5. Планирование чистого дохода предпринимателя

Описать формирование дохода предпринимателя в виде книги доходов и расходов предпринимателя.

После формирования книги доходов и расходов рассчитать размер налога на доходы предпринимателя (в зависимости от выбранной системы налогообложения) и чистый доход предпринимателя (после налогообложения).

Спланировать финансовый результат 1-го года деятельности предпринимателя по аналогии с отчетом о прибылях и убытках (табл. 2).

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках ИП “ИВАНОВ”

Выручка от реализации товаров	Ххххххх р.
Себестоимость проданных товаров	Ххххххх р.
Валовая прибыль	Ххххххх р.
Управленческие расходы	Ххххххх р.
Коммерческие расходы	Хххххххх р.
Прибыль от продаж	Хххххх р.
Налог на доходы	Ххххх р.
Чистая прибыль (чистый доход предпринимателя)	Хххх р.

6. Планирование движения денежных средств

Разработать платежный календарь деятельности предпринимателя на 1-й квартал работы.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, пятидневкам). В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия и, таким образом, избежать финансовых затруднений.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

• организация временного соответствия денежных поступлений и предстоящих расходов организации;

• формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков;

• расчет потребности в краткосрочном финансировании (кредите) в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

• расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств организации;

• анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.

На основании входящих первичных документов составляется календарь очередности платежей и поступлений (кредиторской и дебиторской задолженностей к погашению), запланированный по датам в рамках учетного периода (обычно это календарный месяц). Форма платежного календаря может быть аналогична табл. 3.

Критерием качества оперативного финансового планирования является своевременное исполнение обязательств с нулевым итоговым сальдо по операционной деятельности.

Превышение расходов над ожидаемыми поступлениями (вместе с переходящим остатком средств на счетах и в кассе) означает недостаточность собственных возможностей организации для их покрытия.

После составления платежного календаря на 1-й квартал работы предприятия с учетом цикличности спланировать денежные потоки до конца первого года деятельности с помесячной разбивкой.

Таблица 3. Форма платежного календаря

Статья	День (период)		День (период)		Итого денежный поток
	р/с	касса	р/с	касса	р/с	касса
Сальдо на начало периода
Поступления от основной (операционной) деятельности:
Выручка от реализации продукции, товаров и услуг
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
Прочие виды поступлений
Платежи по основной (операционной) деятельности:
Оплата сырья и материалов поставщикам
Заработная плата и другие выплаты сотрудникам
Уплата налогов и сборов
Уплата процентов
Арендные платежи
……………..
Сальдо по основной (операционной) деятельности
Поступления от инвестиционной деятельности:
Выручка от реализации внеоборотных активов
Прочие поступления
Платежи по инвестиционной деятельности:
Приобретение внеоборотных активов
Прочие платежи
Сальдо по инвестиционной деятельности
Поступления от финансовой деятельности:
Увеличение уставного капитала
Привлечение кредитов
Прочие поступления
Платежи по финансовой деятельности:
Погашение долгосрочных кредитов
Выплата дивидендов
Прочие платежи
Сальдо по финансовой деятельности
Сальдо на конец периода

По итогам проделанной работы сформировать отчет о движении денежных средств за первый год деятельности.