- •Курс лекций
- •Введение
- •Раздел 1. Организация работы по ведению бухгалтерского учёта в Банке России.
- •Тема 1.1. Организация деятельности бухгалтерской службы в бр.
- •1 Вопрос. Характеристика бухгалтерской работы в Банке России.
- •2Вопрос. Принципы бухгалтерского учёта.
- •3 Вопрос. Организация и общие правила документооборота.
- •4Вопрос. Виды, задачи и организация внутрибанковского контроля.
- •Тема 1.2. План счетов бухгалтерского учёта в Банке России.
- •1.Вопрос. Структура и содержание плана счетов бухгалтерского учёта в бр.
- •2Вопрос. Аналитический учёт в бр.
- •3Вопрос. Синтетический учёт, его формы
- •1. Ежедневная оборотная ведомость.
- •2.Ежедневный баланс.
- •Раздел 2. Учёт операций Банка России.
- •Тема 2.1. Учёт эмиссионных и кассовых операций.
- •1. Учёт и оформление операций по кассовому обслуживанию клиентов бр.
- •2. Учёт операций с неплатёжными, поддельными и сомнительными денежными знаками.
- •3. Учёт резервных фондов.
- •4.Учёт и оформление операций по выпуску наличных денег в обращение.
- •5.Учёт и оформление операций по изъятию наличных денег из обращения
- •6. Порядок проведения ревизии ценностей и проверок состояния кассовой работы.
- •Тема 2.2. Порядок проведения и учёт межбанковских расчётов через расчётную сеть бр.
- •1.Порядок открытия и ведения корреспондентских счетов ко.
- •3. Порядок проведения и учёт операций по начальным оборотам.
- •4. Порядок проведения и учёт операций по ответным оборотам
- •5.Учёт операций по контролю и квитовке ответных оборотов.
- •Тема 2.3. Порядок проведения электронных платежей через расчётную сеть бр.
- •1.Порядок учёта внутрирегиональных электронных платежей.
- •2. Порядок учёта межрегиональных электронных платежей
- •Тема 2.4. Учёт операций с ценными бумагами.
- •«Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» - балансовый счёт № 501.
- •«Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи» - балансовый счёт № 502.
- •«Долговые обязательства, удерживаемые до погашения» - балансовый счёт № 503.
- •2 Вопрос. Операции Банка России по выпуску облигаций.
- •3Вопрос. Общая характеристика расчётов по операциям на организованном рынке ценных бумаг (орцб).
- •30506 « Расчёты бр по итогам операций на орцб» - пассивный;
- •30507 –« Расчёты бр по итогам операций на орцб» - активный.
- •Тема 2.5. Учёт операций по рефинансированию банков.
- •«Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера».
- •Тема 2.6. Учёт депозитных операций.
- •4.За неисполнение кредитной организацией обязательств по депозитным операциям в бр начисляется штраф:
- •5.При неисполнении бр обязательств перед ко, он уплачивает штраф:
- •Тема 2.7. Учёт операций, связанных с исполнением Банком России функций регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
- •30201 – П – “Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте рф, депонированные в Банке России”
- •30203 -П – “Обязательные резервы ко по счетам в иностранной валюте депонированные в Банке России”.
- •Раздел3. Учёт внутрихозяйственной деятельности и отчётность бр.
- •Тема 3.1. Учёт внутрихозяйственной деятельности бр.
- •1.Общие положения порядка учёта основных средств в Банке России.
- •2. Учёт нематериальных активов.
- •3. Амортизация основных средств и нематериальных активов.
- •4. Учёт материальных запасов
- •5.Учёт выбытия имущества.
- •6.Инвентаризация имущества, порядок оформления и отражения в учёте её результатов.
- •7. Учёт операционных и других расходов.
- •8. Учёт операционных и других доходов.
- •9.Учёт расходов на содержание служащих учреждений бр.
- •10. Учёт финансовых результатов в учреждениях бр.
- •Тема 3.2. Отчётность учреждений бр.
- •Глоссарий.
5.Учёт операций по контролю и квитовке ответных оборотов.
Квитовка заключается в проверке соответствия начальных и ответных оборотов, подтверждающей правильность совершения взаимных расчётов. При обработке информации РКЦ (отделения) в информационно-вычислительном подразделении квитовка ответных оборотов осуществляется программным путём. Ежедневно на ЭВМ составляются лицевые счета ответных оборотов, именуемые табуляграммами. Они составляются для каждого РКЦ на основании третьего экземпляра авизо и полученной отчётности.
Филиал Б сверяет данные этих табуляграмм с принятыми к ответному проводу авизо. В информационно-вычислительном подразделении хранится информация об ответных и начальных оборотах. ЭВМ сопоставляет ответные и начальные обороты по заданной программе и совершает следующие проводки:
1. На сумму сопоставимых (сквитованных) авизо:
по кредитовым авизо:
Дт 30802 – сквитованные обороты по кредитовым авизо
Кт 30706
по дебетовым авизо:
Дт 30705
Кт 30801
2. По неквитующимся документам совершаются проводки:
по кредитовым авизо:
Дт 30802
Кт 30805 – неквитующиеся суммы
по дебетовым авизо:
Дт 30806
Кт 30801
Подтверждением полноты и правильности совершения ответных проводок по всем начальным оборотам является такое состояние счетов по взаимным расчётам, когда общий итог остатков по счетам начальных оборотов всех РКЦ равен общему итогу остатков по счетам сквитованных ответных оборотов на противоположной стороне баланса.
Тема 2.3. Порядок проведения электронных платежей через расчётную сеть бр.
Порядок учёта внутрирегиональных электронных платежей
Порядок учёта межрегиональных электронных платежей
1.Порядок учёта внутрирегиональных электронных платежей.
Под внутрирегиональными расчётами понимают межбанковские расчёты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории республики, края, области.
Внутрирегиональные расчёты должны выполняться “день в день”, т.е. в течение операционного дня средства, списанные со счетов клиентов РКЦ или отделения, а также с корсчёта КО – отправителя должны быть зачислены на счёт получателя.
Электронные платежи учитываются в 3 разделе главы А на счёте первого порядка:
№ 309 «Расчёты по электронным платежам». К нему открыты счета второго порядка:
30901 Расчёты по внутрирегиональным электронным. платежам – кредитовые суммы (пассивный).
30902 Расчёты по внутрирегиональным электронным платежам – дебетовые суммы (активный).
Клиенты РКЦ (отделения) представляют следующие документы:
- сводное платёжное поручение;
- 2 экземпляра платёжных документов;
- опись расчётных документов.
По каждому документу осуществляется логический контроль и контроль на достаточность средств на счёте. После такой проверки составляются бухгалтерские проводки:
1. Если счёт плательщика и получателя средств открыты в разных учреждениях БР:
в РКЦ плательщика:
Дт 30101 или счёт клиента БР в РКЦ (отделении)
Кт 30901
в РКЦ получателя:
Дт 30902
Кт счёт получателя (30101 – КБ, или счёт клиента БР , например, 40101 – Управление федерального казначейства)
2. Если плательщик и получатель обслуживаются в одном учреждении БР:
Дт 30101 – счёт плательщика
Кт 30101 - счёт получателя
В конце дня лицевые счета по балансовым счетам 30901 и 30902 закрываются.