3.2 Разработка мероприятий по увеличению прибыли и повышению уровня рентабельности

Аналитические исследования второй главы дипломного проекта показывают, ООО «АРС - Самара» находится в состоянии финансовой зависимости на грани банкротства.

Руководством предприятия ООО «АРС - Самара» в настоящее время поставлена цель повышения прибыли от торговой деятельности.

SWOT-анализ сильных и слабых сторон показывает, что необходимо: освоить сегменты рынка; создать службы маркетинга и вести более активную работы по продвижению товара на рынке путем использования рекламы, совершенствования форм работы с постоянным заказчиками.

Проведённый анализ показателей рентабельности свидетельствуют о динамике снижения показателей рентабельности в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

Одним из путей увеличения выручки, прибыли и рентабельности является расширение объемов реализации. Для этого ООО «АРС - Самара» может открыть дополнительную точку продажи межкомнатных дверей.

Для осуществления этой цели необходимо принять решение об открытии фирменного магазина от производителя ГК «Рада» в г. Тольятти по продажи межкомнатных дверей.

Разработаем экономический и финансовый аспект и технико-экономическое обоснование мероприятия по открытию магазина.

Описание проекта открытия фирменного магазина от производителя межкомнатных дверей ГК «Рада» ООО «АРС - Самара» в Тольятти.

Торговое площадь арендована в помещения ТЦ «Арбуз» г.Тольятти по ул. Коммунальная 32 (90 кв. м.).

Описание продукции ООО «АРС - Самара». Производитель межкомнатных дверей ГК «Рада» - основной поставщик ООО«АРС - Самара»производит модели «Рада», «Grand», «Verona».

Модели коллекции «Рада», «Grand» и «Verona» - это сложная конструкция, состоящая из различных деталей, изготовленная по итальянской технологии.

Детали дверей производятся из LVL бруса, для предотвращения деформации в процессе эксплуатации, МДФ повышенной плотности на радиусе, для предотвращения разрывов шпона, и дополнительного промежуточного слоя ХДФ, что придает конструкции еще большую прочность и снижает риск деформации дверного полотна. Это возможно за счет большей плотности данного материала в сравнении с обычным МДФ, а также благодаря стойкости к воздействию влаги. Двери облицовываются шпоном ценных пород: красное дерево, ясень, дуб, анегри, венге. Отделка покрытия производится специалистами высшей категории вручную полиуретановыми и акриловыми лаками итальянского производства AKZO NOBEL, обеспечивающими международный стандарт качества покрытия.

В модели коллекции «Рада» устанавливают художественное стекло, матированное с обеих сторон с элементами декора «фьюзинг», расположенного так же с обеих сторон стекла, что придает двери свою индивидуальность и завершенность. Модели коллекции «Grand» комплектуются стеклом триплекс нескольких видов: белый триплекс, черный триплекс, белый прозрачный триплекс с рисунком, тонированный прозрачный триплекс с рисунком.

Модели коллекции «Verona» производятся из хвойной породы дерева – сосны первого сорта, высушенной в собственных сушильных камерах до 7 – 9 % влажности. Из сосны изготавливается брус, прошедший вырезку дефектов и сращенный по длине на мини – шип, что снимает напряжение в древесине и в дальнейшем исключает коробление материала.

Каркас двери облицован с обеих сторон ХДФ, что придает конструкции дополнительную прочность и снижает риск деформации дверного полотна, за счет большей плотности материала и большей стойкости к воздействию влаги в сравнении с обычным МДФ. При окутывании шпоном применяется только натуральный шпон ценных пород: красное дерево и ясень. Багет выполнен полностью из массива дуба и бука. Отделка покрытия производится специалистами высшей категории вручную полиуретановыми и акриловыми лаками итальянского производства AKZO NOBEL, обеспечивающими международный стандарт качества покрытия.

Модели коллекции «Verona» выпускаются с двусторонним художественным витражом, украшенным хрустальными белвесами, металлической протяжкой с двух сторон, либо стеклом с нанесенной алмазной гравировкой.

Дверные полотна могут быть выполнены как в стандартных, так и в нестандартных размерах.

Все дверные полотна упаковываются в пенопластовый профиль с четырех сторон, защищающий торцы и запаиваются в термоусадочную пленку вместе с фирменным ярлыком и маркировкой на торце.

