- •1. Налог-щик ндс. Условия и механизм реализации права на освобожд от обязанностей налогоплательщика ндс.
- •2.Объект нал-ния ндс. Какие операции вклю в понятие реализации? Какие операции не включ в объект нал-ния ндс?
- •3. Принципы опред-я места реализации тру
- •5.Алгоритм определения нб по ндс, включая особенности по отдельным операциям.
- •24.Какими полномочиями обладают законод органы субъектов рф по введению транспортного налога? Кто признается плательщиком? Что явл объектом обложения?
- •29.Каким образом рассчитывается налог, если объект нал-ния – игорный стол выбыл 20 числа? Каковы полномочия представ органов мун образований в отношении земельного налога?
- •25.Трансп средства, не явл объектом обложения тн. Ставки тн: виды, порядок дифференциации, установления, применения? Каковы особенности определения нб в завис от вида транспорта
- •26.Существуют ли льготы по тн для организаций: порядок их установления, применения (в т.Ч. На примере субъекта рф) порядок исчисления и уплаты тн нал-ками – организациями?
- •18. Дайте определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Роль и значение налога на имущество организаций.
- •16. Назовите способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых?
- •19.Плательщики налога на имущества орг-ций и объекты нал-ния. Порядок определения нб по налогу на имущество организаций. Понятие средней и среднегодовой стоимости имущества.
- •Вопрос 20. Ставка налога на имущ. Нал и отчетн периоды по налогу. Порядок исчисления сумм аванс платежей и сумм налога. Порядок и сроки уплаты налога на имущество организации.
- •6.Какие нал ставки используются при исчислении ндс? в каких случаях используется 10%-ая ставка и нулевая ставка?
- •7. Каковы основные методические приемы исчисления суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет? Раскройте условия применения налоговых вычетов.
- •8. Что является объектом акцизного налогообложения?
- •9. Какие формы налоговых ставок применяются в Российской Федерации при акцизном налогообложении?
- •10. Как определяется налоговая база при исчислении акциза?
3. Принципы опред-я места реализации тру
Местом реал-ии ТРУ дб тер РФ. Различают подходы к определению места реализации товаров и места реализации работ, услуг.
Местом реал-ии товаров признается тер РФ, если (ст.147 НК РФ): 1)товар находится на тер РФ или др тер, наход-ся под ее юрисдикцией, и не отгружается, не транспорт-ся; 2)товар в момент отгрузки или трансп-ки находится как в 1).
Местом реал-ии работ (услуг) признается тер РФ, если (ст.148 НК): 1)Р\У связаны непосредст с недвиж имуществом (за исключ воздушн, морских судов и судов внутр плавания, космич объектов), находящимся на тер РФ. К таким Р\У относятся строительные, строит-монтажные, ремонтные, эксплуат-ые, реставр-ые работы, работы по озеленению и услуги по аренде; 2)Р/У связанные с движ имуществом, находящимся на тер РФ; 3)услуги, оказыв на тер РФ в сфере культуры, искусства, образования, физры, туризма и спорта, медицины; 4)покупатель услуг осуществляет деят-ть на тер РФ, если покупатель этих услуг находистя в одном гос-ве, а продавец - в др. Такие услуги: услуги по передаче, предост-ию патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав; консультационные, юр, бух, аудиторские, инжинир-ые, рекламные, маркетинговые, а также услуг по обработке инфы (включ предоставление в распоряжение пользователя результатов обработки инфы), проведении НИОКР; по предоставлению персонала, в случае, если персонал работает в месте эконом деят-ти покупателя. 5)деят-ть орг-ции или ИП, выполняющих работы осущ-ся на тер РФ. Это положение распространяется на те виды работ и услуг, которые специально не оговорены в НК РФ.
5.Алгоритм определения нб по ндс, включая особенности по отдельным операциям.
Нал база рассчитывается нал-ками самостоятельно. НБ -стоимость ТРУ, исчисленная исходя из цен, опред-ых в соответствии со ст. 105.3, с учетом акцизов (для подакц товаров) и без включ в них налога. При реализации ТРУ облагаемых различными нал ставками, НБ опр-ся отдельно по каждой из этих групп.
В НБ по товарам, ввозимым на тер РФ, включ тамож стоимость, тамож пошлина, а по подакцизным товарам - и сумма акциза (ст.160 НК РФ).
Общ подход применяется и при опр-ии НБ в отношении след операций: реализация ТРУ по товарообменным операциям, реализац ТРУ на безвозм основе, передача права собств-ти на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченн залогом обяз-ва, передача Т\Р\У при оплате труда в натуральной форме.
С целью минимизации рисков гос-ва, связанных с применением нал-ками скрытых форм реализации, выручка от реализации ТРУ опред-ся исходя из всех доходов нал-щика, связанных с расчетами по их оплате. Они могут быть получены в ден и (или) натурал формах, включая оплату ценн бумагами. В нал базу также включ ден средства, если их получение связано с расчетами по оплате ТРУ (ст.162 НК РФ). В НБ включ: 1)суммы, полученные за реализ ТРУ на пополнение фондов спец назначения, в виде фин помощи, в счет увелич доходов 2)суммы, поступившие в виде % по полученным в счет оплаты за реализ ТРУ векселям и облигациям; по тов кредиту в части, превышающ размер %, рассчитанного в соотв с учетной ставкой ЦБ 3)полученные страх выплаты по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств.