- •Курс лекций
- •Введение
- •Раздел 1. Организация работы по ведению бухгалтерского учёта в Банке России.
- •Тема 1.1. Организация деятельности бухгалтерской службы в бр.
- •1 Вопрос. Характеристика бухгалтерской работы в Банке России.
- •2Вопрос. Принципы бухгалтерского учёта.
- •3 Вопрос. Организация и общие правила документооборота.
- •4Вопрос. Виды, задачи и организация внутрибанковского контроля.
- •Тема 1.2. План счетов бухгалтерского учёта в Банке России.
- •1.Вопрос. Структура и содержание плана счетов бухгалтерского учёта в бр.
- •2Вопрос. Аналитический учёт в бр.
- •3Вопрос. Синтетический учёт, его формы
- •1. Ежедневная оборотная ведомость.
- •2.Ежедневный баланс.
- •Раздел 2. Учёт операций Банка России.
- •Тема 2.1. Учёт эмиссионных и кассовых операций.
- •1. Учёт и оформление операций по кассовому обслуживанию клиентов бр.
- •2. Учёт операций с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знаками.
- •3. Учёт резервных фондов.
- •4.Учёт и оформление операций по выпуску наличных денег в обращение.
- •5.Учёт и оформление операций по изъятию наличных денег из обращения
- •6. Порядок проведения ревизии ценностей и проверок состояния кассовой работы.
- •Тема 2.2. Порядок проведения и учёт межбанковских расчётов через расчётную сеть бр.
- •1.Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов ко.
- •3. Порядок проведения и учёт операций по начальным оборотам.
- •4. Порядок проведения и учёт операций по ответным оборотам
- •5.Учёт операций по контролю и квитовке ответных оборотов.
- •Тема 2.3. Порядок проведения электронных платежей через расчётную сеть бр.
- •1.Порядок учёта внутрирегиональных электронных платежей.
- •2. Порядок учёта межрегиональных электронных платежей
- •Тема 2.4. Учёт операций с ценными бумагами.
- •«Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» - балансовый счёт № 501.
- •«Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» - балансовый счёт № 502.
- •«Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» - балансовый счёт № 503.
- •2 Вопрос. Операции Банка России по выпуску облигаций.
- •3Вопрос. Общая характеристика расчётов по операциям на организованном рынке ценных бумаг (орцб).
- •30506 « Расчёты бр по итогам операций на орцб» - пассивный;
- •30507 –« Расчёты бр по итогам операций на орцб» - активный.
- •Тема 2.5. Учёт операций по рефинансированию банков.
- •«Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера».
- •Тема 2.6. Учёт депозитных операций.
- •4.За неисполнение кредитной организацией обязательств по депозитным операциям в бр начисляется штраф:
- •5.При неисполнении бр обязательств перед ко, он уплачивает штраф:
- •Тема 2.7. Учёт операций, связанных с исполнением Банком России функций регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
- •30201 – П – “Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте рф, депонированные в Банке России”
- •30203 -П – “Обязательные резервы ко по счетам в иностранной валюте депонированные в Банке России”.
- •Раздел3. Учёт внутрихозяйственной деятельности и отчётность бр.
- •Тема 3.1. Учёт внутрихозяйственной деятельности бр.
- •1.Общие положения порядка учёта основных средств в Банке России.
- •2. Учёт нематериальных активов.
- •3. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- •4. Учёт материальных запасов
- •5.Учёт выбытия имущества.
- •6.Инвентаризация имущества, порядок оформления и отражения в учёте её результатов.
- •7. Учёт операционных и других расходов.
- •8. Учёт операционных и других доходов.
- •9.Учёт расходов на содержание служащих учреждений бр.
- •10. Учёт финансовых результатов в учреждениях бр.
- •Тема 3.2. Отчётность учреждений бр.
- •Глоссарий.
Введение
Курс лекций предназначен в помощь преподавателям при проведении теоретических занятий учебной дисциплины «Учёт в Центральном банке», а также для студентов заочного отделения, изучающих данный предмет.
Лекционный материал разработан в соответствии с программой дисциплины, предназначенной для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 080108 « Банковское дело» с углублённой подготовкой в области учётно – операционной деятельности Банка России.