Погонаж выпускается двух видов: стандартный и телескопический. Стандартный погонаж. Коробочный брус производится из соснового бруса, прошедшего вырезку дефектов и сращенный по длине, имеет паз с обратной стороны под неровности стены, а так же паз под добор. На линии окутывания покрывается шпоном и имеет лакокрасочное покрытие идентичное дверному полотну. Комплектуется лучшим на сегодняшний день шумоизоляционным уплотнителем немецкой фирмы SCHLEGEL. Упаковывается по три единицы в полиэтилен.

Наличник производится из МДФ повышенной плотности. Имеет паз с обратной стороны под неровности стены. На линии окутывания покрывается шпоном и имеет лакокрасочное покрытие идентичное дверному полотну. Упаковывается по пять единиц в полиэтилен.

Добор производится из МДФ повышенной плотности. На мембранном прессе покрывается шпоном и имеет лакокрасочное покрытие идентичное дверному полотну. Упаковывается по четыре единицы в полиэтилен.

Телескопический погонаж производится из тех же материалов и обеспечивает более современную систему монтажа дверного блока.

Наличник имеет элемент примыкания и вставляется в специальные пазы предусмотренные в коробочном брусе и доборе. Для оформления проемов со стенами нестандартной ширины предусмотрены специальные сечения на доборе, позволяющие закрыть проем любой ширины. Так же выпускается специальный соединитель добора, необходимый для соединения доборов между собой.

Плинтус производится из МДФ повышенной плотности. На линии окутывания покрывается шпоном и имеет лакокрасочное покрытие идентичное дверному полотну. Высота изделия – 60 и 42 мм, длина – 2400 мм (кроме «Анегри» - 2100 мм). Для размещения кабеля телевизионной антенны и т.д. предназначается специальный кабель – канал в нижней части плинтуса.

Преимущества продукции:

- разнообразие цветовых решений в каждой модели позволяет покупателю выбрать нужный цвет понравившейся модели, а не искать альтернативные модели, выпускаемые в нужном цвете;

- высокий уровень шумоизоляции достигается благодаря толщине дверного полотна 40 мм, отсутствию в конструкции дверного полотна сотового наполнителя, комплектации каждого остекленного полотна силиконовым уплотнителем, а также благодаря комплектации коробочного бруса специальным шумоизоляционным уплотнителем.;

- отсутствие разных тонов и необходимости подбора достигается благодаря тщательному подбору артикула шпона, максимально приближенного к финишному, цвету и высокому классу покрытия, соответствующего международным стандартам качества;

- высокое качество продукции обеспечивается за счет применения более качественных материалов, высокоточного и технологичного оборудования: древесины высокой сортности, МДФ повышенной плотности, фирменных немецких клеевых компонентов KLEIBERIT, отборного шпона высшей сортности, итальянской лакокрасочной продукции.

- сохранение геометрии дверного полотна осуществляется благодаря применению направляющих шкантов и высокоточного оборудования. Фиксирующие еврошурупы являются средством крепления и позволяют осуществить отмыкание стойки и замену стекла в случае необходимости;

- сохранение цвета и фактуры дверей в течении всего срока эксплуатации обеспечивается благодаря высокому классу покрытия, которое отражает ультрафиолетовое излучение и предотвращает выгорание шпона под покрытием;

- экологичность продукции достигается благодаря применению натуральной древесины, клеевых компонентов и полиуретановых лакокрасочных материалов всемирно известного производителя. Такие материалы обеспечивают больший срок службы покрытия в сравнении с менее экологичными кислотными компонентами;

Преимущества компании ГК «Рада»:

• оснащение производства оборудованием известных итальянских и немецких производителей: KUPER, LAZZARI, VOLPATO, обеспечивает высокий уровень качества выпускаемой продукции;

• пооперационная система контроля качества позволяет контролировать качество выпускаемых деталей на каждом этапе производства;

• сервис. Для качественного и оперативного гарантийного и послегарантийного обслуживания выпускаемой продукции на фабрике функционирует отдельный от текущего производственного процесса сервисный участок;

• логистический центр обеспечивает бесперебойные отгрузки, на 100 % соответствующие заявке;

• складская программа по самым популярным моделям и цветам позволяет выполнять срочные заказы покупателей.

• экспериментальный отдел изучает тенденции и направления дверной отрасли, занимается непрерывным совершенствованием внедряемых разработок, новых моделей и цветов.

• следит за работой вверенного ему кассового и иного оборудования и инвентаря.

• ведет учет реализации товаров по своему отделу.

