28. Налоговая система как инструмент регулирования регионального развития

Косвенное регулирование заключается в применении госу­дарством экономических методов- финансовых, кредит­но-денежных рычагов (стимулов и антистимулов) опосредованного воздействия на поведение субъектов хозяйствования и уп­равления в регионах. Используются в основном два метода — на­логовое и кредитное регулирование, а также отчасти ценовое.

Налоговое регулирование проводится посредством налоговых ставок и льгот. Размеры налоговых ставок должны учи­тывать потребности государства в бюджетных доходах и заинтересованность предпринимателей в производственной и инвестици­онной деятельности. На Западе оптимальным считается 30-про­центный налог.

В России существуют три уровня налоговой системы: феде­ральные, региональные и местные налоги, играющие фискаль­ную и регулирующую роль. Такая система установлена Налого­вым кодексом РФ.

Федеральные налоги приносят самые крупные доходы, служат источником доходов бюджетов всех уровней. Основных феде­ральных налогов три: налог на добавленную стоимость (косвен­ный налог на потребление), помимо прочего стимулирующий экспорт (экспортируемые товары им не облагаются); налог на прибыль (доход) организаций, поступающий в федеральный и ре­гиональные бюджеты, поддерживающий финансовое равновесие и стимулирующий (через налоговые льготы) развитие малого биз­неса и инвестицииуиз собственной прибыли предприятий в их ре­конструкцию;, подоходный Налог с физических лиц.

Существенная статья доходов государства — акцизы.— про­центная надбавка к розничной цене подакцизных товаров (алко­гольные напитки, табачные изделия, легковые автомобили, юве­лирные изделия и др.) и акцизы на отдельные виды минерально­го сырья. Из федеральных налогов для регионов также важны та­моженные пошлины, налог на пользование недрами и некоторые другие.

К основным региональным налогам относятся: налог на имуще­ство организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, на­лог с продаж (большая часть его зачисляется в местный бюджет).

Из местных налогов наиболее значимы: земельный налог, на­лог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на на­следование или дарение. При введении налога на недвижимость прекращается действие налогов на имущество организаций, на имущество физических лиц и земельного. Основой доходной части местных бюджетов служат не местные или региональные налоги, а отчисления от федеральных налогов.

В соответствии с российским налоговым законодательством установлены различные льготы налогоплательщикам: необлагае­мый минимум объекта налога, изъятие из обложения определен­ных элементов объекта, освобождение от налога отдельных кате­горий плательщиков, понижение налоговых ставок, вычет из налотовых платежей, целевые налоговые льготы, налоговый кредит (отсрочка взимания налога). Эти льготы, относящиеся к товаро­производителям, отражаются на экономике регионов.

Непосредственные налоговые льготы отдельным регионам могут касаться размеров налогообложения или преимуществ в ка­ких-либо сферах экономики или же дополнительных государст­венных гарантий для частных инвесторов. В 1992—1993 гг. насчи­тывалось около 25 видов различных льгот регионам. В связи с тем, что льготы отличались бессистемностью и их использование не контролировалось, они, как правило, не давали ожидаемого эф­фекта. Однако вместо упорядочения федеральных льгот было принято решение об их отмене (исключения — свободные эконо­мические зоны, районы экономических и других бедствий), что чревато негативным усилением различий социально-экономиче­ского положения регионов. Территориальная дифференциация налоговой политики (ставки, льготы) сохранилась и расширяется только у региональных властей.

29. Инвестиционный потенциал, климат, инвестиционная привлекательность российских регионов: соотношение понятий и характеристика сложившегося на сегодняшний день состояния. Пути повышения инвестиционной привлекательности регионов.

Инвестиционная привлекательность региона представляет собой систему или сочетание различных объективных признаков, средств, возможностей, обуславливающих в совокупности потенциальный платежеспособный спрос на инвестиции в данный регион.

Значительная часть факториальных признаков инвестиционной привлекательности является общей для большинства структурных уровней экономики:

1. Объем внутренних инвестиционных ресурсов

2. Темпы изменения прибыли

3. Доля убыточных предприятий

4. Объем производства.

Инвестиционная привлекательность состоит из двух компонентов:

1. Уровень инвестиционного потенциала

2. Уровень неспецифических (некоммерческих) инвестиционных рисков.

Инвестиционный потенциал представляет собой совокупность восьми частных потенциалов: ресурсно-сырьевой (средневзвешенная обеспеченность балансовыми запасами основных видов природных ресурсов), трудовой (трудовые ресурсы и их образовательный уровень), производственный (совокупный результат хозяйственной деятельности населения в регионе), инновационный (уровень развития науки и внедрения достижений научно-технического прогресса в регионе), институциональный (степень развития ведущих институтов рыночной экономики), инфраструктурный (экономико-географическое положение региона и его инфраструктурная обеспеченность), финансовый (объем налоговой базы и прибыльность предприятий региона) и потребительский (совокупная покупательная способность населения и региона).

Общий инвестиционный риск состоит из двух компонентов: специфический, или коммерческий инвестиционный риск (проявляется только в предпринимательской деятельности) и неспецифический, или некоммерческий риск (макроэкономические, региональные и отраслевые инвестиционные риски могут быть только некоммерческими).

Инвестиционная привлекательность региона, включающая и некоммерческие инвестиционные риски, реализуется в виде инвестиционной активности в регионе.

Совокупность инвестиционной привлекательности и инвестиционной активности составляет инвестиционный климат региона.

Современное состояние инвестиционного климата в РФ: наиболее благоприятные условия для инвестирования созданы в регионах европейской части России. Остальные регионы характеризуются прежде всего высоким уровнем риска, на снижение которого должны быть направлены усилия региональных властей. Улучшение основных составляющих инвестиционного климата, т.е. увеличение инвестиционного потенциала и снижение уровня инвестиционного риска, должны являться приоритетными направлениями государственной политики, направленной на создание благоприятных условий для развития инвестиционной деятельности. Наращивание инвестиционного потенциала возможно лишь в долгосрочной перспективе, в то время как снижение уровня инвестиционного риска может формулироваться в качестве задачи в среднесрочных и краткосрочных программах социально-экономического развития, поскольку риск является более динамичной составляющей инвестиционной привлекательности. Однако для того, чтобы меры государственного вмешательства реально способствовали росту капиталовложений в национальную экономику, необходимы объединение и координация усилий на всех уровнях власти: федеральном, региональном и местном.