3. Особенности тактики первоначальных следственных действий.

При возбуждении уголовного дела по результатам оперативно-розыскной деятельности ор­ганов дознания, расследование удобнее начинать с задержания с по­личным.

Как правило, задержание по делам об экономических преступлениях имеет слабоконфликтный характер.

Планируя задержание с поличным необходимо определиться, в какой момент следует принять меры по пресечению преступления, выявленного в результате оперативно-розыскной деятельности органов дознания. Место и время задержания выбираются в зависимости от того, какая цель ставится при выполнении этого следственного действия.

Задержание с поличным планируется в комплексе следующих след­ственных и организационных действий: личный обыск подозреваемо­го; обыск по месту совершения преступления и месту жительства за­держанного, следственный осмотр документов и ценностей, обнару­женных в ходе действий, составляющих запланированную тактиче­скую операцию; назначение инвентаризации, документальной ревизии или аудиторской проверки на объектах, охваченных противоправной деятельностью участников расследуемого события; допрос подозревае­мого.

В тех случаях, когда отсутствуют условия для задержания с полич­ным, расследование можно начать с производства обыска по месту жи­тельства подозреваемых. При обыске необходимо обращать внимание на любые записи, которые могут иметь отношения к делу. Следует искать части уничтоженных сопроводительных документов и черновые записи с номерами телефонов, фамилиями участников исследуемой хозяйственной операции.

К числу первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть отнесен и осмотр производственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:

а) установить их целевое назначение и его соответствие заявленной деятельности;

б) определить, имеются ли складские помещения для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным договором; возможно ли в данном помещении разместить заявленные товары (продукцию, материалы), не имеется ли остатков этих товаров (материалов, продукции);

в) установить соответствие производственных помещений заявленной деятельности, а также то, могли ли в них изготавливать неучтенную продукцию;

г) могут ли в офисах быть размещены сотрудники аппарата в том количестве, как это значится по документам (в том числе в ведомости на выдачу зарплаты); имеются ли в данном офисе другие организации, где в офисе могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие документы.

В ходе подобных осмотров целесообразна помощь специалистов. При необходимости может быть назначена, например, судебно-товароведческая экспертиза.

При возбуждении уголовных дел по фактам, выявленным в ходе ревизионных и аудиторских проверок, складывается совершенно иная ситуация. Заинтересованные лица принимают участие в официальной проверке их деятельности. В результате им еще до возбуждения уго­ловного дела становится известно, какие факты удалось выявить конт­ролирующим органам. В такой ситуации работу по раскрытию хище­ния лучше начинать с изучения материалов ревизионных проверок.

Далее рекомендуется провести осмотр и выемку документов, имеющих значение для дела, но по ка­кой-либо причине не приложенных к акту официальной проверки. За­тем допрашиваются свидетели которых удалось выявить в ходе предварительной проверки.

Допросу подлежат также лица, которые участвовали в хозяйственных операциях, поставленных под сомнение членами ревизионной комиссии. По месту жительства и месту работы подозреваемых проводится обыск, а на их имущество и вклады налага­ется арест. Наложение ареста на материальные ценности и на денежные средства, хранящиеся на счетах организации(предпринимателя)-должника является важным следственным действием. Арест налагается в первую очередь для возмещения причиненного материального ущерба. Однако могут быть и иные варианты. Например, наложение ареста на имущество, предоставленное ранее в виде залога, для его подлинной оценки, установления его соответствия тем сведениям, что были зафиксированы в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т. п.

По статистике в 2009 г. наложен арест на имущество, а также изъято предметов, имеющих отношение к преступной деятельности, на сумму свыше 89 миллиардов рублей.

Обыск и выемку учетных документов рекомендуется проводить не только в помещении, которое зарегистрировано в качестве юридиче­ского адреса проверяемой организации, но и по месту жительства ее руководителей. При производстве обыска по делам об экономических преступлени­ях нужно уделять внимание не только документальным данным, но и предметам, посредством которых выполнялись подложные документы. К таким предметам можно отнести пишущие машинки, телефаксы, компьютерную технику, клише печатей и штампов вымышленных ор­ганизаций и др. Выемка компьютерной техники должна проводиться с участием специалиста с тем, чтобы не допустить изменений и уничто­жения базы данных. При производстве обыска и выемки этой аппара­туры рекомендуется изымать все комплектующие компоненты и про­изводные от них документы). Изъятию подлежат также дискеты, диски, флэшки и иные носители информа­ции, имеющей значение для дела.

