9.6. Определение планируемой величины оборотных средств

Определить требуемую величину оборотных средств можно двумя вариантами.

1-й вариант - определение требуемой величины оборотных средств путем нормирования.

2-й вариант – используя данные о продолжительности операционного и финансового циклов. Общая потребность в оборотном капитале рассчитывается как произведение продолжительности операционного цикла на среднедневной расход средств.

9.7. Планирование налоговых платежей

После планирования всех основных параметров производства и продаж второго года деятельности необходимо спланировать систему налогообложения в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ.

Когда выбор и обоснование системы налогообложения будут сделаны, необходимо спланировать суммы налогов и даты их платежей.

9.8. Планирование результатов 2-го года деятельности предприятия

По результатам предыдущих этапов планирования спрогнозировать помесячно доходы, расходы, финансовый результат 2-го года деятельности, денежные потоки.

Рассчитать маржинальный доход по результатам второго года работы предприятия, точку безубыточности и запас финансовой прочности, операционный рычаг.

Итоги 2-го года представить в виде финансовой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

Отчетные формы можно использовать в упрощенном агрегированном варианте.

При составлении отчета о движении денежных средств необходимо учитывать элементы финансовых отношений со всеми контрагентами (поставщики, потребители, работники, банковская система, государство).

При разработке баланса для обоснования каждой строки использовать основные балансовые выражения.

Например, изменение кредиторской задолженности по поставщикам представлено в табл. 7.

Таблица 7. Определение сальдо кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода.

Показатели	Период
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода	80
Величина закупок у поставщика	470
Погашение кредиторской задолженности	80
Расчёты за поставки	235
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода	235

10. Анализ финансового состояния бизнеса по результатам 2-го года деятельности

Провести анализ финансового состояния деятельности предприятия по итогам 2-го года деятельности по данным отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

Составить отчет о накопленной прибыли, см. табл. 8.

Таблица 8. Пример отчета о накопленной прибыли

Показатели	Годы
	предыдущий	отчетный
Остаток балансовой прибыли предшествующего года	10	20
Корректировка прибыли предшествующего года	-	-
Чистая прибыль отчетного года	176	200
Итого (с.1 +\- с. 2 + с. 3)	186	220
Дивиденды уплаченные (вычитаются)	90	100
Остаток прибыли, перенесенный в баланс	96	120

Рассчитать показатели, указанные в пункте 8 задания данной курсовой работы, кроме того, рассчитать фондоотдачу, производительность труда, длительность производственного цикла, длительность финансового цикла.

По результатам расчета провести сравнительный анализ финансовых показателей первого и второго года деятельности и сделать выводы.