- •1. Організація та методика аудиту розрахунків за податком на доходи фізичних осіб
- •Джерела інформації для здійснення аудиту
- •2. Організація внутрішньогосподарського контролю розрахунків за податком на доходи фізичних осіб
- •3. Аудит розрахунків за податком на доходи фізичних осіб з доходів у вигляді заробітної плати
- •Типові порушення при розрахунках податку на доходи фізичних осіб
- •Робочий документ аудитора з контролю правильності відображення в обліку операцій за податком на доходи фізичних осіб у вигляді заробітної плати (витяг)
- •Відомість перевірки спів ставності даних журналу – ордеру та Головної книги по рахунку 64
- •Робочий документ аудитора по перевірці пдфо
- •Аудит розрахунків за податком на доходи фізичних осіб з інших доходів
- •Узагальнення результатів аудиторської перевірки за податком на доходи фізичних осіб
- •Висновки
- •Список використаних джерел
- •Додатки
- •Додаток а- Фінансова звітність тов «»дівіс партнер
- •Договір №1 на здійснення аудиту
- •1. Предмет договору
- •2. Зобов`язання сторін
- •3. Порядок здавання та прийняття наданих послуг
- •4. Договірна вартість послуг та порядок розрахунків
- •5. Права сторін
- •6. Відповідальність сторін
- •7. Інші особливі умови
- •8. Термін дії договору і реквізити сторін
- •Загальна стратегія аудиту
- •План аудитУ
- •Вибіркова перевірка правильності утримання податку на доходи фізичних осіб (витяг)
- •Аудиторський висновок
- •24 Березня 2012 року Київ
- •Витяг з графіка документообігу (щодо податку з доходу фізичних осіб)
План аудитУ
розрахунків з податку на доходи фізичних осіб
Підприємство, що перевіряється Період аудиту Кількість людино-годин на перевірку Керівник аудиторської перевірки Стаття фінансової звітності Документ підготував Документ перевірив Запланований аудиторський ризик Запланована суттєвість |
ТОВ «ДІВІС ПАРТНЕР» 01.03.2012 – 24.03.2012 24 людино-годин Хацюр Г.В, Розрахунки за ПДФО Аудитор Керівник аудиторської групи Низький 85% |
№ з/п |
Перелік питань і процедур, що перевіряться |
Робочі документи аудитора |
1. |
Порівняння даних показників фінансової звітності і оборотно-сальдової відомості |
Робочий документ аудитора по перевірці ПДФО |
2. |
Ознайомлення з усіма податками, платниками яких є підприємство |
Тест оцінки внутрішнього контролю розрахунків за ПДФО |
3. |
Проведення повторних обчислень |
Робочий документ аудитора з контролю правильності відображення в обліку операцій за податкам на доходи фізичних осіб у вигляді заробітної плати |
4. |
Перевірка повноти та правильності визначення утримання ПДФО |
Тест оцінки системи бухгалтерського обліку розрахунків за ПДФО |
5. |
Перевірка правильності відображення в обліку утримання ПДФО |
Відомість перевірки спів ставності даних журналу-ордеру та Головної книги по рахунку 64 |
6. |
Перевірка обґрунтованості застосування пільг |
Витяг з графіку документообігу (щодо ПДФО) |
7. |
Перевірка своєчасності надання податкової звітності та сплати ПДФО у повному обсязі |
Схема звірки рахунків бухгалтерського обліку |
8. |
Перевірка правильності самостійного виправлення помилок, допущених при обчисленні та сплаті ПДФО у минулих звітних періодах |
Звітність за ПДФО |
Виконав П.І.Б.
Перевірив П.І.Б.
Додаток Д
Фрагмент тесту оцінки стану системи внутрішнього контролю розрахунків за податком з доходів фізичних осіб
Підприємство, що перевіряється Період аудиту Кількість людино-годин на перевірку Керівник аудиторської перевірки Стаття фінансової звітності Документ підготував Документ перевірив Запланований аудиторський ризик Запланована суттєвість |
ТОВ «ДІВІС ПАРТНЕР» 01.03.2012 – 24.03.2012 24 людино-годин Хацюр Г.В, Розрахунки за ПДФО Аудитор Керівник аудиторської групи Низький 85% |
№ |
Зміст запитання |
Відповідь |
|
так |
ні |
||
1 |
Чи правильно оформляються в установі первинні документи, що використовуються для нарахування заробітної плати ? |
+ |
|
2 |
Чи правомірне нарахування заробітної плати ? |
+ |
|
3 |
Чи дотримується порядок нарахування заробітної плати за її складовими ? |
+ |
|
4 |
Чи правильно визначається база оподаткування ? |
+ |
|
5 |
Чи правильно застосований натуральний коефіцієнт? |
+ |
|
6 |
Чи обґрунтоване надання пільг за ПДФО окремим громадянам ? |
+ |
|
7 |
Чи правильно визначений сукупний дохід, що підлягає оподаткуванню ? |
+ |
|
8 |
Чи правильно заповнена форма 1 - ДФ ? |
+ |
|
9 |
Чи правильно утриманий податок згідно розрахункової бази для оподаткування ? |
+ |
|
10 |
Чи своєчасно перераховується ПДФО до бюджету ? |
+ |
|
Виконав П.І.Б.
Перевірив П.І.Б.
Додаток Е
Підприємство, що перевіряється Період аудиту Кількість людино-годин на перевірку Керівник аудиторської перевірки Стаття фінансової звітності Документ підготував Документ перевірив Запланований аудиторський ризик Запланована суттєвість |
ТОВ «ДІВІС ПАРТНЕР» 01.03.2012 – 24.03.2012 24 людино-годин Хацюр Г.В, Розрахунки за ПДФО Аудитор Керівник аудиторської групи Низький 85% |
Тест оцінки системи бухгалтерського обліку розрахунків за податком на доходи фізичних осіб ТОВ «ДІВІС ПАРТНЕР»
№ |
Зміст запитання |
Відповідь |
|
так |
ні |
||
1 |
Чи затверджений на підприємстві наказ про облікову політику? |
+ |
|
2 |
Чи дотримуються на підприємстві графіку документообігу щодо операцій з обліку розрахунків з бюджетом? |
+ |
|
3 |
Чи забезпечені працівники бухгалтерії законодавчими та нормативними актами щодо ведення обліку розрахунків з бюджетом? |
+ |
|
4 |
Чи здійснюється головним бухгалтером детальна звірка даних аналітичного та синтетичного обліку розрахунків з бюджетом?
|
+ |
|
5 |
Чи здійснює головний бухгалтер розрахунок розміру податку та подання податкової звітності? |
+ |
|
6 |
Чи є в наявності підприємства акти (довідки) перевірок достовірності ведення обліку розрахунків з бюджетом: внутрішніми контролюючими органами; зовнішніми контролюючими органами |
|
- - |
7 |
Чи були встановлені порушення в обліку розрахунків з бюджетом: внутрішніми контролюючими органами; зовнішніми контролюючими органами |
|
- - |
Виконав П.І.Б.
Перевірив П.І.Б.
Підприємство, що перевіряється Період аудиту Кількість людино-годин на перевірку Керівник аудиторської перевірки Стаття фінансової звітності Документ підготував Документ перевірив Запланований аудиторський ризик Запланована суттєвість |
ТОВ «ДІВІС ПАРТНЕР» 01.03.2012 – 24.03.2012 24 людино-годин Хацюр Г.В, Розрахунки за ПДФО Аудитор Керівник аудиторської групи Низький 85% |
Додаток Є