Расчёт переменных затрат

Наименование затрат	Сумма затрат при 100% посещаемости	Сумма затрат при 82% посещаемости	Обоснование затрат при 100% посещаемости
1.Расходы на з/п	2277,00	1867,14	1,5*число посетителей*кол-во трнировок*число рабочих дней
2.Расходы на соц.мероприятия	842,49	690,84	п.1*0,37
3.Расходы на горячую воду	732,21	600,41	(Чпос+(Чпос/10)*кол-во смен*Чраб.дней*8,77*50)/1000
4.Расходы на стоки	292,22	239,62	(Чпос+(Чпос/10)*кол-во смен*Чраб.дней*3,5*50)/1000
5.Другие расходы	207,20	169,90	0,05*сумму п.1-4
Итого	4351,11	3567,93	сумма п.1-5

Итак, при расчете переменных затрат, сумма затрат при 100 % посещаемости составила: 4351,11 (грн/мес), а при 55 % посещаемости: 3567,93 (грн/мес).

Рассчитаем удельный вес каждого из показателей переменных затрат.

1.ЗП=(ЗП+отчисления)/итого(2277,00+842,49)/4351,11*100%=71,69%

2.гор.вода=(рсходы на горячую воду+стоки)/итого*100%=

=732,31+292,22)/ 4351,11*100%=23,55%

3.Прочее = 100% - уд.вес ЗП – уд.вес расходов на горячую воду =

= 100% - 23,55% - 71,69% = 4,76%

Из расчетов видно, что производство является трудоемким. Для получения большей прибыли следует снизить затраты на заработную плату рабочим

Составим СМЕТУ текущих затрат на предоставление услуг, которая составляется, имея результаты постоянных и переменных затрат при 100% посещаемости и при посещаемости в 55%. Причём, текущие затраты за месяц находятся как сумма постоянных и переменных затрат. Все расчёты сведены в ниже приведенной таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Смета текущих затрат на предоставление услуг

Уровень загрузки %,(чел.в смену)	Постоянные затраты(Спост)	Переменные затраты(Спер)	Текущие затраты за месяц(Собщ)
0%	6890,90	0	-6890,90
82%	6890,90	3563,93	10458,80
100%	6890,90	4348,57	11242,00

Собщ = Спост +Спер

При 82% посещаемости:

Собщ = 5817,10 + 3563,93 =10458,80 (грн/мес)

При 100% посещаемости:

Собщ =5817,10 +4348,57 =11242,00 (грн/мес)

Теперь рассчитаем показатели средней себестоимости услуг, предоставляемых в час одному посетителю, при условии полной и неполной загрузки зала по формуле:

S=Собщ / (N*n*T*m) (2.2) , где

N – число посетителей в одну тренировку, чел., [табл.2.1]

n - число рабочих дней в месяц, дни [табл.2.1]

T – продолжительность одной тренировки, час [табл.2.1]

m – число тренировок в день [табл.2.1]

Итак,

S₁=11242,00 /(11*2*23*6) =3,70 (грн) – при 100% посещаемости

S₂ =10458,80 /(9*2*23*6) = 4,21 (грн) – при 82% посещаемости

Теперь рассчитаем стоимость одного месячного абонемента исходя из ритма – две и три тренировки в неделю. Цена абонемента устанавливается исходя из цены услуг за час, продолжительности одной тренировки, числа тренировок в месяц и действующего уровня НДС [табл.2.1].

• Цена абонемента исходя из расчета – 2 тренировки в неделю:

(6*2*2*4)*1,2 = 115,20 (грн/мес)

• Цена абонемента исходя из расчета – 3 тренировки в неделю:

(6*2*3*4)*1,2 =172,8 (грн/мес)