Тема 7 Стандарты для финансовых инструментов

МСФО (IFRS) 7 ”Финансовые инструменты: раскрытие информации“: цель, сфера применения, раскрытие информации.

Категории финансовых активов и финансовых обязательств. Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств. Амортизированная стоимость финансового актива или финансового обязательства.

Торговые финансовые активы или финансовое обязательства. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Производный инструмент. Долевой инструмент. Финансовый инструмент. Инвестиции, удерживаемые до погашения. Ссуды и дебиторская задолженность. Ссуды к погашению. Просроченный актив. Прогнозируемая сделка.

Характер и уровень рисков, связанных с финансовыми инструментами. Базовый риск, кредитный риск, валютный риск, риск процентной ставки, риск ликвидности, рыночный риск, прочие ценовые риски.

Учет хеджирования и процесс хеджирования. Критерии учета хеджирования. Оценка при хеджировании. Хеджируемые статьи. Инструменты хеджирования. Эффективность хеджирования. Метод эффективной ставки процента. Прекращение признания.

МСФО (IAS) 32 ”Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации“: цель, сфера применения, основные требования, разграничение долга и капитала, представление и раскрытие информации.

Финансовые инструменты и их классификация. Финансовые активы и финансовые обязательства. Производный инструмент (дериватив).

Учет комбинированных инструментов эмитентом. Собственные акции, выкупленные у акционеров. Учет долговых инструментов, инструментов собственного капитала, а также распределения финансовых затрат.

Собственные акции, выкупленные у акционеров. Особенности собственных и привилегированных акций. Расчет договора собственными долевыми инструментами. Учет облигаций с фиксированной процентной ставкой и конвертируемых облигаций. Разбивка сложных финансовых инструментов на долговую и долевую составляющие и их последующий учет.

Зачет финансовых активов и финансовых обязательств.

МСФО (IAS) 39 ”Финансовые инструменты: признание и оценка“: цель, сфера действия, Основные требования, раскрытие информации. Классификация финансовых инструментов, особенности оценки, признание и прекращение признания, порядок учета. Признание обесценения. Применение хеджирования текущей стоимости и учет соответствующей прибыли и убытков. Требования консенсуса в вопросах учета финансовых инструментов.

Различия и сходства между МСФО 32 и 39.

Кредиты по МСФО 39 ”Финансовые инструменты: признание и оценка“: классификация, признание и прекращение признания. Эффективная процентная ставка по кредитным требованиям. Резерв под обесценение кредитного портфеля по МСФО 39 ”Финансовые инструменты: признание и оценка“. Различия между резервами по МСФО 37 и 39. Использование положений МСФО для выбора способа снижения потерь при управлении кредитным риском. Раскрытие информации по кредитному риску.

Учет залога по МСФО.

Операции репо и обратного репо по МСФО.

Учет инвестиционных и торговых ценных бумаг по МСФО