ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ НА ГОСЭКЗАМЕНЫ

1. Учёт кассовых операций. Документальное оформление. Кассовая книга. Отчёт кассира, порядок составления, приёмки и обработки. Синтетический учёт, учётный регистр.

2. Анализ коэффициентов ликвидности. Источники анализа. Меры по улучшению ликвидности.

3. Налог на имущество предприятия. Объект налога, расчёт. Источник уплаты налога.

4. Расчёт оплаты за время отпуска. Компенсация за отпуск. Бухгалтерские записи. Налогообложение.

5. Формирование себестоимости СМР по статьям затрат. Анализ себестоимости СМР по статьям затрат. Источники анализа. Резервы снижения себестоимости СМР.

6. Расчет амортизации основных средств для целей налогового учета.

7. Амортизация основных средств. Целевое назначение. Способы начисления амортизации в бухгалтерском учёте. Учёт амортизационных отчислений.

8. Состав расходов на содержание и эксплуатацию СМиМ. Анализ РСЭСМиМ. Источники анализа. Резервы снижения РСЭСМиМ.

9. Расходы по начислению компенсации за использование личного легкового автомобиля в служебных целях для налогового учета.

10. Учёт операций по расчётному счёту. Документальное оформление. Выписка банка, порядок приёмки и обработки. Синтетический учёт. Учётный регистр.

11. Общее направление анализа себестоимости СМР. Источники анализа. Анализ себестоимости по экономическим элементам.

12. Методы определения доходов и расходов для налогового учета.

13. Себестоимость материалов и её составные элементы согласно ПБУ 5/01 «Учёт материально-производственных запасов». Методы оценки материалов при списании в производство сырья и материалов.

14. Анализ движения и технического состояния основных средств. Источники анализа.

15. Расходы по начислению процентов по кредитам и займам в целях налогового учета.

16. Учёт долгосрочных инвестиций по оборудованию, требующего монтажа. Налогообложение.

17. Состав материальных затрат в себестоимости смр. Анализ материальных затрат. Источники анализа. Резервы снижения материальных затрат.

18. Расходы на оплату труда в налоговом учете.

19. Учёт затрат на основное производство. Синтетический и аналитический учёт затрат на основное производство. Порядок определения фактической себестоимости СМР и финансового результата. Учётный регистр.

20. Амортизация нематериальных активов для целей налогового учета.

21. Учёт расчётов с подотчётными лицами. Состав командировочных расходов. Лимитированные расходы. Налогообложение. Документальное оформление. Синтетический и аналитический учёт. Учётный регистр.

22. Состав накладных расходов в составе себестоимости СМР. Анализ накладных расходов. Источники анализа. Контроль за накладными расходами.

23. Представительские расходы для целей налогового учета.

24. Расходы по эксплуатации машин и механизмов. Их состав, учёт, порядок списания и распределения. Учётный регистр.

25. Анализ платежеспособности предприятия. Источники анализа. Меры по улучшению платежеспособности.

26. Единый социальный налог: объект, ставки налога. Расчёт. Источник уплаты налога.

27. Основные средства, их классификация. Оценка основных средств, их виды. Переоценка основных средств. Способы переоценки. Бухгалтерские записи по результатам переоценки.

28. Анализ производительности труда. Влияние среднесписочной численности работников и производительности труда на объём СМР. Резервы роста производительности труда.

29. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

30. Учёт ремонта основных средств хозяйственным и подрядным способом. Источник финансирования ремонта. Бухгалтерские записи.

31. Анализ финансовой устойчивости. Факторы внутреннего и внешнего характера, влияющие на финансовую устойчивость.

32. Материальные затраты для целей налогового учета.

33. Синтетический учёт материалов при первом методе учета (с использованием счета 10 «Материалы»).

34. Анализ состава, структуры и динамики источников средств (пассива баланса).

35. Налоговый учет безвозмездно полученных ценностей.

36. Учёт расчетов с поставщиками за поступившие материальные ценности по акцептованным счетам, неотфактурованным поставкам. Учёт претензий к поставщикам по недостачам. Учётный регистр.

37. Показатели оборачиваемости оборотных средств. Анализ показателей. Влияние оборачиваемости оборотных средств на изменение объема СМР.

38. Транспортный налог. Объекты обложения. Расчёт. Источник уплаты.

39. Расчёт доплат за ночное, сверхурочное время, за работу в праздничные дни, оплата за время простоя. Источник выплаты, бухгалтерские записи.

40. Понятие ликвидности. Анализ абсолютных показателей ликвидности. Источники анализа. Основные причины необеспеченности ликвидности.

41. Доходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

42. Прочие расходы как элемент затрат. Лимитированные и не лимитированные прочие расходы. Их состав, порядок списания в издержки производства, налогообложение.

43. Налоговый учет выбытия основных средств.

44. Кадры предприятия. Анализ движения кадров.

45. Синтетический и аналитический учёт расчётов по оплате труда. Характеристика счёта, корреспонденция.

46. Классификация расходов для целей налогового учета.

