7. Страхование как финансовая категория

7.1 Специфика страхования как финансовой категории. Страхование может рассматриваться как экономическая категория (возмещение ущерба в натуральном виде и вне зависимости от его причины за счет централизованных резервных и страховых фондов) и как финансовая категория. Страхование как финансовая категория – это перераспределительные денежные отношения с целью возмещения ущербов от заранее наступивших страховых случаев  11; 12, с.197-210;19.

Потребность страхователя в защите порождается страхом финансовых потерь. Способность к страховой защите связана: во-первых, с прибыльностью деятельности (наличием необходимых финансовых ресурсов); во-вторых, с осознанием необходимости создания соответствующих натуральных или денежных фондов, при помощи которых можно обеспечить сохранность имущественных, личностных и прочих интересов людей. При одновременном наличии потребности и способности к страховой защите можно сказать, что в действие вступила система страховой защиты. Страховую защиту можно определить как осознанную потребность физических и юридических лиц в создании специальных страховых фондов для восстановления имущества, здоровья, трудоспособности и личных доходов, как самих участников создания этих фондов, так и третьих лиц.

Страхова́ние как финансовая категория – это особый вид перераспределительных денежных экономических отношений, призванных обеспечить страховую защиту юридических и физических лиц и их интересов от оговоренных в договоре страхования различного рода опасностей.

В процессе страхования страховщик принимает на себя финансовые последствия риска страхователя. За это страхователь уплачивает страховой взнос (страховую премию) страховщику.

Страховой случай – это определенное договором страхования неблагоприятное событие, по результатам которого страховщик выплачивает страхователю страховое возмещение  11с. 283.

Страхование (страховое дело) в широком смысле — включает различные виды страховой деятельности (собственно страхование, или первичное страхование, перестрахование,сострахование), которые в комплексе обеспечивают страховую защиту.

Страхование в узком смысле представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физических и юридических лиц(страхователей) при наступлении определённых событий (страховых случаев) за счёт денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).

Отношения между страховщиком и страхователем, определяющие, каким именно образом будет формироваться страховой фонд и каким образом он будет расходоваться, представляют собой метод создания страховых продуктов. В процессе исторического развития было выработано три метода создания страховых продуктов — самострахование, взаимное страхование, коммерческое страхование.

Экономическая сущность страхования состоит в предоставлении страховой защиты. Страховую защиту можно объяснить как двустороннюю реакцию человечества на возможные опасности природного, техногенного, экономического, социального, экологического и другого происхождения. С одной стороны, страховая защита вызывается объективной потребностью физических и юридических лиц в сохранении своих имущественных интересов, связанных с различными сторонами жизнедеятельности. С другой стороны, эта потребность сопровождается соответствующей способностью людей в обеспечении названных интересов.

Страхователь уплачивает страховщику страховой взнос (страховую премию). Страховая премия рассчитывается на основе страхового тарифа. Страховой тариф – это цена страховой услуги.

Расчеты тарифов по любому виду страхования называют актуарными расчетами. Актуарные расчеты – процесс, в ходе которого определяют расходы на страхование данного объекта, с помощью актуарных расчетов определяют себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. С точки зрения содержательной, актуарные расчеты – это система математических и статистических закономерностей, позволяющая определить экономические основы взаимоотношений страховщика и страхователей, а также участие каждого страхователя в создании страхового фонда. При этом определяют размеры тарифных ставок. Определение расходов на страхование данного объекта – одна из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика.

Общественная практика в течение длительного периода времени выработала три основные формы организации страхового фонда:

Централизованные страховые (резервные) фонды, создаваемые за счёт бюджетных и других государственных средств. Формирование данных фондов осуществляется как в натуральной форме (государственные резервы), так и в денежной форме. Государственные страховые (резервные) фонды находятся в распоряжении правительства.

Самострахование как система создания и использования страховых фондов хозяйствующими субъектами и людьми. Эти децентрализованные страховые фонды создаются в натуральной и денежной форме. Эти фонды предназначены для преодоления временных затруднений в деятельности конкретного товаропроизводителя или человека. Основным источником формирования децентрализованных страховых фондов служат доходы предприятия или отдельного человека.

Собственно страхование как система создания и использования фондов страховых организаций за счёт страховых взносов заинтересованных в страховании сторон. Использование средств этих фондов осуществляется для возмещения возникшего ущерба в соответствии с условиями и правилами страхования.

