валовой
доход ресторанного хозяйства
6677,5
млн
p.
(10
684/ 1,6). Значит, прирост товарооборота
за счет ценового фактора составит
4006,5 млн р. (10 684 - 6677,5), а рост валового
дохода за счет ценового фактора —
2286, 9 млн р. (4006,5-57,08/100).
Аналогичным
образом следует определить влияние
факторов
на величину валового дохода, остающегося
в распоряжении предприятия. На
величину чистого валового дохода,
кроме вышеперечисленных факторов,
оказывают влияние налоги и другие
обязательные платежи, взимаемые за
счет валового дохода.
Средний
уровень валового дохода зависит от
изменения состава товарооборота
(доли в товарообороте продукции
собственного производства и покупных
товаров) и уровней валового дохода
от реализации собственной продукции
и покупных товаров.
Влияние указанных факторов на уровень
валового дохода можно определить
способом процентных чисел с применением
приема
цепных подстановок.
Для
изучения влияния этих факторов на
выполнение плана валовых
доходов составим табл. 6.3.
Увеличение
доли продукции собственного производства
по сравнению
с планом привело к увеличению уровня
валового дохода
на 0,58 % (60,58 - 60,00), что равно 62 млн р. (10
684 ■ 0,58 /100). Снижение
уровней валового дохода от реализации
собственной продукции
и продажи покупных товаров привело к
уменьшению
реализованных торговых надбавок и
наценок на 3,5 %
(57,08
- 60,58), что составило 374 млн р. (10 684 - 3,5 /
100).
Аналогично
следует определять влияние указанных
факторов на
динамику среднего уровня валового
дохода.
Анализ
общего объема валового дохода и валового
дохода, остающегося
в распоряжении предприятия, проводится
по месяцам
и кварталам. Анализ динамики валового
дохода кафе «Троицкое
предместье» по месяцам и кварталам
приведен в
табл. 6.4,
Анализ
показал, что в I
и IV кварталах сумма валового дохода
возросла
по сравнению с прошлым годом, а во II и
III — снизилась. Если бы не было
снижения валового дохода, то его сумма
могла
возрасти на 120 млн р. (46 + 74), что составляет
1,12% к
обороту (120 / 10 684 ■ 100).
Глава 6
l di) шэпойц
Валовой доход ресторанного хозяйства
135
Анализ динамики в |
алового |
дохода ЗЛО «Троицкое |
||||
|
Фактический валовой товарооборот |
Сумма |
валового |
™» |
||
Месяц и квартал |
прош- |
отчет- |
i a I |
прош- |
отчет- |
в% к прош- |
|
лый год |
ный год |
|
лый год |
ный год |
лому |
|
|
|
| 5 % |
|
|
году |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Январь |
561,6 |
685,2 |
+123,6 |
390,0 |
403,8 |
103,5 |
Февраль |
655,5 |
727,0 |
+71,5 |
430,8 |
435,5 |
101,2 |
Март |
807,4 |
820,8 |
+ 13,4 |
399,2 |
430,0 |
107,7 |
Итого за I квартал |
2024,5 |
2233,0 |
+208,5 |
1220,0 |
1269,3 |
104,1 |
Апрель |
836,0 |
921,0 |
+85,0 |
489,5 |
4954,0 |
101,2 |
Май |
871,0 |
785,1 |
-85,9 |
500,4 |
450,6 |
90,1 |
Июнь |
808,5 |
854,1 |
+45,6 |
470,5 |
468,4 |
99,5 |
Итого за II квартал |
2515,5 |
2560,2 |
+44,7 |
1460,4 |
1414,4 |
96,8 |
Итого за I полугодие |
4540,0 |
4793,2 |
+253,2 |
2680,4 |
2683,7 |
100,1 |
Июль |
870,0 |
855,4 |
-14,6 |
550,0 |
500,0 |
91,0 |
Август |
852,0 |
880,0 |
+28,0 |
540,0 |
535,6 |
99,0 |
Сентябрь |
908,0 |
888,0 |
-20,0 |
510,2 |
490,2 |
96,0 |
-Итого за III квартал |
2630,0 |
2623,4 |
-6,6 |
1600,2 |
1525,8 |
95,4 |
Итого за 9 месяцев |
1770,0 |
7416,6 |
+246,6 |
4280,6 |
4209,5 |
98,4 |
Октябрь |
890,0 |
1137,0 |
+247,0 |
506,4 |
629,5 |
124,3 |
Ноябрь |
830,0 |
1022,0 |
+ 192,0 |
446,7 |
607,6 |
136,0 |
Декабрь |
840,0 |
1108,4 |
+268,4 |
516,3 |
651,4 |
126,1 |
Итого за IV квартал |
2560,0 |
3 67,4 |
+707,4 |
1469,4 |
1888,5 |
128,5 |
Итого за II полугодие |
5190,0 |
5890.S |
+700,8 |
3069,6 |
3414,3 |
111,2 |
Всего за год |
9730,0 |
10 684,( |
+954,0 |
5750,0 |
6098,0 |
106,1 |
i
Таблица 6.4
предместье» по месяцам и кварталам, млн р.
