2.3. Расчёт потребности в капитале

Суть нижеследующих расчетов определить потребность в основном капитале, который используется на строительство собственного здания, приобретение тренажеров и другого оборудования.

Стоимость здания определяется укрупнено, исходя из площади помещения и стоимости 1 кв.м, то есть по удельным капитальным вложениям.

Таблица 2.2.

Стоимость основного капитала

Наименование показателей	Сумма,грн.	Обоснование расчетов
1.Стоимость здания	363000	К=Sзд.*Уд.кв
2.Стоимость оборудования	44000	задана по условию
3.Прочие затраты	40700	10% от суммы п.1 ип.2
Итого	447700	сумма п.1-3

• Площадь помещения (S_зд) определяется, как сумма площади спортивного зала (или залов) и площади других необходимых подсобных помещений и служб.

S_зд = S_сз + S_пом

• Площадь спортивного зала определяется из расчёта 6 кв.м в среднем на одного посетителя в смену и заданной численности клиентов спортзала при 100% посещаемости [табл.2.1]:

S_сз = 6*11= 66 (кв.м)

• Площадь других служб принимается на уровне 10% от рассчитанной площади спортивного зала:

S_пом = 66*0,1 = 6,6 (кв.м)

• Таким образом:

S_зд = 66+6,6 = 72,6 (кв.м)

Итак, общая потребность в капитале равна основному капиталу (основные фонды фирмы), так как авансовые сборы с клиентов удовлетворяют потребность фирмы в оборотном капитале. Итоги расчётов основного капитала приведены в табл.2.2.

2.4. Расчёт текущих затрат

Суммарная себестоимость всех услуг, предоставляемых фирмой за месяц, состоит из постоянных и переменных затрат.

Расчёты затрат выполняются исходя из режима работы фирмы: числа рабочих дней в месяц, количества смен (тренировок) в сутки, продолжительности одной смены.

Постоянные затраты – затраты, которые не зависят от числа посетителей, складываются из амортизационных отчислений по основному капиталу, заработной платы управленческого и обслуживающего персонала с начислениями, затратами на содержание помещения и некоторых других затрат в расчёте на месяц. Они должны быть оплачены, даже если предприятие не производит продукцию (в данном случае не предоставляет услуги).

Амортизация – это возмещение основных фондов путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции или на выполненную работу.[2]

Расчёты постоянных затрат сведены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Расчёт постоянных затрат

Наименование затрат	Сумма, грн.	Обоснование затрат
1.Амортизационные отчисления:
-по зданию	1815,00	Азд=(Na*Ст.зд.)/12
-по оборудованию	880,00	Аоб=(Na*Ст.об.)/12
2.Расход электроэнергии	50,09	Р=(Sзд/10)*R*Nраб дней в мес.
3.Расходы на з/п.	2500,00	З/П=900+500+300+(2*400)
4.Расходы на соц.мероприятия	925,00	З/п*0,37
5.Расходы на отопление помещения	87,12	Р=1,2*Sзд
6.Расходы на холодную воду	4,34	Р=(Чтр*9*Чраб.дн в мес.*5,24)/1000
7.Расходы на стоки	2,90	Р=(Чтр*9*Чраб.дн в мес.*3,5)/1000
8.Прочие расходы	626,45	0,1*сумму п.1-7
Итого	6890,90	сумма п 1-8

Итак, при поэтапном расчёте постоянных затрат, сумма постоянных затрат составила 7386,75 грн в месяц.

Удельный вес каждого из показателей составляет:

1.Амортизационные отчисления:

-по зданию 15,6%

-по оборудованию 15,13%

2.Расход электроэнергии 0,43%

3.Расходы на з/п. 42,98%

4.Расходы на соц.мероприятия 15,90%

5.Расходы на отопление помещения 0,75%

6.Расходы на холодную воду 0,07%

7.Расходы на стоки 0,05%

8.Прочие расходы 9,09%

Итого 100%

Рассчитав удельный вес каждого из показателей можно сделать вывод, что производство является трудоемким.

Теперь рассчитаем переменные затраты при условии полной и неполной загрузки спортивного зала.

Переменные затраты зависят от числа посетителей (условно считаем, что зависимость прямо-пропорциональная), это отражается в методике их расчётов. Переменные затраты включают заработную плату тренеров с отчислениями в бюджетные фонды, стоимость потребляемой горячей воды в душе, стоков и другие переменные затраты.

Все выполненные расчёты переменных затрат сведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4.