В настоящее время существенно изменяется соотношение между централизованными, децентрализованными фондами и фондами специализированных страховых организаций. Сдвиг происходит в сторону усиления роли страхования.

Таким образом, экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счёт взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск) носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве (пространственная раскладка ущерба) так и во времени (временная раскладка ущерба). Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счёт взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.

Выделяют следующие функции страхования, выражающие общественное назначение этой категории:

Рисковая функция, которая состоит в обеспечении страховой защитой от различного рода рисков — случайных событий, ведущих к потерям. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между всеми участниками страхования в соответствии с действующим страховым договором, по окончании которого страховые взносы (денежные средства) страхователю не возвращаются. Данная функция отражает основное назначение страхования — защиту от рисков.

Инвестиционная функция, которая состоит в том, что за счёт временно свободных средств страховых фондов (страховых резервов) происходит финансирование экономики. Вследствие того, что страховые компании накапливают у себя большие суммы денежных средств, которые предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока не наступилстраховой случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям. Объём инвестиций страховых компаний в мире составляет более 24 трлн. долларов США. При этом во второй половине ХХ века в странах с развитым страхованием, доход, получаемый страховыми компаниями от инвестиций, стал преобладать над доходом, получаемым от страховой деятельности.

Предупредительная функция страхования состоит в том, что за счёт части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. Например, за счёт части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противопожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара.

Сберегательная функция. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определённых страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например с помощью страхования на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Современное государство широко использует категорию страхования в форме социального страхования и пенсионного обеспечения для общественной страховой защиты граждан на случай болезни, потери трудоспособности (в том числе по возрасту), потери кормильца, наступления смерти. Однако вопросы организации и деятельности государственных фондов социального страхования, пенсионных фондов регламентируются специальным законодательством, отличным от законодательства, регулирующего деятельность специализированных страховых организаций, то есть собственно страхования, и в данной статье не рассматривается.

Страховая деятельность основана на принципах эквивалентности и случайности.

Принцип эквивалентности выражает требование равновесия между доходами страховой организации и её расходами. Риск угрожает многим лицам, но лишь немногие из них действительно затрагиваются страховыми случаями. Выплаты по страховым случаям покрываются за счёт взносов многих страхователей, избежавших данного риска.

Доходы от страховой деятельности складываются из страховых взносов, уплачиваемых страхователями. Расходы представлены страховыми выплатами и затратами на содержание страхового предприятия. При превышении доходов над расходами страховая организация (СО) имеет прибыль от страховой деятельности. Если возникают убытки, то это приводит к невозможности выполнения обязательств перед страхователями.

Принцип случайности состоит в том, что страховаться могут только события, обладающие признаками вероятности и случайности их наступления. Понятие «случайность» означает, что хотя с возможностью наступления данного события приходится считаться исходя из жизненного опыта, однако в каждом отдельном случае неизвестно, будет ли вообще иметь место данное событие или в какой момент времени оно наступит. Преднамеренно осуществлённые действия не страхуются, так как в них отсутствует принцип случайности  11, с.245.

Сострахование – это такая форма организации страхования при которой несколько страховых компаний одновременно страхуют по одному договору крупный страховой риск страхователя. Необходимость в состраховании крупных рисков связана с необходимостью обеспечить финансовую устойчивость страховщика. Для этого существует ограничение на страховую сумму (страховую ответственность страховщика).

Перестрахование – это страхование страховщиков. Перестрахование обеспечивает вторичное выравнивание страхового риска. Перестрахование обеспечивает финансовую устойчивость страховщика. Перестрахование бывает пропорциональным или непропорциональным  12, с. 200.

7.2 Сферы, отрасли (пенсионное, медицинское и др.) и формы страхования. Страховую деятельность принято делить на отрасли, подотрасли и виды страхования. Отрасли страхования выделяют по объектам страхования (имущество, жизнь и т.д.). Подотрасли могут выделять по юридическому статусу страхователя. Например, в имущественном страховании России выделяют страхование имущества юридических и физических лиц.

Видом страхования называют страхование однородных объектов в определённом объёме страховой ответственности по соответствующим тарифным ставкам. Иногда понятие «страховой тариф» отождествляют с понятием «вид страхования». Это объясняется тем, что именно страховой тариф отражает и учитывает (при составлении актуарной калькуляции) все особенности вида страхования. Страховые отношения между страховщиком и страхователем осуществляются по видам страхования  11, с. 245.

