2.2 Облік грошових коштів у касі Характеристика рахунків для обліку касових операцій
Для ведення касових операцій наказом керівника призначається матеріально відповідальна особа – касир, з яким укладається договір про його повну матеріальну відповідальність. Облік грошових коштів у касі ведуть на рахунку 30 «Каса» - призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в касі підприємства.
Рахунок 30 «Каса» має такі субрахунки:
301 «Каса в національній валюті»
302 «Каса в іноземній валюті».
За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом – виплата грошових коштів із каси підприємства.
Структура рахунка 30 «Каса»:
Субрахунок 301 «Каса в національній валюті»:
субрах. 3011 «Головна каса»
субрах. 3012 «Каса відокремленого підрозділу».
Субрахунок 302 «Каса в іноземній валюті»:
субрах. 3022 «Каса в дол. США»
субрах. 3022 «Каса в євро».
Облік грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства та коштів в дорозі ведуть на рахунку 33
«
Інші
кошти» (рис.2.2)
Рисунок 2.2 – Складові грошових документів та коштів в дорозі
На рахунку 33 «Інші кошти» ведеться узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (в національній та іноземній валюті), які знаходяться в касі підприємства та коштів в дорозі, тобто грошових коштів, внесених в каси банків, ощадні каси або поштові відділення для подальшого їх зарахування на поточні або інші рахунки підприємства.
Рахунок 33 «Інші кошти» має такі субрахунки:
331 «Грошові документи в національній валюті»
332 «Грошові документи в іноземній валюті»
333 «Грошові кошти в дорозі в національній валюті»
334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
За дебетом рахунку 33 «Інші кошти» відображається надходження грошових документів у касу підприємства та коштів в дорозі, за кредитом – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.
Н
а
субрахунках 333 та 334 обліковуються
грошові кошти в дорозі (переважно
грошова виручка), внесені до кас банків,
ощадних кас чи поштових відділень для
зарахування на поточний рахунок
підприємства, але ще не зараховані за
призначенням. По дебету цих рахунків
відображаються суми, що здані до банку,
по кредиту – суми, зараховані на поточні
рахунки. На перше число кожного місяця
сальдо на субрахунках 333 та 334 повинно
збігатись з розміром виручки, зданої
до банківської установи в останній день
місяця.
Зверніть увагу!
Сальдо на субрахунках 333 та 334 = Сумі виручки, зданої в банк в на перше число місяця останній день місяця |
Аналітичний облік за рахунком 33 «Інші кошти» ведеться за субрахунками, за видами грошових документів та грошових коштів в дорозі.
Регістрами аналітичного обліку є:
журнал 1 та відомість 1.3 при журнальній формі обліку;
відомість 1-м (розділ1) при спрощеній формі обліку;
книга К-13 при книжково-журнальній формі обліку.