Среди |
ииуровс |
нь валового |
|
Отклонение от прошлого года |
|
дох |
ода в % |
к обороту |
|
по сумме валовс |
го дохода |
прошлый год |
ный год |
от прошлого |
.его |
объема товарооборота |
среднего уровня валового дохода |
|
|
|
|
(гр. 4 ■ ф. 8 /100) |
(гр. 3 гр- 10 / 100) |
8 |
9 |
10 |
II |
12 |
13 |
69,4 |
59,0 |
-10,4 |
+13,8 |
+85,8 |
-71,3 |
65,7 |
60,0 |
-5,7 |
+5,5 |
+47,0 |
-41,4 |
49,5 |
52,4 |
+2,9 |
+31,0 |
+6,6 |
+23,8 |
60,3 58,5 57,5 |
56,8 |
-3,5 |
+49,3 |
+ 125,7 |
-78,2 |
57,4 |
-0,1 |
-49,8 |
-49,4 |
-43,6 -0,8 |
|
58,2 |
57,0 |
-1,2 |
-2,1 |
+26,5 |
-10,2 |
58,1 59 0 |
55,2 56,0 58,5 |
-2,9 -3,0 -4,7 |
-46,0 |
+26.0 |
-74,3 |
63,2 |
-50,0 |
-9,0 |
—143,8 -40,2 |
||
63,4 |
61,0 |
-2,4 |
-4,4 |
+ 17,8 |
-21,12 |
56,2 |
55,2 |
-1,0 |
-20,0 |
-11,24 |
-8,9 |
60,8 |
58,2 |
-2,6 |
-74,4 |
-4,03 |
-68,2 |
59,7 |
56,8 |
-2,9 |
-71,1 |
+ 147,2 |
-215,1 |
56,9 |
55,4 |
-1,5 |
+ 123,1 |
+ 140,5 |
-17,1 |
53,8 |
59,5 |
+5,7 |
+ 160,9 |
+ 103,3 |
+58,2 |
61,5 |
58,8 |
-2,7 |
+ 135,1 |
+165,1 |
-30,0 |
57,4 |
57,8 |
+0,4 |
+419,1 |
+406,0 |
+ 13,1 |
59,1 |
58,0 |
-1,1 |
+344,7 |
+414,2 |
-64,8 |
59,09 |
57,08 |
-2,01 |
+348,0 |
+563,0 |
-215,0 |
Во всех кварталах, за исключением IV, наблюдается снижение валового дохода, обусловленное уменьшением уровня реализованных надбавок и наценок. Предприятие питания в настоящее время не может быть заинтересовано в увеличении надбавок и наценок, иначе это приведет к увеличению продажных цен и снижению потока посетителей, так как данное предприятие ориентировано на посетителей со средним уровнем денежных доходов. Поэтому важным моментом анализа является определение влияния объема товарооборота на величину валового дохода по
месяцам и кварталам. Из табл. 6.4. видно, что в I, II, IV кварталах наблюдалось увеличение валовых доходов за счет роста товарооборота. И только в III квартале (июль—сентябрь) произошло снижение товарооборота, которое повлекло за собой уменьшение валового дохода. Если бы предприятие не снизило оборот в мае, июле, сентябре, то валовой доход мог бы возрасти на 69,64 млн р. (49,4 + 9 + 11,24), что составляет 0,65 % к обороту (69,64 / 10 684 • 100)
136