Вид страхования является первичным звеном классификации страховой деятельности. Вид страхования - это инструмент страхового хозяйственного механизма. Критерием классификации страхования по видам является объект страхования, перечень страхуемых рисков, система страхового обеспечения, наличие франшизы и т.п.

По Гражданскому Кодексу РФ выделяют две отрасли страхования: личное и имущественное страхование 13.

Личное страхование – это совокупность видов страхования (отрасль страхования), где в качестве объекта страхования выступает имущественный интерес страхователя или выгодопреобретателя, связанный с жизнью, здоровьем, событиями в жизни отдельного человека.

Статья 934. Договор личного страхования (Гражданский кодекс, глава 48 "Страхование") устанавливает следующее  13:

1. По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор.

2. Договор личного страхования считается заключенным в пользузастрахованного лица, если в договоре не названо в качествевыгодоприобретателя другое лицо. В случае смерти лица, застрахованного по договору, в котором не назван иной выгодоприобретатель, Выгодопреобретателями признаются наследники застрахованного лица. Договор личного страхования в пользу лица, не являющегося застрахованным лицом, в том числе в пользу не являющегося застрахованным лицом страхователя, может быть заключен лишь с письменного согласия застрахованного лица. При отсутствии такого согласия договор может быть признан недействительным по иску застрахованного лица, а в случае смерти этого лица по иску его наследников.

В личном страховании можно выделить три подотрасли страхования:

Страхование жизни — виды страхования, где в качестве объекта выступают определенные события в жизни застрахованного лица:

- дожитие до определенного возраста;

- смерть застрахованного;

- предусмотренные договором страхования события в жизни застрахованного:

- бракосочетание;

- поступление в учебное заведение;

- другие события, предусмотренные договором страхования.

Несчастный случай – частный вид страхового случая.

Страхование от несчастных случаев – это виды страхования при которых в качестве страхового случая предусматривается внешняя причина, как правило, внезапного характера, кратковременного воздействия, приведшая к временной или постоянной потере трудоспособности, или смерти застрахованного. В отличие от страхования жизни, которое, как правило, носит долговременный характер (от нескольких лет до нескольких десятков лет), страхование от несчастного случая заключаются, как правило, на срок до одного года.

Выделяют такие виды страхования от несчастного случая:

- страхование пассажиров;

- страхование детей;

- страхование работников предприятия;

- страхование граждан (страховая премия зависит от образа жизни застрахованного);

- другие виды страхования от несчастного случая.

Медицинское страхование охватывает виды страхования, предусматривающие компенсацию медицинских расходов застрахованного лица на лечение в связи с заболеванием и/или несчастным случаем. Различают следующие разновидности медицинского страхования:

- обязательное медицинское страхование, которым охвачены все категории граждан;

- добровольное медицинское страхование, которое осуществляется в коллективной (работодатель страхует своих работников) или индивидуальной форме;

- страхование медицинских расходов граждан, в том числе туристов, выезжающих за рубеж;

- другие виды медицинского страхования.

В личном страховании может применяться смешанное страхование жизни, включающее несколько видов личного страхования, например, страхование на дожитие, страхование от несчастного случая.

Имущественное страхование ( страхование имущества) - это отрасль страхования, к которой согласно принятым в РФ нормативным актам относятся различные виды страхования, где в качестве объекта страхования выступает имущество или имущественный интерес страхователя, связанный с владением, пользованием и распоряжением имуществом. Также к имущественным видам страхования относится страхование гражданской ответственности. По классификации видов страхования, которую Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР) стала применять со второй половины 2012 года, "имущественное страхование" стало практически полным аналогом зарубежного "non-life" страхования, так как к нему отнесли абсолютно все виды страхования, кроме страхования жизни.

Такое страхование осуществляется преимущественно в форме добровольного страхования, за исключением государственного имущества, передаваемого в аренду. Страхователями выступают любые предприятия и организации различной организационно-правовой формы, а также физические лица.

По договорам имущественного страхования может быть застрахована любая часть (группа) имущества. Юридические и физические лица могут застраховать имущество как в полной его оценке, т.е. по действительной, реальной стоимости, так и в определенной доле. При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора.

Под действительной стоимостью имущества чаще всего понимается восстановительная (балансовая) стоимость. Стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договоре страхования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он был намеренно введен в заблуждение страхователем.

