Смета текущих затрат на предоставление услуг

Уровень загрузки %,(чел.в смену)	Постоянные затраты(Спост)	Переменные затраты(Спер)	Текущие затраты за месяц(Собщ)
0%	3878,40		3878,40
82%	3878,40	3563,93	7442,33
100%	3878,40	4348,57	8226,97

Собщ = Спост +Спер

при 82% посещаемости:

Собщ = 3878,40 + 3563,93 = 7442,33 (грн/мес)

при 100% посещаемости:

Собщ = 3878,40 + 4348,57 = 8226,97 (грн/мес)

Теперь рассчитаем показатели средней себестоимости услуг, предоставляемых в час одному посетителю, при условии полной и неполной загрузки зала по формуле (2.2):

S₁= 8226,97/(11*2*23*6) =2,70 (грн) – при 100% посещаемости

S₂ = 7442,33/(9*2*23*6) = 3,00 (грн) – при 82% посещаемости

Таблица 2.11.

Валовый доход, затраты фирмы при различных объёмах предоставляемых услуг

Уровень загрузки %	ТС	ТR	Р
0%	3878,40	0	-6890,9
82%	7442,33	14937,12	7494,79
100%	8226,97	18216,00	9989,03

при 100% посещаемости:

TR₁ = 6*11*23*6*2 = 18216,00 (грн/мес), где

Р₁ = TR₁ – ТС₁

Р₁ = 18216,00 –8226,97 = 9989,03 (грн/мес)

при 82% посещаемости:

TR₂ = TR₁*0,82 = 18216,00*0,82 =14937,12 (грн/мес)

Р₂ = TR₂ – ТС₂

Р₂ = 14937,12–7442,33 =7494,79 (грн/мес)

После проведения расчётов при условии полной (100%) и неполной (55%) загрузки зала, можно сделать вывод, что при наиболее вероятном объёме посещений на уровне 55% данный вид деятельности является прибыльным, что видно из таблицы 2.11.

Таблица 2.12.

Баланс доходов и расходов

Наименование показателей	Сумма, грн в год	Обоснование
1.Вловый доход фирмы	179245,44	ВД*12 мес.
2.Валовые(общие)издержки	89307,96	Собщ*12мес
3.Валовая прибыль(убытки)	89937,48	ВП*12 мес
4.Налог на прибыль	22484,37	ВП*25%
5.Чистая прибыль	67453,11	ВП*0,75

Используя данные о чистой прибыли, которая была получена в результате аренды здания, рассчитаем показатели рентабельности:

R_ак. = ЧП *100% / Ак, где (2.8)

Ак – сумма стоимости основного капитала [табл.2.10]

R_ак = 67453,11*100%/49038,88 = 137,55%

R_пр = ЧП *100% / С_общ (2.9)

R_пр = 67453,11*100% /89307,96 =75,53%

Итак, после проведения очередных расчётов при условии аренды здания, видно, что рентабельность активов и рентабельность продукции значительно возросла, причем, теперь рентабельность активов выше рентабельности продукции.

Таким образом,

Т_ок. = 49038,88 /(67453,11 +(580,80*12)) = 1,03 (лет)

Итак, из расчётов видно, что решение об аренде здания является очень целесообразным, так как это оказывает значительное влияние на эффективность деятельности фирмы, а именно срок окупаемости сократился с 6 лет до 1 года.

Следовательно, если фирма будет арендовать помещение, то деятельность этой фирмы будет прибыльной, а срок окупаемости очень коротким.