Бюджет движения денежных средств (ддс) предприятия состоит из доходной и расходной частей.

Доходный раздел бюджета движения денежных средств прогнозируется на основе плана продаж (реализации продукции) и плана денежных поступлений из прочих источников.

Расходный раздел бюджета ДДС прогнозируется на основе:

• бюджета производства;

• бюджета материальных затрат, составленного в соответствии с производственной программой;

• бюджета оплаты труда;

• плана-графика взносов во внебюджетные фонды;

• плана-графика налоговых выплат;

• плана-графика погашения кредитов;

• бюджета общепроизводственных и управленческих расходов;

• бюджета себестоимости готовой продукции;

• бюджета прочих расходов.

Бюджет денежных средств предприятия

Доходный раздел:

• остатки денежных средств на балансовых счетах на начало планируемого периода;

• выручка от реализации продукции (услуг);

• выручка от прочей реализации;

• внереализационные доходы;

• кредиты и займы;

• бюджетные средства;

• средства, поступающие из внебюджетных фондов;

Расходные раздел:

• закупки материальных ресурсов;

• оплата труда;

• взносы во внебюджетные фонды;

• налоговые платежи в бюджетную систему;

• выплаты по займам и кредитам (включая проценты);

• общепроизводственные расходы;

• отчисления в денежные фонды (потребления, накопления и резервный);

Гибкие и статические бюджеты

В статическом бюджете доходы и расходы планируют исходя только из одного уровня реализации, что предполагает определенный уровень производства.

Гибкий, или переменный, бюджет — это бюджет, который составляется не для конкретного уровня деловой активности, а для определенного его диапазона, т. е. им предусматривается несколько альтернативных вариантов объема реализации в релевантном диапазоне.

Формула гибкого бюджета — это определение общих бюджетных затрат для любого объема реализации.

В основе составления гибкого бюджета лежит разделение затрат на переменные и постоянные.

Гибкий бюджет = (переменные затраты на единицу · количество произведенных единиц) + бюджетные постоянные затраты

Для переменных затрат определяют норму в расчете на единицу продукции, т. е. рассчитывают размер удельных переменных затрат. На основе этих норм в гибком бюджете определяют общую сумму переменных затрат в зависимости от уровня реализации.