Договоры страхования имущества могут быть заключены на один год и на неопределенный срок с ежегодным перерасчетом стоимости имущества и суммы годовых платежей. Договор, заключенный на неопределенный срок, считается продленным на следующий год при условии внесения до окончания текущего года определенной части (обычно 20-25%) страховых платежей, рассчитанных на следующий год.

Под двойным (иногда называемым многократным) страхованием понимается страхование одного и того же имущества у разных страховщиков на сумму, превышающую его действительную стоимость. В отношении двойного страхования действуют следующие правила: Если страхователь страхует уже застрахованное имущество в других страховых организациях, он должен незамедлительно в письменном виде сообщить страховщику сведения о других страховщиках и страховых суммах.

Признается ничтожным (ст. 951 ГК РФ) договор страхования в той части, которая превышает страховую стоимость. Это положение является общим для всех видов имущественного страхования [13].

В условиях страхования предусматривается перечень страховых рисков, которые определяют различные виды страхования имущества. Определение перечня страховых случаев производится на основе двух подходов (методов):

Метод исключения (страхование "от всех рисков"), который предполагает, что в общих условиях страхового договора и правилах конкретного вида страхования содержится перечень страховых случаев, при наступлении которых страховщик не несет ответственности, т.е. страховое возмещение не выплачивается. Во всех остальных случаях гибели и/или повреждения имущества страховое возмещение выплачивается.

Метод включения (страхование "от поименованных рисков"), который предполагает, что в условиях договора страхования и правилах страхования содержится полный перечень страховых случаев, при наступлении которых выплачивается страховое возмещение. Во всех остальных случаях страховщик не несет ответственности за убытки.

Одним из условий имущественного страхования часто является определение франшизы - неоплачиваемой части ущерба. Размер франшизы примерно равен затратам страховщика на определение суммы ущерба. Франшиза может быть условной и безусловной. Условная франшиза определяет неоплачиваемую часть ущерба в том случае, если размер ущерба меньше ее значения. Если размер ущерба превышает размер условной франшизы, то она не учитывается при определении размера ущерба. Безусловная франшиза определяет неоплачиваемую часть ущерба независимо от его размера. Франшиза устанавливается в процентах к страховой сумме или в абсолютном значении [11, с. 288].

Франшиза в перестраховании – это часть страхового риска, оставляемая на удержании страховщика ( не передается перестраховщику).

В имущественном страховании при заключении договора страхования не на полную стоимость имущества действуют две системы возмещения ущерба: система пропорционального возмещения, система первого риска, система предельного страхового обеспечения.

При системе пропорционального страхового возмещения страхователю возмещается не вся сумма ущерба, а лишь столько процентов от реального ущерба, на сколько застраховано имущество. Например, если застраховано имущество на 60%, а не в полной стоимости, то сумма ущерба подлежит возмещению лишь в пределах 60%. Предел страховой ответственности ограничен страховой суммой. Эта система является более распространенной.

При системе страхового обеспечения первого риска предусматривается полное возмещение ущерба, но не более страховой суммы, установленной в договоре страхования (в пределах полной стоимости имущества). Если сумма ущерба оказалась больше страховой суммы, то разница не возмещается. При этом ущерб в пределах страховой суммы называется первым (возмещаемым) риском, а сверх страховой суммы - вторым (невозмещаемым) риском.

Система предельного страхового обеспечения используется в имущественном страховании для страхования риска предпринимательского дохода. При наступлении страхового случая страховое возмещение определяют как разность между определенным договором страхования минимальным пределом дохода и фактически полученным доходом.

В страховании действует принцип регресса. Право регресса – это право встречного требования страховщика к виновной стороне после выплаты страховщиком страхового возмещения.

В имущественном страховании действует принцип контрибуции.

Если страхователь обнаруживает местонахождение утраченного имущества, он обязан незамедлительно сообщить об этом страховщику в письменном виде. Если страхователь возвращает в свое владение какое-либо утраченное ранее имущество после того, как получил возмещение за него в полном размере от стоимости этого имущества, то страхователь должен вернуть возмещение или предоставить имущество в распоряжение страховщика. Если страхователь должен предоставить в распоряжение страховщика полученное обратно имущество, то он должен передать страховщику право владения, собственности и другие права, возникающие в отношении этого имущества [13].

Если договором страхования при получении страхователем страхового возмещения предусмотрен абандон, то возвращённое имущество переходит в собственность страховщика.