47. Учёт расчётов с заказчиками за выполнение СМР. Документальное оформление сдачи-приёмки выполненных работ. Синтетический и аналитический учёт расчётов с заказчиками. Учётный регистр.

48. Показатели, характеризующие использование основных производственных фондов. Анализ использования основных производственных фондов. Источники анализа. Влияние среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на объем СМР.

49. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

50. Учёт продажи продукции, работ, услуг. Характеристика счёта 90 «Продажи». Корреспонденции. Методы определения выручки от реализации для целей налогообложения.

51. Информационное обеспечение АФХД. Система показателей, применяемых в анализе.

52. Налоговый учет расходов на рекламу.

53. Ликвидация основных средств. Документальное оформление. Учёт ликвидации. Налогообложение.

54. Социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

55. Инвентаризация материальных ценностей. Учёт недостач, потерь и порч. Порядок списания недостач, потерь и порч. Учёт расчётов по возмещению материального ущерба.

56. Анализ финансовых результатов по форме «Отчет о прибылях и убытках. Меры по увеличению доходности.

57. Налоговый учет расходов по ремонту основных средств.

58. Основная зарплата. Расчёт оплаты за отработанное время на предприятии повременщикам и сдельщикам. Порядок распределения сдельно-бригадного заработка.

59. Бухгалтерский баланс – основной источник финансового анализа. Построение аналитического баланса.

60. НДС по приобретенным ценностям: учет и порядок списания.

61. Учет долгосрочных инвестиций по оборудованию, не требующему монтажа. Налогообложение.

62. Анализ состава, структуры и динамики имущественного состояния предприятия (актива баланса).

63. Элементы НДС.

64. Порядок выдачи зарплаты. Учёт депонированной зарплаты.

65. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

66. Отчисления в пенсионный фонд. Порядок образования и использования (страховая и накопительная часть). Бухгалтерский учет.

67. Расчет пособия по временной нетрудоспособности. Источники выплат. Бухгалтерские записи. Налогообложение.

68. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Источники анализа. Факторы внешнего и внутреннего характера, влияющие на оборачиваемость.

69. Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ.

70. Анализ соотношения темпов роста производительности труда, и темпов роста средней заработной платы

71. Факторный анализ прибыли от продаж. Источники анализа. Меры по увеличению прибыли от продаж.

72. Анализ рентабельности затрат (продукции). Источники анализа. Влияние факторов. Меры по увеличению доходности.

73. Анализ рентабельности продаж. Источники анализа. Влияние факторов. Меры по увеличению доходности.

74. Анализ рентабельности производственных фондов. Источники анализа. Влияние факторов. Меры по увеличению доходности.

75. Анализ рентабельности актива. Источники анализа. Влияние факторов. Меры по увеличению доходности

76. Анализ рентабельности собственного капитала. Источники анализа. Влияние факторов. Меры по увеличению доходности.

77. Расчет точки безубыточности запаса финансовой прочности на основе формы «Отчет о прибылях и убытках»

Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с источниками формирования активов по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Активы подразделяются на четыре группы в зависимости от степени ликвидности, то есть превращения в денежные средства:

А1 – наиболее ликвидные активы- к ним относят денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А2 – быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении12 месяцев.

А3 – медленнореализуемые активы – запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев.

А4 – труднореализуемые актива – итог раздела 1 – внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируют по степени срочности погашения обязательств следующим образом:

П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность

П2 – краткосрочные обязательства – краткосрочные займы и кредиты, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства

П3 – долгосрочные обязательства – итог раздела 4

П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.

Для определения ликвидности баланса надо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения:

А1  П1

А2  П2

А3  П3

А4  П4

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный оптимальному варианту, баланс недостаточно ликвиден. Недостаток по одной группе активов компенсируется их избытком по другой, хотя компенсация имеет место лишь по стоимостной величине, так как в реальности менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные. С помощью анализа ликвидности баланса осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности.

Более детальный анализ дают коэффициент ликвидности:

1. Коэффициент текущей ликвидности равен отношению оборотных активов (стр.1200, А1+А2+А3) к краткосрочным обязательствам (стр.1510+1520+1550, П1+П2).

Он позволяет установить, в какой кратности оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Чем больше величина текущих активов по отношению к текущим пассивам, тем больше уверенность, что существующие обязательства будут погашены за счет имеющихся активов. Коэффициент быстрой ликвидности (уточненной ликвидности) определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности (стр.1240+1250+1230, А1+А2) к краткосрочным обязательствам (стр. 1510+1520+1550, П1+П2).

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить за счет наличности, ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (стр. 1240+1250, А1) к краткосрочным обязательствам (стр. 1510+1520+1550, П1+П2).

Различные коэффициенты ликвидности представляют интерес не только для руководителей и финансовых работников организации, но и для различных потребителей аналитической информации. Относительные показатели ликвидности необходимо сравнивать в динамике, со среднеотраслевыми показателями, показателями конкурирующих предприятий.