- •Запоріжжя
- •Передмова
- •Т ема 1. Основи побудови фінансового обліку
- •1.1 Роль обліку в системі управління. Користувачі облікової інформації
- •1.2 Концептуальні основи бухгалтерського обліку
- •1.3 Основні принципи бухгалтерського обліку та фінансової звітності
- •1.4 Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку
- •Послідовність розробки мсбо:
- •1.5 Технологічний процес і процедури фінансового обліку
- •1.6 Приклади тестів для самооцінки знань та відповіді на них
- •Бухгалтерський облік ведеться з метою :
- •2. Елементи концептуальної основи обліку:
- •3. До складу якісних характеристик фінансової звітності не відноситься:
- •4. Інформація про економічні ресурси – необхідна для:
- •А. Оцінки здатності в минулому змінювати ці ресурси, і здатності генерувати грошові кошти та їх еквіваленти у майбутньому.
- •Б. Для прогнозування спроможності вчасно виконувати свої фінансові зобов’язання, визначення наявності грошових коштів у найближчому майбутньому після виконання фінансових зобов’язань даного періоду.
- •В. Для визначення наявності грошових коштів упродовж більшого періоду часу для вчасного виконання фінансових зобов’язань.
- •1 .7 Тести для самоконтролю
- •Тема 2. Облік грошових коштів
- •2.1 Теоретичні основи організації обліку касових операцій
- •2.2 Облік грошових коштів у касі Характеристика рахунків для обліку касових операцій
- •Рахунок 30 «Каса» має такі субрахунки:
- •Рахунок 33 «Інші кошти» має такі субрахунки:
- •Документальне оформлення касових операцій
- •З верніть увагу !
- •Документальне оформлення касових операцій
- •Порядок розрахунку ліміту каси
- •Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі
- •Приклади розв’язання практичних задач
- •Рішення
- •2 .3 Контрольні запитання
- •2.4 Тести для самоконтролю
- •2.5 Типові бухгалтерські проводки з обліку грошових коштів
- •Типові проводки по рахунку 31 “Рахунки в банках”
- •Т ема 3. Облік дебіторської заборгованості
- •3.1 Загальні положення
- •3.2 Визнання та первісна оцінка дебіторської заборгованості
- •3.3 Класифікація дебіторської заборгованості
- •3.4 Облік дебіторської заборгованості Довгострокова дебіторська заборгованість
- •Зверніть увагу !
- •Рішення:
- •Облік довгострокових векселів одержаних
- •- Безумовне грошове зобов’язання;
- •- Засіб розрахунків; - цінний папір ( інвестиції).
- •Х Термін векселя : 12 (360 дн.)
- •Облік іншої довгострокової дебіторської заборгованості
- •Облік інших необоротних активів
- •Облік поточної дебіторської заборгованості
- •Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги
- •361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
- •362 «Розрахунки з іноземними покупцями»
- •Зверніть увагу !