К наиболее эффективным так­тическим приемам обыска относятся:

а) оперативное наблюдение за объектами (намеченными местами) обыска и лицами, постоянно или временно там находящимися;

б) использование фактора неожиданности (внезапности) для обыскиваемых, включая быстрое проникновение на объект обыска;

в) применение метода психологического наблюдения за обыскиваемыми;

г) учет фактора «объективной недоступности»: наибольшее внима­ние уделять труднодоступным и неудобным для поиска местам, в ко­торых преступники могут прятать искомое;

д) учет фактора «субъективной недоступности»: проявлять особое внимание при поиске искомого на, казалось бы, очевидных и традици­онных местах, буквально «под носом» у следователя, поскольку опытный преступник может использовать так называемый «эффект психологического проскакивания

Выемка документов осуществляется в организациях, предприятиях, учреждениях, когда имеются достоверные сведения о наличии у них искомых документов. Своевременное изъятие способно помешать преступникам скрыть следы содеянного. При расследовании искомые документы изымают в секретариатах, бухгалтериях, архивах, у руководителей, в складах и т. п. Документы учета операций по расчетным счетам — в соответствующих банках и иных кредитно-финансовых учреждениях. Некоторые виды документов могут быть изъяты у контрагентов (договоры, акты проверок), у головной организации, в транспортных агентствах, в аудиторских фирмах и т. п.

Целенаправленное и полное изъятие бухгалтерских документов — действие достаточно сложное и не всегда выполнимое. Следователь в состоянии лишь примерно определить, какие из документов должны быть изъяты. В качестве ориентира можно использован следующий перечень: регистрационные документы организации (учредительный договор, протокол общего собрания, свидетельство о регистрации, устав);

документы бухгалтерского учета и отчетности (бухгалтерские книги, регистры, отчеты и балансы); приказы, распоряжения, служебная переписка, договоры, книга учета выдачи доверенностей; документы учета операций по расчетным счетам (платежные требования и поручения, карточка с образцами подписей лиц, наделенных правом подписи денежных документов, и оттиском печати организации, банковские выписки); первичные кассовые документы (кассовые ордера, кассовая книга); транспортные и приемо-сдаточные документы (товаротранспортные накладные, счета-фактуры); документы складского учета.

Документы подвергают следственному осмотру, обращая внимание на признаки, свидетельствующие о подделке: способ изготовления бланка, признаки изменения первоначального содержания текста документа (подчистки, дописки, допечатки, исправления), признаки травления, смывания; признаки поддельных клише печатей и штампов, технической копировки подписей должностного лица и т. д.

Допрос подозреваемых для максимального использования психологического и тактиче­ского эффекта задержания с поличным может быть проведен сразу же после задержания . Это следственное действие может входить в структу­ру исследуемой тактической операции, а может производиться само­стоятельно, вне ее рамок. Естественно, проведение тактической операции будет иметь больший эффект.

В некоторых ситуациях тактически более верным может оказаться метод психологического ожидания, когда после задержания подозреваемого не допрашивают в течение длительного времени. При использовании этого метода у подозреваемого целенаправленно создается впечатление о полной осведомленности по делу, о том, что в распоряжении следствия имеется значительный объем доказательственной информа­ции, в связи с чем нет необходимости в скорейшем допросе. Разуме­ется, этот метод необходимо использовать умело и профессионально, сочетая психологическое ожидание с соответствующей оперативной разработкой задержанного, позитивно влияя на изменения его конф­ликтной позиции.

В отличие от многих других категорий преступлений, по данной категории дел, в ходе предварительной оперативной проверки, как правило, изымается большой количество различ­ных документов, что дает возможность их предъявления уже в процессе первого допроса подозреваемого

В предмет допроса подозреваемого на этом этапе расследования должны входить те фак­ты, которые послужили основанием для его задержания. В большинст­ве случаев доказательства, полученные при задержании, расценивают­ся подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допра­шиваемый, как правило, не отрицает свою вину.

Достаточно сложным является и допрос свидетелей по фактам совер­шения преступлений в сфере экономики. Даже самые доб­росовестные из них не могут осветить в своих показаниях полную кар­тину совершения преступления, а обычно ограничиваются лишь рам­ками действий, охватываемых пределами их служебных полномочий.

При допросе предпринимателей и сотрудников различных коммер­ческих организаций следует учитывать, что основная часть свидетелей этой группы в известной мере заинтересована в сокрытии истины, так как за участие в предложенной им операции по перечислению денег и переводу их в наличные они получают от 4 до 40% от переводимой суммы. Двойственное положение допрашива­емых требует от следователя тщательной подготовки к допросу путем подбора и предварительного исследования учетных документов, кото­рые рекомендуется предъявлять по ходу выяснения запланированных вопросов.

Не менее сложным является допрос банковских работников. Глав­ным препятствием в допросе этих лиц является неправильное понима­ние, а в некоторых случаях специально используемое для уклонения от дачи показаний требование соблюдения коммерческой тайны. Кро­ме того, может оказаться, что некоторые из них состоят в сговоре с организатором хищения, так как для оформления таких документов, как, например, кредитовое авизо, необходимо знать шифры, сведения о которых находятся в распоряжении главного бухгалтера и начальни­ка учетно-оперативного отдела РКЦ и коммерческих банков. Они оп­ределяют список лиц, допущенных к этим данным.