На практике выделяют такие виды имущественного страхования:

- страхование имущества предприятий и организаций;

- страхование домов и строений, принадлежащих гражданам;

- страхование домашнего имущества физических лиц;

- страхование грузов (карго);

- страхование судов (каско);

- страхование убытков, вызванных остановкой производства;

- страхование космической техники;

- страхование денежной наличности на время перевозки (ответственности перевозчика);

- страхование инвестиций;

- страхование экспортных кредитов;

-страхование электронного оборудования и др.

7.3. Особенности финансов, отраслей и видов страхования.

Основным структурным элементом страхового рынка являются страховые организации (страховщики) которые принимают на себя финансовые последствия риска страхователя (клиента), заключают и обслуживают договоры страхования.

Деятельность страховщиков регулируется законодательно 48 главой Гражданского Кодекса РФ.

Практически страховой надзор осуществляется Федеральной Службы Страхового Надзора. Это федеральный орган исполнительной власти, который контролирует сферу страховой деятельности, современного страхового рынка России.

Финансы страховщика- это вся его деятельность по созданию и расходованию страховых фондов страховщика.

В финансах страховщика вопросы построения страховых тарифов занимают центральное место. В ходе актуарных расчетов определяют как сам страховой тариф, так и его структурные элементы, а именно: нетто ставку и нагрузку. В свою очередь нетто ставка включает убыточность страховой суммы (идет на страховые возмещения пострадавшим от страховых случаев) и рисковую надбавку, которая отражает колебание убыточности страховой суммы. Нетто ставка предназначена для выплаты страхователю. Если она рассчитана неверно, это может привести к несостоятельности страховщика.

Нагрузка (как часть страхового тарифа) включает: во-первых, расходы на ведение дела страховщика (аренду помещений, заработную плату персонала и т.д.); во-вторых, расходы на планово-предупредительные мероприятия (предупредительная функция страхования); в-третьих, прибыль.

Для правильного определения страхового тарифа проводят актуарные расчеты. Актуарные расчеты классифицируются:

- по видам страхования (связь специфики вида страхования с тарифом настолько сильная, что иногда ставят знак равенства между видом страхования и страховым тарифом);

- по времени составления: плановые и отчетные, то есть последующие. Плановые актуарные расчеты составляют только в том случае, когда предполагается введение нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска.

Структура страховой калькуляции, полученная по результатам актуарных расчетов, связана с отношением между отдельными элементами расходов, включенных в калькуляцию.

Существует возможность провести анализ, как страховой калькуляции, так и ее отдельных элементов. С течением времени структура страховой калькуляции претерпевает изменения, обусловленные изменениями в развитии риска, новой страховой политикой, состоянием конкурентной борьбы на рынке. Тарифная ставка – это цена страхового риска, и других расходов на страхование, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования.

Брутто ставкой (страховым тарифом) называют тарифную ставку, по которой заключают договор страхования. Страховой взнос Св (страховую премию) рассчитывают по такому алгоритму:

Св = Т * СС;

где: Т – страховой тариф;

СС - страховая сумма по договору страхования.

В свою очередь, брутто ставка состоит из двух частей, а именно: нетто ставки и нагрузки.

Нетто ставка выражает цену страхового риска и идет на выплаты страхователям. Вероятность события А - Р(А) равна отношению общего числа случаев А к общему числу всех событий.

Тариф может задаваться двумя способами:

- в рублях с каждых 100 рублей страховой суммы;

- в процентах от страховой суммы.

Принципиально возможны два варианта определения нетто ставки – части страхового тарифа, идущей на выплаты страхователям.

Первый вариант расчета основан на расчете среднего ущерба на один договор страхования:

Тп = (1+R) * Р(А) * М[Y/A]/100,

где R – рисковая надбавка (отражает колебания убыточности);

Р(А) – вероятность страхового случая А;

М [Y/A] – это математическое ожидание ущерба (Y – величина ущерба) при наступлении страхового случая А.

При втором подходе, основанном на статистическом методе, искомую величину нетто-ставки находим через убыточность страховой суммы:

Тп = (1+R) * Y,

где: Y –убыточность страховой суммы, которую можно рассчитать по формуле:

Y = B/C;

где: B – общая сумма выплат страхователям за определенный период;

С- число сотен рублей соответствующей общей страховой суммы всех застрахованных объектов за определенный период [11, с. 314].

