2. Порядок учёта межрегиональных электронных платежей
Под межрегиональными электронными расчётами, осуществляемыми через расчётную сеть БР, понимается совокупность отношений между их участниками (РКЦ, ГРКЦ, КБ, МЦИ) на территории субъектов РФ по совершению платёжных и служебно-информационных документов, составленных в электронной форме. (36-П от 23.06.1998 г. с изменениями и дополнениями).
Для учёта межрегиональных электронных платежей в плане счетов БР открыты следующие балансовые счета:
30903 Расчёты по межрегиональным электронным платежам – кредитовые суммы (пассивный);
30904 Расчёты по межрегиональным электронным платежам – дебетовые суммы (активный);
30905 Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения (пассивный);
30906 Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения (пассивный).
Межрегиональные электронные платежи, проводимые из РКЦ, ГРКЦ для отправки в регион-получатель платежей учитываются в РКЦ как внутрирегиональные.
Кредитная организация подготавливает ЭПД (электронные платёжные документы) на основании платёжных документов, поступивших в КО от клиентов. Оформляется сводное платёжное поручение, 2 экземпляра платёжных документов и опись. В РКЦ проверяется правильность оформления документов (особенно электронная цифровая подпись - ЭЦП), а также, правильность заполнения всех реквизитов осуществляется программным путём.
После проверки реквизитов проверяется возможность оплаты за счёт имеющихся средств на счёте клиента.
Общая схема проводок при учёте межрегиональных электронных платежей, включая их отражение на внутрирегиональном уровне при децентрализованной обработке.
Закрытие счетов учёта межрегиональных электронных платежей.
ГРКЦ «А» ГРКЦ «Б»
Дт – 30903 Дт -30706
Кт – 30701 Кт - 30904
К особенностям контроля за подтверждением (квитовкой) электронных платежей относятся:
1. Квитовка осуществляется в ГРКЦ, начавшем платёж (филиалом “А”).
2. Квитовка проводится по каждой проводимой операции.
Если операция окажется неправильной, то это быстро будет выявлено, поскольку филиал “Б”, получив электронный платёж, пошлёт соответствующее подтверждение в филиал “А.”
В процессе квитовки сравниваются реквизиты начального электронного платежа с соответствующими реквизитами подтверждения. Платёж считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.
Пример.
1.Получено подтверждение по внутрирегиональному платежу из ГРКЦ г. Чепецк (Кировская область) о принятии к проводу ЭПД на сумму 22 000 рублей.
В учёте составляется следующая бухгалтерская проводка:
Дт – 30906
Кт – 30903
Тема 2.4. Учёт операций с ценными бумагами.
1. Основы учёта вложений Банка России в долговые обязательства.
2. Операции Банка России по выпуску облигаций.
3. Общая характеристика расчётов по операциям на ОРЦБ.
4. Организация системы депозитарного учёта в БР.
1 вопрос. Основы учёта вложений Банка России в долговые обязательства.
Операции с ценными бумагами учитываются в 5 разделе главы А, в котором выделены 3 группы счетов по видам операций:
вложения в долговые обязательства (кроме векселей);
учтённые/переучтённые векселя;
выпущенные ценные бумаги.
Вложения в ценные бумаги (покупка), кроме векселей, в зависимости от цели их приобретения подразделяются на 3 категории: