Задача 4

Условие задачи.

Обосновывая свое решение задачи, необходимо делать ссылки на правовые акты (разделы, главы, статьи, пункты, абзацы), которые применялись при решении задачи.

ОАО «Эврика» предоставило в банк денежный чек для получения наличных денег на выплату заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности на сумму 20 тыс. руб. и платежные поручения:

- для перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц, удержанных с работников фирмы на сумму 25 тыс. руб.;

- для перечисления ЕСН в части федерального бюджета на сумму 37 тыс. руб.;

- для перечисления ЕСН в части фонда социального страхования – 5,25 тыс. руб., и фонда обязательного медицинского страхования (территориальный и федеральный уровни) на сумму 3,7 тыс. руб. Остаток денег на расчетном счете предприятия составляет 56 тыс. руб.

1. Объясните, как поступит кредитная организация с расчетными документами?

2. Перечислите обязательные реквизиты чеков.

3. В какой срок чеки принимаются кредитной организацией к оплате?

4. Заполнить бланки чека и одного из вышеперечисленных платежных поручений.

Решение:

1) Сумма денег на счете недостаточно для осуществления из вышеперечисленных операций и поэтому списание денег производится в следующей очередности:

1. на выплату заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности;

2. перечисление ЕСН в части федерального бюджета;

3. в ФСС;

4. в федеральный ФОМС;

5. в территориальный ФОМС;

6. перечисление в бюджет налога на доходы с физических лиц, удержанных с работников фирмы.

Т.к. денежных средств на счете не хватает, то данные операции будут помещены в картотеку и в соответствующем порядке осуществлены.

2. Согласно ст. 878 ГК РФ обязательными реквизитами чека являются:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Указание о процентах считается ненаписанным.

3. Чек подлежит оплате по предъявлении. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение десяти дней со дня его выдачи. При исчислении срока день выдачи чека в расчет не принимается.

Если окончание срока для предъявления чека падает на нерабочий день, то последним днем срока считается следующий рабочий день.

По истечении указанного в настоящей статье срока чек оплате не подлежит. Однако если чек предъявлен к платежу на следующий день после истечения срока через нотариальный орган, чек должен быть оплачен.

Задача 5

Условие задачи.

На основе данных бухгалтерского баланса коммерческого банка на 01.01.2009 г. и 01.01.2010 г. требуется:

1) распределить ресурсы на собственные, привлеченные и заемные;

2) найти удельный вес каждой группы в общем объеме ресурсов и сделать выводы об изменениях;

3) определить соотношение собственных и заемных средств.

Выбор коммерческого банка осуществляется студентом самостоятельно. Годовые отчеты коммерческих банков размещены на официальном сайте Центрального Банка России в сети Интернет.

Решение.

Я решила данную задачу на основе данных бухгалтерского баланса акционерного коммерческого банка «Инвестбанк» (ОАО), который приведен в Приложении А. Данные взяла на отчетную дату.

1. Распределение ресурсов на собственные, привлеченные и заемные.

1) Собс.ресурсы = Обязательства по уплате процентов + Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон + Средства акционеров (участников) + Эмиссионный доход + Переоценка основных средств + Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) + Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) + Прибыль (убыток) за отчетный период + Гарантии, выданные кредитной организацией = 3030+144+200000+0+12277+3370+70128+33588+7434= 329971 тыс. руб.

2) Привл.ресурсы = Средства кредитных организаций + Средства клиентов (некредитных организаций) = 75040+3059292=3134332 тыс.руб.

3) Заемн.ресурсы = Выпущенные долговые обязательства + Безотзывные обязательства кредитной организации = 3734+17347+277924=299005 тыс.руб.

2. Нахождение удельного веса каждой группы в общем объеме ресурсов.

Общ.объем ресурсов = 329971+3134332+299005=3763308;

Уд.вес собс.рес. = 329971/3763308*100%= 8,77%;

Уд.вес привл.рес. = 3134332/3763308/100% = 83,29%;

Уд.вес заем.рес. =299005/3763308*100% = 7,94%.

Таким образом, в капитале АКБ «Инвестбанк» наибольший удельный вес занимают привлеченные средства – 83,29%, затем собственные – 8,77% и заемные ресурсы – 7,94%.

3. Определение собственных и заемных средств.

Собс.рес./заемн.рес. = 329971/299005*100% = 110,36%.

Это означает, что собственные ресурсы данного банка на 10,36% больше, чем заемные средства.

Приложение А

Акционерный коммерческий банк "Инвестбанк" (Открытое акционерное общество)

Бухгалтерский баланс на 1 января 2009 года и 01.01.2010 г.

Регистрационный номер: 107

БИК-код: 42748737

Адрес: 236040, г. Калиниград, Ленинский пр-т, 28

NN	Наименование статей бухгалтерского баланса	Данные на отчётную дату	Данные на Соответствующую отчётную дату прошлого года
I Активы
1	Денежные средства	244 449	251 820
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	237 015	115 099
2.1	Обязательные резервы	47 893	39 402
3	Средства в кредитных орга-низациях	207 803	220 310
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	241 696	621
5	Чистая ссудная задолженность	2 393 924	1 734 312
6	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	26 244	236 956
7	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	3 776	16 649
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	92 371	69 915
9	Требования по получению процентов	3 089	1 325
10	Прочие активы	20 843	15 555
11	Всего активов	3 471 210	2 662 562
II Пассивы
12	Кредиты Центрального банка Российской Федерации	0	0
13	Средства кредитных организаций	75 040	186 052
14	Средства клиентов (некредитных организаций)	3 059 292	2 169 586
14 янв.	Вклады физических лиц	2 068 334	1 447 502
15	Выпущенные долговые обязательства	3 734	1 250
16	Обязательства по уплате процентов	3 030	2 784
17	Прочие обязательства	17 347	17 923
18	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	144	273
19	Всего обязательств	3 158 587	2 377 868
III Источники собственных средств
20	Средства акционеров (участников)	200 000	200 000
20.янв.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	200 000	200 000
20.фев.	Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
20.мар.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
21	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
22	Эмиссионный доход	0	0
23	Переоценка основных средств	12 277	12 277
24	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	3 370	2 947
25	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	70 128	64 892
26	Прибыль (убыток) за отчетный период	33 588	10 472
27	Всего источников собственных средств	312 623	284 694
28	Всего пассивов	3 471 210	2 662 562
IV Внебалансовые обязательства
29	Безотзывные обязательства кредитной организации	277 924	227 392
30	Гарантии, выданные кредитной организацией	7 434	13 450
V Счета доверительного управления
Активные счета
1	Касса	0	0
2	Ценные бумаги в управлении	0	0
3	Драгоценные металлы	0	0
4	Кредиты предоставленные	0	0
5	Средства, использованные на другие цели	0	0
6	Расчеты по доверительному управлению	0	0
7	Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
8	Текущие счета	0	0
9	Расходы по доверительному управлению	0	0
10	Убыток по доверительному управлению	0	0
Пассивные счета
11	Капитал в управлении	0	0
12	Расчеты по доверительному управлению	0	0
13	Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	0	0
14	Доходы от доверительного управления	0	0
15	Прибыль по доверительному управлению	0	0

Президент АКБ "Инвестбанк" ОАО: Матвеев Ю.А.

Главный бухгалтер: Пенкина А.Ю.