- •Облік дебіторської заборгованості , забезпеченої векселями
- •Облікові характеристики векселів як засобів розрахунку
- •Облік дебіторської заборгованості за розрахунками
- •Облік розрахунків за виданими авансами
- •Облік розрахунків з підзвітними особами
- •Облік розрахунків з підзвітними особами за службовими відрядженнями
- •Основні вимоги до службових відряджень:
- •Облік витрат на відрядження за кордон
- •Облік розрахунків за нарахованими доходами
- •Облік розрахунків за претензіями
- •3.5 Визначення величини резерву сумнівних боргів
- •3.6 Списання дебіторської заборгованості
- •3.7 Узагальнення інформації про дебіторську заборгованість в регістрах бухгалтерського обліку
- •Приклад обліку дебіторської заборгованості на тов «вєга»
- •3 .8. Контрольні запитання
- •3 .9. Тести для самоконтролю
- •3.10. Вправи для самостійної роботи
- •3.11. Типові бухгалтерські проводки з обліку дебіторської заборгованості
- •Т ема 4. Облік основних засобів
- •4.1 Загальні положення п(с)бо 7 «Основні засоби»
- •4.2 Визнання, класифікація та види оцінок основних засобів
- •Характеристика рахунку 10 «Основні засоби»
- •Види оцінок основних засобів
- •4.3 Облік придбання та первісна оцінка основних засобів
- •Придбання або створення основних засобів
- •Характеристика рахунку 15 «Капітальні інвестиції»
- •Безоплатне отримання основних засобів
- •Отримання основних засобів у рахунок внесків до статутного капіталу
- •Надходження основних засобів внаслідок обміну
- •Обмін подібними активами
- •Обмін неподібними активами
- •Переведення оборотних активів до основних засобів
- •4.4 Витрати, пов’язані з експлуатацією основних засобів
- •4.5 Переоцінка основних засобів
- •2) Сума уцінки більше суми попередніх дооцінок, тоді:
- •1) Сума дооцінки менше суми попередніх уцінок, або дорівнює їй, тоді:
- •2) Сума дооцінки більше суми попередніх уцінок, тоді:
- •4.6 Амортизація основних засобів
- •Запам’ятайте!
- •4.7 Облік вибуття основних засобів
- •4.8 Узагальнення інформації про операції з основними засобами в регістрах обліку
- •4.9 Приклади тестів для самооцінки знань та відповіді на них
- •3. Підприємство проводить переоцінку об’єктів основних засобів. В обліку операція відображено проводкою: Дебет 10 Кредит 423, поясніть зміст господарської операції:
- •4 .10 Контрольні запитання
- •4 .11 Тести для самоконтролю
- •4 .12. Вправи для самостійної роботи
- •4.13. Типові бухгалтерські проводки з обліку необоротних активів
- •Т ема 5. Облік запасів
- •5.1 Загальні положення, класифікація, визнання та первісна оцінка запасів
- •Класифікація запасів
- •Рахунок 20 «Виробничі запаси» має такі субрахунки:
- •Оцінка запасів у бухгалтерському обліку
- •Шляхи надходження запасів та структура первісної оцінки
- •5.2 Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку операцій по надходженню запасів
- •5.3 Облік вибуття запасів
- •Визначення собівартості запасів з використанням методів вибуття запасів, передбачених п(с)бо 9 Ідентифікована собівартість
- •Середньозважена ціна
- •Метод фіфо
- •5.4 Відображення запасів у звітності та їх переоцінка
- •Відображення в бухгалтерському обліку переоцінки запасів Облік переоцінки запасів
- •5.5 Облік готової продукції
- •Кореспонденція рахунку 26 «Готова продукція» з іншими рахунками
- •5.6 Узагальнення інформації про запаси в регістрах бухгалтерського обліку
- •5 .7 Контрольні запитання
- •5 .8 Тести для самоконтролю
- •Дебет «Собівартість реалізованої продукції»
- •5.9 Вправи для самостійної роботи
- •Карта стандартної собівартості одиниці продукції підприємства
- •Фактичні показники діяльності підприємства за звітний період
- •5.10 Типові бухгалтерські проводки з обліку запасів
- •Облік бартерних операцій
- •Т ема 6. Облік фінансових інвестицій
- •6.1 Загальні положення п(с)бо 12 «Фінансові інвестиції», класифікація фінансових інвестицій
- •Класифікація фінансових інвестицій
- •6.2 Відображення фінансових інвестицій у балансі та на рахунках
- •6.3 Первісна оцінка фінансових інвестицій
- •Відображення в обліку придбання фінансових інвестицій Облік придбання фінансових інвестицій
- •6.4 Оцінка фінансових інвестицій на дату балансу
- •Облік фінансових інвестицій за методом участі в капіталі
- •6.5 Приклади тестів для самооцінки знань та відповіді на них
- •6 .6 Контрольні запитання
- •6 .7 Тести для самоконтролю
- •6 .8 Вправи для самостійної роботи
- •6.9 Типові бухгалтерські проводки з обліку фінансових інвестицій
- •Т ема 7. Облік нематеріальних активів
- •7.1 Загальні положення п(с)бо 8 «Нематеріальні активи»
- •7.2 Визнання та оцінка нематеріальних активів
- •7.3 Синтетичний облік нематеріальних активів
- •7.4 Типові форми первинного обліку об’єктів права інтелектуальної власності
- •7 .5 Контрольні запитання
- •7.6 Тести для самоконтролю
- •7.7 Типові бухгалтерські проводки з обліку необоротних активів
- •Рекомендована література за темами
- •Тема 1 « Основи побудови фінансового обліку»
- •Тема 2 «Облік грошових коштів» Облік касових операцій
- •Рахунки в банку
- •Тема 3 «Облік дебіторської заборгованості» Дебіторська заборгованість
- •Тема 4 «Облік необоротних активів» Основні засоби
- •Нематеріальні активи
- •Інші необоротні матеріальні активи
- •Тема 5 «Облік виробничих запасів»
- •Облік виробничих запасів
- •Облік товарів
- •Облік витрат на виробництво
- •Облік собівартості
- •Облік браку
- •Облік готової продукції
- •Тема 6 «Облік фінансових інвестицій» Облік довгострокових фінансових інвестицій
- •Облік поточних фінансових інвестицій
Типові проводки по рахунку 31 “Рахунки в банках”
№ |
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
1 |
Погашено дебітором довгострокову заборгованість |
31 «Рахунки в банках» |
18 «Довгострокова дебіторська заборгованість» |
2 |
Передано готівку із каси в банк |
31 «Рахунки в банках» |
30 «Каса» |
3 |
Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги |
31 «Рахунки в банках» |
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» |
4 |
Перепродані акції власної емісії |
31 «Рахунки в банках» |
45 «Вилучений капітал» |
5 |
Одержано кошти цільового фінансування на будівництво із 30внішніх джерел (бюджет, різні позабюджетні та міжгалузеві фонди) |
31 «Рахунки в банках» |
48 «Цільове фінансування і цільові надходження» |
№ |
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
6 |
Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок |
31 «Рахунки в банках» |
50 «Довгострокові позики» |
7 |
Одержано фінансову допомогу на зворотній основі |
31 «Рахунки в банках» |
55 «Інші довгострокові зобов’язання» |
8 |
Одержано короткострокову позику банку |
31 «Рахунки в банках» |
60 «Короткострокові позики» |
9 |
Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти |
31 «Рахунки в банках |
64 «Розрахунки за податками й платежами» |
10 |
Повернуто з фондів соціального страхування на рахунок підприємства |
31 «Рахунки в банках» |
65 «Розрахунки за страхування» 378 «Розрахунки з державними цільовими фондами» |
11 |
Одержано доходи майбутніх періодів |
31 «Рахунки в банках» |
69 «Доходи майбутніх періодів» |
12 |
Відображено дохід від реалізації виробничих запасів, МШП |
31 «Рахунки в банках» |
71 «Інший операційний дохід» |
13 |
Зараховано на поточний рахунок дохід від спільної діяльності |
31 «Рахунки в банках» |
72 «Доходи від участі в капіталі» |
14 |
Зараховано на поточний рахунок суми дивідендів |
31 «Рахунки в банках» |
73 «Інші фінансові доходи» |
15 |
Одержано дохід від реалізації основних засобів |
31 «Рахунки в банках» |
74 «Інші доходи» |
16 |
Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств) |
14 «Довгострокові фінансові інвестиції» |
31 «Рахунки в банках» |
17 |
Оплачені витрати на монтаж основних засобів |
15 «Капітальні інвестиції» |
31 «Рахунки в банках» |
18 |
Придбано інші необоротні активі |
11 «Інші необоротні активи» |
31 «Рахунки в банках» |
19 |
Оплачені витрати на виправлення браку |
24 «Брак у виробництві» |
31 «Рахунки в банках» |
20 |
Отримано гроші з банку в касу |
30 «Каса» |
31 «Рахунки в банках» |
21 |
Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив |
31 «Рахунки в банках» |
31 «Рахунки в банках» |
22 |
Перераховано гроші для придбання іншої валюти |
33 «Інші кошти» |
31 «Рахунки в банках» |
23 |
Повернуто передоплату покупцям |
36 «Розрахунки з покупцями та замовниками» |
31 «Рахунки в банках» |
24 |
Проведено передоплату постачальникам |
37 «Розрахунки з різними дебіторами» |
31 «Рахунки в банках» |
№ |
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
25 |
Проведено передоплату за газети та журнали |
39 «Витрати майбутніх періодів» |
31 «Рахунки в банках» |
26 |
Викуплено власні акції у акціонерів |
45 «Вилучений капітал» |
31 «Рахунки в банках» |
27 |
Проведено перерахування коштів за рахунок раніше створеного резерву |
47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» |
31 «Рахунки в банках» |
28 |
Використано суми цільового фінансування |
48 «Цільове фінансування і цільові надходження» |
31 «Рахунки в банках» |
29 |
Повернуто банку довгострокову позику |
50 «Довгострокові позики» |
31 «Рахунки в банках» |
30 |
Погашено заборгованість за раніше виданим векселем |
51 «Довгострокові векселі видані» |
31 «Рахунки в банках» |
31 |
Погашення заборгованості по зобов’язанням за облігаціями |
52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями» |
31»Рахунки в банках» |
32 |
Погашено довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди |
53 «Довгострокові зобов’язання з оренди» |
31 «Рахунки в банках» |
33 |
Погашено довгострокові зобов’язання перед різними кредиторами |
55 «Інші довгострокові зобов’язання» |
31 «Рахунки в банках» |
34 |
Погашено короткострокові позики банку |
60 «Короткострокові позики» |
31 «Рахунки в банках» |
35 |
Погашено заборгованість за раніше виданими векселями |
62 «Короткострокові векселі видані» |
31 «Рахунки в банках»
|
36 |
Проведено розрахунки з постачальниками |
63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» |
31 «Рахунки в банках» |
37 |
Погашено заборгованість перед бюджетом |
64 «Розрахунки за податками й платежами» |
31 «Рахунки в банках» |
38 |
Сплачено внески до фондів страхування |
65 «Розрахунки за страхування» |
31 «Рахунки в банках» |
39 |
Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників |
66 «Розрахунки з оплати праці» |
31 «Рахунки в банках» |
40 |
Перераховано дивіденди учасникам |
67 «Розрахунки з учасниками» |
31 «Рахунки в банках» |
41 |
Розрахувались з іншими кредиторами за раніше надані послуги |
68 «Розрахунки за іншими операціями» |
31 «Рахунки в банках» |
42 |
Оплачено загальновиробничі витрати |
91 «Загальновиробничі витрати» |
31 «Рахунки в банках» |
43 |
Оплачено адміністративні витрати |
92 «Адміністративні витрати» |
31 «Рахунки в банках» |
44 |
Оплачено витрати на збут |
93 «Витрати на збут» |
31 «Рахунки в банках» |
45 |
Оплачено витрати операційної діяльності |
94 «Інші витрати операційної діяльності» |
31 «Рахунки в банках» |
46 |
Оплачено фінансові витрати |
95 «Фінансові витрати» |
31 «Рахунки в банках» |
47 |
Оплачені інші витрати |
97 «Інші витрати» |
31 «Рахунки в банках» |
48 |
Оплачено надзвичайні витрати |
99 «Надзвичайні витрати» |
31 «Рахунки в банках» |