Данный курс лекций значительно облегчит изучение дисциплины самостоятельно, поможет при выполнении контрольной работы и при подготовке к сдаче междисциплинарного экзамена.
Лекции включают теоретический материал, примеры составления бухгалтерских проводок по темам курса.
Раздел 1. Организация работы по ведению бухгалтерского учёта в Банке России.
Тема 1.1. Организация деятельности бухгалтерской службы в бр.
Характеристика бухгалтерской работы в Банке России.
Принципы бухгалтерского учёта.
Организация и общие правила документооборота.
Виды, задачи и организация внутрибанковского контроля.
Нормативные документы:
1.Положение БР « О правилах ведения бухгалтерского учёта в ЦБ РФ (БР)” №66-П от 01.01.2006г., часть 1,3, приложения 4,6.
2.Указание БР от 03.12.2007г. № 1945 - У «О внесении изменений в Положение Банка России от 01.01.2006г. №66-П « О правилах ведения бухгалтерского учёта в ЦБ РФ (БР).
1 Вопрос. Характеристика бухгалтерской работы в Банке России.
Положение №66-П устанавливает единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учёта и отчётности, обязательные для исполнения подразделениями, входящими в структуру Банка России.
Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации о деятельности БР и его имущественном положении.
За организацию бухгалтерского учёта и соблюдение законодательства РФ при выполнении банковских и хозяйственных операций ответственность несут руководители подразделений БР.
Главные бухгалтеры подразделений отвечают за ведение бухгалтерского учёта, своевременное составление и представление полной и достоверной бухгалтерской отчётности.
Учётные операции выполняют бухгалтерские работники, выделенные для этого независимо от того, в каком подразделении БР они состоят. В эту категорию входят работники, которые заняты приёмом, оформлением и контролем расчётно-денежных документов с отражением операций в учёте. Правила документооборота и технологию обработки учётной информации для своих подразделений БР разрабатывает на основании Положения № 66 - П. Все бухгалтерские работники в вопросах ведения бухгалтерского учёта подчиняются главному бухгалтеру подразделения БР.
Организация работы бухгалтерского аппарата строится по принципу создания одного бухгалтерского подразделения или образования специализированных отделов.
Например, Отделение № 5 Московского ГТУ БР имеет учётно-операционный аппарат, возглавляемый главным бухгалтером, в его состав включены отделы: внутрибанковских операций, межбанковских операций, расчётный отдел, операционный отдел и др.
Бухгалтерскому работнику предоставлено право ответственного исполнителя (единоличное оформление и подпись документов по выполняемому кругу операций).
Конкретные обязанности бухгалтерских работников и распределение обслуживаемых ими счетов определяет главный бухгалтер. Содержание регистров бухгалтерского учёта и внутренней бухгалтерской отчётности является коммерческой тайной. Лица, получившие доступ к информации, обязаны хранить тайну, за её разглашение они несут ответственность, установленную законодательством РФ.
Руководитель обязан обеспечить контроль за надлежащим хранением и использованием печатей, штампов, бланков, рабочие места сотрудников должны быть расположены так, чтобы клиенты и другие посторонние лица не имели доступа к печатям, штампам, бланкам, экранам ЭВМ.
В подразделениях БР ведётся книга учёта распределения и перераспределения счетов между бухгалтерскими работниками. Закрепление штампов за ними также оформляется записью в книге учёта закрепления штампов. Записи и оттиски штампов в указанных книгах заверяются подписью главного бухгалтера или по его поручению заместителя главного бухгалтера, начальника отдела бухгалтерской службы подразделения БР.
При применении электронных средств должно быть обеспечено:
Ограничение доступа к совершению операций.
Конфиденциальность применяемых кодов и паролей.
Невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом.
Применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.
Банк России для своих подразделений определяет продолжительность операционного дня (часть рабочего дня, в течение которой производится обслуживание клиентов, приём документов для отражения в учёте).
Организация рабочего дня устанавливается так, чтобы обеспечить своевременное оформление документов, отражение операций в бухучёте с составлением ежедневного баланса.