Методика выполнения работы
Исходными данными для проведения постатейного анализа являются себестоимость единицы продукции по плану и фактически и фактический объем производства (Таблица 1, 2).
Введем условные обозначения для проведения расчетов.
Q1 – фактический объем продукции;
Q0 – плановый объем продукции;
i – номер статьи расходов;
Si – себестоимость единицы продукции в плановом (базисном) периоде в
разрезе статей расходов, руб.;
Ci – себестоимость единицы продукции в отчетном периоде в разрезе
статей затрат, руб.
S1 - итоговая плановая себестоимость единицы продукции по всем статьям
расходов, руб.;
C1 - итоговая фактическая себестоимость единицы продукции по всем статьям расходов, руб.;
SiQi - затраты по плану на фактический объем выпущенной продукции по
i-ой статье, руб.;
CiQ1 - фактические расходы на фактический объем выпущенной
продукции по i-й статье, руб.;
Ci - Si - изменение себестоимости единицы продукции по i-й статье, руб.;
Ci - Si - изменение итоговой себестоимости единицы продукции, руб.;
CiQ1 - SiQ1 - изменение себестоимости на весь фактический выпуск
продукции, руб.;
-
доля отклонения себестоимости всего
выпуска продукции по i-й
статье в плановых затратах по этой
статье, в %;
-
доля отклонения себестоимости по всем
статьям затрат в
итоговой себестоимости продукции по плану, в %.
Приложение 1
Исходная информация для выполнения самостоятельной работы № 1,2
№ объекта |
4 |
Пт |
П |
Т |
L |
ЗП |
С |
Ф |
f |
Ф |
В |
1 |
1043 |
5,84 |
149510 |
6092,6 |
2255,6 |
2244,4 |
35,64 |
310964 |
179,3 |
19,6 |
40,4 |
2 |
521 |
5,04 |
65003 |
2627,5 |
884,4 |
1035,0 |
20,76 |
59024 |
165,5 |
44,3 |
100,0 |
3 |
545 |
5,99 |
51777 |
3265,5 |
1107,3 |
1096,4 |
24,75 |
88639 |
167,6 |
44,5 |
37,4 |
4 |
1911 |
16,44 |
1605 |
31411,2 |
4230,1 |
3826,5 |
19,80 |
481276 |
65,3 |
145,4 |
166,9 |
5 |
1911 |
18,44 |
2839 |
10566,2 |
3109,7 |
2062,5 |
15,90 |
194861 |
170,7 |
54,2 |
59,0 |
6 |
2012 |
27,61 |
10650 |
55547,6 |
6232,9 |
4145,6 |
12,82 |
705615 |
171,7 |
78,7 |
3,5 |
7 |
5356 |
24,55 |
2096 |
131480,5 |
12795,9 |
10700,3 |
9,42 |
131699 |
166,5 |
99,5 |
600,5 |
8 |
875 |
9,45 |
9398 |
8266,7 |
1584,1 |
2436,2 |
29,90 |
244640 |
232,0 |
33,8 |
83,5 |
9 |
2986 |
24,48 |
43929 |
73085,2 |
7176,4 |
8662,5 |
20,75 |
1817019 |
241,8 |
40,2 |
1313,0 |
10 |
1557 |
21,67 |
-2274 |
33746,2 |
1942,9 |
3244,1 |
13,01 |
355785 |
173,6 |
94,9 |
4,2 |
11 |
2698 |
14,99 |
74454 |
40451,4 |
6358,0 |
5874,7 |
19,62 |
814206 |
181,5 |
81,3 |
49,7 |
12 |
2065 |
15,69 |
4894 |
31377,5 |
2596,4 |
3978,2 |
13,42 |
465601 |
160,5 |
67,4 |
36,9 |
13 |
652 |
15,48 |
13105 |
10093,6 |
1428,3 |
1428,5 |
5,50 |
997771 |
181,9 |
101,2 |
19,3 |
14 |
3437 |
23,56 |
69393 |
80964,1 |
7101,7 |
8078,1 |
13,36 |
1056769 |
195,9 |
76,6 |
13,7 |
15 |
2215 |
40,60 |
4985 |
89821,2 |
5411,9 |
4277,3 |
13,29 |
1241834 |
160,9 |
72,4 |
62,1 |
16 |
5191 |
23,67 |
14996 |
122896,0 |
8915,2 |
13443,8 |
15,28 |
1741622 |
215,8 |
70,6 |
114,9 |
17 |
3237 |
21,30 |
14121 |
68964,3 |
6276,3 |
9126,4 |
15,50 |
1382523 |
234,9 |
49,9 |
84,5 |
18 |
1191 |
4,45 |
4558 |
5305,7 |
3364,0 |
2153,8 |
31,35 |
235054 |
150,7 |
22,6 |
7,5 |
19 |
413 |
9,45 |
3624 |
3907,7 |
882,0 |
1878,6 |
45,73 |
237537 |
378,0 |
16,4 |
67,0 |
20 |
1571 |
34,69 |
16840 |
57971,7 |
2856,7 |
3983,7 |
11,81 |
704201 |
198,7 |
82,3 |
9,0 |
21 |
569 |
14,77 |
4209 |
8402,1 |
747,4 |
1196,8 |
12,70 |
95671 |
175,3 |
87,8 |
4,7 |
22 |
2510 |
13,25 |
10246 |
33252,8 |
6735,4 |
5874,3 |
20,13 |
716218 |
195,0 |
46,4 |
121,0 |
23 |
123 |
17,59 |
5609 |
2163,8 |
595,2 |
396,1 |
15,08 |
39858 |
268,4 |
54,3 |
51,3 |
24 |
7215 |
23,49 |
-28582 |
169464,6 |
11325,9 |
28186,0 |
29,87 |
5682957 |
325,5 |
29,8 |
482,6 |
25 |
8321 |
16,66 |
212092 |
138617,4 |
21534,4 |
16999,0 |
18,76 |
2962153 |
170,2 |
46,8 |
464,3 |
26 |
124 |
6,95 |
3096 |
862,2 |
544,0 |
266,5 |
24,64 |
28755 |
179,2 |
30,0 |
34,5 |
