7.3. Разделы финансового плана предприятия

Порядок разработки финансового плана:

• предварительный расчет финансовых показателей и увязка их с показателями планов, составляемых другими подразделениями и по другим разделам сводного плана;

• разработка проекта финансового плана, основанная на расчетных показателях;

• согласование отдельных показателей плана, затрагивающих взаимоотношения с государственным бюджетом и банковскими организациями;

• представление проекта финансового плана администрации предприятия и его обсуждение и оценка со стратегических и тактических позиций;

• утверждение финансового плана.

Финансовое планирование включает разработку следующих разделов:

• план по финансовым результатам и распределению прибыли;

• баланс доходов и расходов (бюджет предприятия);

• план по инвестициям, их финансированию и кредитованию;

• плановый агрегированный баланс предприятия;

• план обеспечения безубыточности производства.

Формы для составления расчетов показателей по разделам приведены далее в данном разделе. Кроме приведенных ниже форм, при краткосрочном финансовом планировании разрабатываются кредитный план, кассовый план, платежный баланс, платежный календарь, календарь бухгалтера и другие плановые финансовые документы.

Финансовый план основывается на следующей основной информации:

• расчеты основных показателей хозяйственной деятельности прибыли от производственной деятельности, амортизационных отчислений на восстановление основных фондов, поступлений средств в порядке долгосрочного и краткосрочного кредитования, финансовых результатов от прочих видов деятельности;

• анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

• план инвестирования, характеристика источников финансиpoвaния.

Исходными данными для разработки финансовых планов служат:

• целевые стратегические нормативы по основным направлениям финансовой деятельности на предстоящий период;

• результаты финансового анализа за предыдущий период;

• финансовая политика на предстоящий период по всем направлениям финансовой деятельности;

• стоимостные показатели планов развития предприятия, определяемые в ходе технико -экономического планирования;

• действующая система ставок налоговых платежей и кредитных ставок на рынке капитала.

Период разработки финансовых планов непосредственно увязывается с периодом стратегического и технико-экономического планирования, так как результаты планов развития предприятия являются базой финансового планирования. Поэтому «горизонт» финансового планирования соответственно может быть определен в 1-5 лет с разбивкой первого года по кварталам. Разработка финансовых планов на более длительный период времени является предметом финансового прогнозирования и осуществляется специфическими методами и приемами.

7.3.1. План по финансовым результатам и распределению прибыли

Исходными данными для планирования финансовых результатов является информация:

• о плановой выручке предприятия от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей);

• об издержках на производство и продажу товаров, продукции, работ, услуг, в том числе 06 управленческих и коммерческих расходах;

• о плановых поступлениях и расходах по прочей операционной и инвестиционной деятельности;

• о плановых внереализационных доходах и расходах;

• о ставках налоговых платежей.

Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности.

Планирование распределения прибыли осуществляется в соответствии с дивидендной политикой предприятия, с плановой потребностью в финансовых средствах на образование фондов потребления и накопления, в том числе на цели производственного и социального развития предприятия.

Результаты расчетов сводятся в табл. 7.2 .

Таблица 7.2