Формирование Пассива

Название раздела, строки (на языке оригинала)

Код строки

Метод- рекомендации № 433

Источник информации

Специальный стандарт, определяющий содержание статьи

I. Власний капітал

Зареєстрований капітал

1400

п. 2.40

сальдо Кт 40 (Кт 41)

–

Капітал у дооцінках

1405

п. 2.41

сальдо Кт 423  

П(С)БУ 7 «Основные средства», П(С)БУ 8 «Нематериальные активы»

Додатковий капітал

1410

п. 2.42  

сальдо Кт 421, 422, 424, 425

–

Емісійний дохід*

1411

п. 2.42  

сальдо Кт 421

п. 28 П(С)БУ 13 «Финансовые инструменты»

Накопичені курсові різниці*

1412

п. 2.42

сальдо Кт 425 в части суммы курсовых разниц, отнесенных на увеличение собственного капитала

п. 9 П(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов», (п. 12 П(С)БУ 21 «Влияние изменений валютных курсов» и п. 17 П(C)БУ 20 «Консолидированная отчетность» – для консолидированного Баланса)

Резервний капітал

1415

п. 2.43

сальдо Кт 43  

–

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

1420

п. 2.44  

сальдо Кт 441 или Дт 442 (сумма убытка приводится в скобках)

–

Неоплачений капітал

1425

п. 2.45

сальдо Дт 46 (приводится в скобках)

–

Вилучений капітал

1430

п. 2.46

сальдо Дт 45 (приводится в скобках)

–

Інші резерви*

1435

п. 2.47  

заполняют страховщики

Усього за розділом I

1495

стр. (1400 + 1405 + 1410 + 1415 + 1435 +/– 1420) – стр. (1425 + 1430)

II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання

1500

п. 2.48

сальдо Кт 54

П(С)БУ 17 «Налог на прибыль»

Пенсійні зобов'язання*

1505

п. 2.49

сальдо Кт 472 (в части долгосрочных обеспечений, связанных с выплатами по окончанию трудовой деятельности)

п. 11-29, п. 31 П(С)БУ 26 «Выплаты работникам», П(С)БУ 11 «Обязательства»

Довгострокові кредити банків

1510

п. 2.50

сальдо Кт 501, 502, 503, 504

П(С)БУ 11 «Обязательства», П(С)БУ 26 «Выплаты работникам»

Інші довгострокові зобов'язання

1515

п. 2.51

сальдо Кт 505 и 506 , 51, 52, 53, 55

Довгострокові забезпечення

1520

п. 2.52

сальдо Кт 471, 473, 474, 477, 478 – в части долгосрочных обеспечений (расходы на оплату будущих отпусков, гарантийные обязательства и пр., размер которых на дату баланса может быть определен только путем предварительных (прогнозных) оценок)

Довгострокові забезпечення витрат персоналу*

1521

п. 2.52  

сальдо Кт 471, и 477 – в части долгосрочных обеспечений П(С)БУ 11, П(С)БУ 26 (по аналогии со стр. 1520)

П(С)БУ 26 «Выплаты работникам», П(С)БУ 11 «Обязательства»

Цільове фінансування

1525

п. 2.53

сальдо Кт 48  

П(С)БУ 11 «Обязательства»

Благодійна допомога*

1526

п. 2.54  

сальдо Кт 483

Страхові резерви*

1530

п. 2.55

заполняют страховщики

у тому числі: резерв довгострокових зобов'язань*

1531

резерв збитків або резерв належних виплат*

1532

резерв незароблених премій*

1533

інші страхові резерви*

1534

Інвестиційні контракти*

1535

п. 2.56

Призовий фонд*

1540

п. 2.57

сальдо Кт 475

Заполняют предприятия, осуществляющие деятельность по выпуску и проведению лотерей на территории Украины

Резерв на виплату джек-поту*

1545

п. 2.58

сальдо Кт 476

Усього за розділом II

1595

стр. (1500 + 1505 + 1510 + 1515 + 1520 + 1525 + 1530 + 1535 + 1540 + 1545)

III. Поточні зобов'язання і забезпечення

Короткострокові кредити банків

1600

п. 2.59

сальдо Кт 31 (овердрафт), 60

П(С)БУ 26 «Выплаты работникам», П(С)БУ 11 «Обязательства»

Векселі видані*

1605

п. 2.60

сальдо Кт 62  

Поточна кредиторська заборгованість за:

довгостроковими зобов'язаннями

1610

п. 2.61  

сальдо Кт 61  

товари, роботи, послуги

1615

п. 2.62  

сальдо Кт 63  

розрахунками з бюджетом

1620

п. 2.63  

сальдо Кт 641 и 642  

у тому числі з податку на прибуток

1621

п. 2.63

сальдо Кт 641/прибыль

розрахунками зі страхування

1625

п. 2.64

сальдо Кт 65

розрахунками з оплати праці

1630

п. 2.65

сальдо Кт 66  

Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами*

1635

п. 2.66

сальдо Кт 681

Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками*

1640

п. 2.67

сальдо Кт 67  

Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків*

1645

п. 2.68

сальдо Кт 682 и 683

Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю*

1650

п. 2.69

заполняют страховщики

Поточні забезпечення

1660

п. 2.70

сальдо Кт 471, 472, 473, 474, 477, 478 – в части обеспечений, которые планируется использовать в течение 12 месяцев с даты баланса

П(С)БУ 11 «Обязательства»

Доходи майбутніх періодів

1665

п. 2.71

сальдо Кт 69

Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків*

1670

п. 2.72

заполняют страховщики

Інші поточні зобов'язання

1690

п. 2.73

сальдо Кт 36 в части задолженности заказчикам по строительным контрактам, а также сальдо Кт 372, 644, 684, 685 (кроме платежей во внебюджетные фонды)

 П(С)БУ 11 «Обязательства»

Усього за розділом III

1695

стр. (1600 + 1605 + 1610 + 1615 + 1620 + 1625 + 1630 + 1635 + 1640 + 1645 + 1650 + 1660 + 1665 + 1670 + 1690)

IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття

1700

п. 2.74

 Кт 680

П(С)БУ 27 «Необоротные активы, удерживаемые для продажи, и прекращенная деятельность»

V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду

1800

п. 2.75

заполняют негосударственные пенсионные фонды

Баланс

1900

стр. (1495 + 1595 + 1695 + 1700 + 1800)