- •Налоговое право.
- •Тема: Понятие налогового права и его принципы.
- •1. Понятие налогового права.
- •2. Законодательство о налогах и сборах.
- •3. Прочие нормативно-правовые акты о налогах и сборах.
- •4. Принципы законодательства о налогах и сборах.
- •2. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пени и штрафов.
- •Тема «Изменение срока уплаты налога».
- •1. Понятие изменения срока уплаты налога и органы, его осуществляющие.
- •2. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
- •3. Инвестиционный налоговый кредит.
- •4. Прекращение действия изменения срока уплаты налога.
- •2. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
- •3. Инвестиционный налоговый кредит.
- •4. Прекращение действия изменения срока уплаты налога.
- •Тема: Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •Глава 11 нк рф, статьи 72-77.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •3. Пеня.
- •4. Приостановление операций по счетам в банке организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •5. Арест имущества.
- •5. Арест имущества.
- •Налоговый контроль.
- •Налоговое правонарушение и налоговая ответственность.
- •1. Понятие налогового правонарушения и его отличия от административного правонарушения в области налогов и сборов.
- •2. Составы налоговых правонарушений.
- •3. Налоговые санкции и порядок их применения. Налоговое право.
- •1. Понятие налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов в рф.
- •3. Установление налогов и сборов в рф.
- •1) Элементы налогообложения.
- •2) Порядок установления налогов и сборов в рф.
- •4. Введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •Понятие налогового права.
- •Тема: «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».
- •1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •2. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога.
- •3. Взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей (принудительное исполнение обязанности). А) За счёт денежных средств в банке.
- •Б) За счёт имущества налогоплательщика.
- •4. Взыскание налога с физического лица.
Налоговый контроль.
Налоговый контроль осуществляется ФНС (федеральной налоговой службой).
ФНС осуществляет налоговый контроль в различных формах.
НК РФ говорит о формах налогового контроля. Глава 14 НК РФ говорит о налоговом контроле.
Статья 82 НК РФ – общие положения о налоговом контроле.
Налоговый контроль – это деятельность налогового органа (уполномоченного органа по контролю) за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.
Формы налогового контроля:
1) Налоговые проверки. Это основная форма.
2) Получение объяснения налогоплательщиков (они получаются в основном в ходе налоговых проверок).
3) В ходе проверки данных учёта и отчётности.
4) Через осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения прибыли.
5) Закон говорит, что и в других формах.
Налоговые проверки бывают камеральная и выездная.
В результате налоговых проверок налоговый орган может выявить, что налогоплательщик не уплатил налог или уплатил его не полностью, либо выявляются несоответствия налоговому законодательству…
По результатам налоговой проверки и высылают требования об уплате.
Камеральная – это постоянная, перманентная проверка. Налогоплательщик предоставляет налоговые декларации по разным налогам. По предоставленным материалам налоговый орган выявляет, правильно ли всё уплачено.
По результатам камеральной (как и по выездной) налоговой проверки составляется акт налоговой проверки.
Выездная – не перманентная. Она в два года один раз (по одному налогу), с выездом на территорию налогоплательщика осуществляется. По общему правилу она длится 2 месяца, но может быть и продлена.
По окончании составляют справку – но это знаменует тот факт, что проверка была и её завершили.
Потом составляют акт налоговой проверки. Он составлен по определенной форме, в нём должны быть указаны выявленные нарушения со ссылкой на статьи НК РФ.
После этого идёт движение в охранительные правоотношения.
Эти акты налоговой проверки являются основанием для применения или неприменения мер налоговой ответственности. Этот акт является поводом к возбуждению производства о привлечении к налоговой ответственности.
В налоговом праве охранительные нормы имеют второстепенное значение; они не столь важны, как регулятивные нормы. Налоговые органы заинтересованы в том, чтобы налоги уплачивались бесконфликтно.
Более важные регулятивные, а не охранительные нормы. Та же пеня – это не охранительная, а регулятивная норма.
Мерой налоговой ответственности являются только штрафы.
Налоговое правонарушение и налоговая ответственность.
Понятие налогового правонарушения и его отличия от административного правонарушения в области налогов и сборов.
Составы налоговых правонарушений.
Налоговые санкции и порядок их применения.
Главы 15, 16, 18 Налогового Кодекса.
Определение Конституционного Суда РФ от 18 января 2001 года №6-О «По статье 120 и 122 НК РФ». Этот судебный документ важен, его надо иметь в виду.