Структура страхового тарифа призвана обеспечить платежеспособность страховщика. Для финансов страховщика центральной является проблема платежеспособности, то есть способности страховщика выполнять свои обязательства. Согласно действующему законодательству, гарантией устойчивости и платежеспособности страховщика являются:

- оплаченный уставной капитал не ниже установленного законодательством размера;

- наличие страховых резервов, рассчитанных в установленном порядке и гарантирующих страховые выплаты;

- система перестрахования, то есть страхование страховщика;

- соблюдение нормативного соотношения между активами и обязательствами, отражающего наличие у страховщика свободных от любых обязательств средств, при этом разность между активами и обязательствами должна быть не менее: при страховании жизни – 5%, по иным видам страхования – 20% от полученной за год суммы страховых взносов, скорректированной с учетом коэффициентов страховых выплат;

- соблюдение норматива материальной ответственности за принятие на страхование отдельного риска, который не может превышать 10% собственных средств страховщика;

- минимизация и ограничение риска инвестиционной деятельности. Для этого страховым компаниям запрещены отдельные виды инвестиций (например, в посреднические операции), приняты квоты на объемы инвестиций в те или иные виды ценных бумаг, депозитов, недвижимость и валютные ценности.

Известно несколько способов оценки платежеспособности, рассмотрим два таких способа:

- оценка стоимости вынужденной реализации. Заключается в оценке стоимости активов компании на некоторый фиксированный момент времени и сравнение их с обязательствами. Если выясняется, что стоимость активов несколько превышает стоимость обязательств, то говорят о наличии у страховой компании «маржи платежеспособности»;

- метод динамической оценки, который позволяет оценить способность компании выполнять свои обязательства по мере их поступления к оплате. Для такой оценки выражают активы и обязательства компании в виде денежных потоков и сравнивают их в интервале возможных сроков исполнения обязательств. Страховщика признают платежеспособным, если в любой рассматриваемый момент времени его активы превышают его обязательства.

Понятие прибыли в страховании имеет условный характер. Фактическую прибыль определяют как разницу между доходами и расходами страховой компании.

Исчисление расходов на проведение данного вида страхования производится в форме актуарной калькуляции.

Актуарная калькуляция может выполнять различные функции:

- она позволяет определить себестоимость услуги;

- служит источником данных для всестороннего анализа деятельности страховых компаний и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика;

- позволяет определить обоснованность страховых премий – платежей по договору.

Величина предъявляемых к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска.

В состав актуарной калькуляции входит и исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, которые связаны с практикой страхового дела. Наиболее важными из них являются:

-события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер, что отражается на величине предъявляемых к уплате страховых платежей.

-в отдельные годы общая закономерность проявляется через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительное колебание в страховых платежах, предъявляемых к уплате;

-исчислением стоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой совокупности;

-необходимого выделения специальных резервов, находящихся в резерве страховщика, определение оптимальных размеров этого резерва;

-прогнозирование сторнирования (прекращения) договоров страхования, экспертная оценка этой величины;

- исследование нормы ссудного процента и тенденции его изменения в конкретном временном интервале;

- наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;

-соблюдение принципа эквивалентности, то есть установление адекватного равновесия между платежами страхования, выраженными через страховую премию, и страховым обеспечением, предоставляемым страховым обществом;

-выделение групп риска в рамках данной страховой совокупности.

Основные задачи актуарных расчетов:

1) исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, то есть выполнение требований научной классификации рисков с целью создания гомогенной подсовокупности в рамках общей страховой совокупности;

2) исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

3) математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиком и прогнозирование тенденций их развития;

4) математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, разработка предложений, методов и источников формирования этих фондов.

Основы теории актуарных расчетов заложены в 17 веке работами ученых: Д. Граунта, Яна де Вита, Э. Галлея. В 1662 году была опубликована работа английского ученого Д. Граунта «Естественные наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности». Он впервые обработал данные о смерти людей и построил таблицы смертности. В это время голландский ученый Ян ДеВит опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, в этой работе он изложил методику исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и роста нормы денег. Дальше эти теории развил Э. Галей.

Таблица смертности – это упорядоченный ряд взаимосвязанных величин, показывающих уменьшение с возрастом некоторой совокупности родившихся в следствие смертности. Эта система возрастных показателей, измеряющих частоту смертных случаев в различные периоды жизни. Показатели таблиц смертности построены как описание процесса дожития и вымирания некоего поколения с фиксированной численностью [11, с. 313].