
- •1. Виникнення оподаткування
- •2. Етапи розвитку оподаткування
- •3. Основи організації та функціонування податкових систем.
- •4. Податкова політика та її методи.
- •5. Гармонізація та адаптація оподаткування в рамках податкових реформ в єс.
- •6. Поняття та загальна характеристика сучасних податкових систем
- •7. Типи податкових систем
- •8. Моделі податкових систем
- •9.Класифікація податкових платежів в зарубіжних країнах.
- •10. Загальна характеристика основних податків в зарубіжних країнах.
- •11.Спеціальні екологічні податки та збори в зарубіжних країнах.
- •12. Платники податків в зарубіжних країнах та їх загальна характеристика.
- •13.Основні обов'язки і права платників податків.
- •14. Досвід електронної звітності платників податків в зарубіжних країнах
- •15.Податкове консультування в зарубіжних країнах.
- •16. Палати податкових консультантів в Німеччині
- •17.Податкова система Німеччини.
- •18. Податкова система Великобританії.
- •19.Податкова система Франції.
- •20.Податкова система Польщі.
- •21.Податкова система Російської Федерації.
- •22. Податкова система Білорусії.
- •23. Податкова система Грузії.
- •24.Податкова система Молдови
- •25. Податкова система Казахстану
- •26. Податкова система Туркменістану
- •28.Загальна характеристика податкової системи Болгарії.
- •29.Загальна характеристика системи оподаткування в Туреччини.
- •30.Загальна характеристика податкової системи Румунії.
- •31.Податкова система Греції.
- •32. Податкова система Кіпру.
- •33. Податкова система Угорщини
- •34. Податкова система Чехії
- •35. Податкова система Словаччини
- •36.Загальна характеристика податкової системи Швеції.
- •37.Податкова система Данії.
- •38.Податкова система Норвегії.
- •39. Податкова система Фінляндії
- •40. Загальна характеристика податкової системи Люксембургу.
- •41.Особливості податкової системи Нідерландів.
- •42. Загальна характеристика податкової системи Бельгії.
- •43.Податкова система сша
- •44.Податкова система Канади, та її правове забезпечення.
- •45.Особливості оподаткування в Бразилії.
- •46.Система оподаткування в Аргентині.
- •47.Податкова система Японії, її загальна характеристика та специфічні особливості.
- •48.Податкова система Індії.
- •49.Загальна характеристика податкового права кнр.
- •50.Основи податкового права Арабських країн (оае, Саудівська Аравія).
- •51. Податкова система Африканських країн(шукати)
- •52.Поняття міжнародних податкових правовідносин.
- •53. Поняття та види міжнародного подвійного оподаткування
- •54. Шляхи і методи усунення подвійного оподаткування
- •55. Особливості оподаткування міжнародної діяльності транснаціональних корпорацій
- •56. Поняття та компетенція органів податкового адміністрування в зарубіжних країнах
- •57. Особливості здійснення податковоко контролю в зарубіжних країнах
- •58. Правове регулювання відповідальності за податкові правопорушення у зарубіжних країнах
- •59. Види податкових злочинів та санкції за їх вчинення у законодавстві зарубіжних країн
- •60.Фінансові та податкові суди в зарубіжних країнах.
57. Особливості здійснення податковоко контролю в зарубіжних країнах
США.У США існує три види податкових перевірок:1) заочна (проводиться шляхом направлення документів в Контрольне управління СВД поштою);2) камеральна (проводиться за місцем знаходження СВД);3) виїзна (проводиться за місцезнаходженням платника податків).
Канада.Податкова служба Канади носить назву - Агентство у справах митниці і доходів (АМДК).
В арсенал податкових інспекторів Канади входять методи контролю, аналогічні методам, вживаним в США. У Канаді, так само як і в США, існує три види податкових перевірок: 1) заочна (проводиться шляхом направлення документів поштою);2) камеральна (проводиться за місцем знаходження СВД);3) виїзна (проводиться за місцезнаходженням платника податків).
Німеччина.Відповідно до Положення про проведення фінансової перевірки, затвердженим Мінфіном Німеччині за погодженням з Бундесратом Німеччини, податкова перевірка проводиться з метою встановлення й оцінки обставин справи, які мають суттєве значення для оподаткування, а не для вишукування додаткових податків. При призначенні і проведенні перевірки враховуються принципи помірності коштів, витрачених на проведення перевірки, передбачуваним результатам і найменшого втручання у справи підприємства.
Податковий орган приймає на власний розсуд рішення про призначення перевірки, її терміни і обсяг.
Середня тривалість контрольних перевірок складає:- На великому підприємстві - 25-30 днів;- На середньому підприємстві -15 днів;-На малому і дрібному підприємствах - 6-8 днів.
Франція.Відбір справ для перевірок у Франції здійснюється різними способами:
1)на основі вивчення справ платників податків за деклараціями. Декларації надходять у податкові центри, де перевіряється їх формальна сторона. Потім отримана податковими органами інформація порівнюється з даними, представленими платниками податків. ї;
2) пошук сторонньої, зовнішньої інформації.
58. Правове регулювання відповідальності за податкові правопорушення у зарубіжних країнах
У США на рівні федерації відповідальність за податкові злочини регулюється законодавством, кодифікованим в розділі 26 Зводу законів США. В основу цієї кодифікації покладено Закон 1954 року про внутрішні доходи, іменований Кодексом внутрішніх доходів. Відповідальність за ухилення від сплати податків на користь штатів і місцевих податків регулюється відповідними законами штатів.
У Японії відповідальність за податкові злочини передбачена в численних актах так званого кримінально-адміністративного законодавства – Законі про стягування державних податків 1959 року, Законі про податок з юридичних осіб 1947 року. У некримінальних законах положення про карні санкції зазвичай виносяться в окрему главу, що знаходиться в кінці тексту закону.
У Франції основним законодавчим актом, що регулює питання відповідальності за податкові злочини, є Загальний кодекс про податки 1950 року. У Загальному кодексі про податки виділяють матеріальні та процесуальні норми податкового деліктного права. Відповідальність за податкові правопорушення регулюється в книзі «Справляння податків» в розділі «Покарання».
У Великобританії законодавство про відповідальність за податкові правопорушення не систематизовано. До джерел права відносяться як законодавчі акти, так і норми загального права.