- •Налоговое право.
- •Тема: Понятие налогового права и его принципы.
- •1. Понятие налогового права.
- •2. Законодательство о налогах и сборах.
- •3. Прочие нормативно-правовые акты о налогах и сборах.
- •4. Принципы законодательства о налогах и сборах.
- •2. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пени и штрафов.
- •Тема «Изменение срока уплаты налога».
- •1. Понятие изменения срока уплаты налога и органы, его осуществляющие.
- •2. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
- •3. Инвестиционный налоговый кредит.
- •4. Прекращение действия изменения срока уплаты налога.
- •2. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки.
- •3. Инвестиционный налоговый кредит.
- •4. Прекращение действия изменения срока уплаты налога.
- •Тема: Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
- •Глава 11 нк рф, статьи 72-77.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •3. Пеня.
- •4. Приостановление операций по счетам в банке организаций и индивидуальных предпринимателей.
- •5. Арест имущества.
- •5. Арест имущества.
- •Налоговый контроль.
- •Налоговое правонарушение и налоговая ответственность.
- •1. Понятие налогового правонарушения и его отличия от административного правонарушения в области налогов и сборов.
- •2. Составы налоговых правонарушений.
- •3. Налоговые санкции и порядок их применения. Налоговое право.
- •1. Понятие налога и сбора.
- •2. Система налогов и сборов в рф.
- •3. Установление налогов и сборов в рф.
- •1) Элементы налогообложения.
- •2) Порядок установления налогов и сборов в рф.
- •4. Введение в действие законодательства о налогах и сборах.
- •Понятие налогового права.
- •Тема: «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».
- •1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
- •2. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога.
- •3. Взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей (принудительное исполнение обязанности). А) За счёт денежных средств в банке.
- •Б) За счёт имущества налогоплательщика.
- •4. Взыскание налога с физического лица.
2) Порядок установления налогов и сборов в рф.
Налог устанавливается законодательными (представительными) органами. Исполнительные здесь совсем ни при чём, это не их компетенция.
Региональные не устанавливают налоговые ставки (в налоговом кодексе даются пределы, а в их пределах законом субъекта РФ устанавливаются конкретные цифры), а также порядок и сроки уплаты. А все остальные элементы устанавливаются, в том числе и налоговые льготы.
Местные налоги устанавливаются подобно региональным налогам. По конкретным ставкам местных налогов и по порядку и срокам уплаты местных налогов они устанавливаются конкретными нормативными актами. Остальное устанавливается в НК.
Федеральные налоги устанавливаются НК. Региональные и местные двумя нормативными актами – НК и региональными либо местными нормативными актами.
4. Введение в действие законодательства о налогах и сборах.
НК устанавливает совершенно специальный порядок о введении в действие законов о налогах и сборах.
Статья 5 НК РФ предусматривает этот порядок. Он достаточно сложен. Суть его заключается в том, чтобы дать возможность налогоплательщику до того, как новый закон о налоге будет введён, ознакомиться с ним.
В том случае внесения изменений.
Во-первых, всякие изменения в законодательство (в НК РФ, или законы субъектов РФ, или постановления муниципальных образований), они должны быть введены в действие не ранее 1 месяца со дня официального опубликования. Есть специальные источники официального опубликования: Российская газета и Собрание законодательства РФ.
Второе условие – не ранее первого числа очередного налогового периода по данному налогу. Это условие должно быть соблюдено одновременно с первым.
Надо дописать в предыдущую лекцию ещё один вопрос.
Понятие налогового права.
Налоговое право – это подотрасль права финансового.
Это достаточно большой блок норм права, которые регулируют налоговые отношения. Это очень большой объём отношений. Поэтому мы можем говорить о предмете подотрасли (хотя обычно мы говорим о предмете отрасли, но бывает и предмет в подотраслях).
В НК в статье 2 зафиксированы отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Опираясь на статью 2 НК РФ мы можем говорить и о предмете налогового права.
К предмету налогового права относятся пять групп отношений:
1. Отношения по установлению налогов и сборов и введению в действие законодательства о налогах и сборах.
2. Отношения по взиманию налогов (составная часть взимания – взыскание налогов).
3. Это отношения налогового контроля.
4. Это отношения по обжалованию актов налоговых органов и действий должностных лиц.
5. Отношения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговое право как подотрасль финансового права регулирует пять групп этих правоотношений.
Тема: «Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов».
Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога и сбора.
Добровольное исполнение обязанности по уплате налога.
Взыскание налога с организаций и индивидуальных предпринимателей (принудительное исполнение обязанности).
а) За счёт денежных средств в банке.
б) За счёт имущества налогоплательщика.
Взыскание налога с физического лица.
Нормативные акты:
Налоговый кодекс, статьи 44-48.
Есть куча и постановление Пленума ВАС, и Постановлений Конституционного Суда. Но их нам будут давать во втором полугодии в курсе налогового права.
Один из основных принципов налогового права – принцип баланса интересов государства и налогоплательщиков. Этот принцип был сформулирован Европейским Судом по правам человека, впоследствии вошло в Налоговый Кодекс.