1 Вариант

Индивидуальный предприниматель И.И. Иванов в 2012 г. занимался оптовой торговлей. От этого вида деятельности предприниматель получил доход в общей сумме 825 000 руб.

Кроме того, в январе 2012 г. предприниматель получил дивиденды по акциям ОАО "Альфа" в размере 37 000 руб. С дивидендов налоговый агент (ОАО "Альфа") удержал НДФЛ по ставке 9% в размере 3330 руб.

Фактически произведенные расходы, связанные с осуществлением деятельности, составили 467 000 руб., в том числе материальные расходы – 310 000 руб., расходы на оплату труда персонала – 144 000 руб., прочие ненормируемые расходы – 13 000 руб.

Предприниматель в течение 2012 г. в соответствии с налоговым уведомлением уплатил авансовые платежи на общую сумму 45 500 руб.:

10 июля 2012 г. – 22 750 руб.;

9 октября 2012 г. – 11 375 руб.;

12 января 2010 г. – 11 375 руб.

Льгот и права на вычеты (за исключением профессионального) предприниматель не имеет.

И.И. Иванову необходимо до 30 апреля 2013 г. подать в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2013 г. доплатить сумму НДФЛ за 2012 г.

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, указать сумму НДФЛ за 2012 г., подлежащую доплате.

2 Вариант

Гражданин И.И. Иванов, постоянно проживающий в г. Москве, является работником ОАО "Альфа", которая за 2012 г. выплатила ему заработную плату в размере 540 000 руб. (в течение года заработная плата начислялась равномерно). И.И. Иванов женат, имеет двоих малолетних детей.

В марте 2012 г. И.И. Ивановым получено авторское вознаграждение (95 000 руб.) за написанную им книгу, права на издание которой приобрело издательство "Омега". При получении вознаграждения И.И. Иванов подал в издательство "Омега" заявление с просьбой предоставить ему профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы полученного.

Издательством удержан НДФЛ. Данные подтверждаются справкой 2-НДФЛ, предоставленной И.И. Иванову в бухгалтерии издательства "Омега".

Кроме этого:

- в январе 2012 г. И.И. Иванов получил дивиденды по акциям иностранной организации в размере 23 000 руб. Сведений об уплате налогов с этой суммы на территории иностранного государства И.И. Иванов не имеет;

- в июле 2012 г. И.И. Иванов получил доход от продажи физическому лицу автомобиля, который находился в его собственности четыре года, в размере 125 580 руб.;

- в сентябре И.И. Иванов получил выигрыш от игры на игровых автоматах в размере 15 000 руб.;

- в декабре, участвуя в рождественской рекламной акции супермаркета "Дельта", И.И. Иванов выиграл стиральную машину стоимостью 11 200 руб. Супермаркет, являясь налоговым агентом, не смог удержать налог при выплате дохода в натуральной форме и сообщил об этом в налоговый орган по месту своего учета.

В связи с указанным выигрышем налоговый орган прислал И.И. Иванову налоговое уведомление, в соответствии с которым И.И. Иванов уплатил НДФЛ. Расчет производился исходя из того, что выигрыш в рекламной акции облагается в части, превышающей 4000 руб., по ставке НДФЛ в размере 35% (п. 28 ст. 217, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