кредит (для бизнеса) 5. Овердрафт (банк кредитует физ лицо сверх остатка на его счете.) 6. Межбанковское кредитование

8,75% ставка рефенансирования (кредит от ЦБ комерческим банкам)

124. инв-ционный налоговый кредит

КРЕДИТ НАЛОГОВЫЙ ИНВ-ЦИОННЫЙ — представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором орг-ции при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных %ов; может быть предоставлен по налогу на прибыль (д-од) орг-ции, а также по региональным и местным налогам; может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет. Решение о предоставлении инв-ционного налогового кредита по налогу на прибыль (д-од) орг-ции в части, поступающей в бюджет субъекта Российской Федерации, принимается финансовым органом субъекта Российской Федерации. Орг-ция, получившая инв-ционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инв-ционном налоговом кредите. Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога, по которому предоставлен инв-ционный налоговый кредит, за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная орг-цией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей опред-ся заключенным договором об инв-ционном налоговом кредите. Если орг-цией заключено более одного договора об инв-ционном налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу, накопленная сумма кредита опред-ся отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммой кредита размера, предусмотренного указанным договором, орг-ция может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инв-ционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу, не могут превышать 50 %ов размеров соответствующих платежей по налогу, определенных по общим правилам без учета наличия договоров об инв-ционном налоговом кредите.

При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 %ов размеров суммы налога, подлежащего уплате орг-цией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период. Если орг-ция имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.