• при приеме, передаче смены составляет акты приема – передачи товаров, на следующий рабочий день после смены сдает директору отчет

• поддерживает чистоту и порядок в одежде и на своем рабочем месте с соблюдением всех необходимых санитарных и противопожарных норм и требований.

• контролирует состояние запасов товаров в отделе и при необходимости обеспечивает и пополнение.

• осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств с обязательным соблюдение правил, обеспечивающих их сохранность.

• ведет на основе приходных и расходных документов кассовую книгу.

• сверяет фактическое наличие денежных сумм книжным остатком.

• составляет описи ветхих купюр, а также соответствующие документы для их передачи в учреждения банка с целью замены на новые.

• передает в соответствии в установленным порядком денежные средства инкассаторам.

• составляет кассовую отчетность.

• бережно относится к вверенным ему ценностям, осуществляет контроль за контрольно – кассовыми лентами, обеспечивает их хранение.

• своевременно сообщает главному бухгалтеру о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему оборудования, инвентаря, ценностей.

Рассмотрим методы ценообразования в ООО «АРС - Самара».

Методом ценообразования руководство ООО «АРС - Самара» выбрало метод полных издержек. Сущность метода — к полной сумме затрат прибавляют надбавку, соответствующую норме прибыли, принятую в данной отрасли или равную желаемому доходу от оборота.

Этот метод получил широкое распространение благодаря своим преимуществам:

• во-первых, создаются условия для покрытия всех затрат и получение нормальной прибыли;

• во-вторых, фирма, как правило, имеет полную информацию о собственных издержках при принятии ценового решения она опирается на калькуляцию издержек;

• в-третьих, в том случае, если все предприятия отрасли используют в ценообразовании этот метод, то цены на товары отрасли примерно одинаковы, а ценовая конкуренция сведена к минимуму;

• в-четвертых, большинство участников рынка сходятся во мнении, что при этом методе соблюдаются интересы производителей и потребителей товаров, а следовательно, метод полных издержек является наиболее обоснованным и справедливым.

Модель определения цены этим методом имеет вид:

Цена от производителя + стоимость доставки + наценка = цена продажи.

Ассортимент готовой продукции фирма ООО «АРС - Самара» рассчитан на конечного потребителя – г.Тольятти. Данный вид продукции широко распространен, так как в данный момент город вышел из кризиса расширяется объем строительства предприятий гостиничного сервиса, предприятий общественного питания. Домашние хозяйства активно развивают свою деятельность и стремятся к улучшению интерьера жилья. Продукция изготовляется практически одинаково во все времена года.

Основными потребителями данного вида продукции являются фирмы, офисы, предприятия, население, фирмы занимающиеся строительством и ремонтом, которые развиваются и занимают более выгодное место на рынке.

Зимой на данный вид продукции спрос немного падает, так как в это время года строительные и ремонтные работы приостанавливаются.

Одно из главных различий между конкурентами - качество материала и дверной фурнитуры, используемого оборудования и технологии.

Многие из конкурентов не используют принцип единства поставок. Преобладает стремление приобрести комплектующие у разных фирм по более низким ценам. Это, во-первых, сильно отражается на транспортных издержках. Во-вторых, что самое главное, отсутствие единого поставщика не позволяет достигнуть единой технологии и создает вероятность несовпадения технических и иных параметров комплектующих изделий от разных поставщиков, что существенно ухудшает качество готовых изделий у подобных фирм.

Отличительной особенностью фирмы ООО «АРС - Самара», является именно единство поставок. Заказываемое дверная продукция, представляет собой автоматизированную сборку, только тех комплектующих изделий, технические и иные параметры которых отвечают строго определенным стандартам, гарантирующим исключительное качество.

Поэтому закупка у одной и той же фирмы является идеальным сочетанием с точки зрения гарантии качества.

В плане гибкости реагирования на покупательские потребности, на конкретное желание заказчика, фирма ООО «АРС - Самара» будет имеет некоторые преимущества в г. Тольятти за счет оперативной поставки дверной продукции из г.Ульяновск, более близкого расстояния от производителя до магазина.

Далее рассмотрим конкуренто-способность дверной продукции по двум классам, показатели представим в таблице 14.

Таблица 14 – Анализ конкурентов

Характеристики продукции	ООО «АРС - Самара»	Фирма «Мир дверей»	Фирма «7дверей»	Фирма «Русская дверь»
Привлекательность упаковки	Высокая	Средняя	Средняя, высока	Высокая
Премиум класс, руб. Эконом класс, руб.	20000 6000	21000 6200	22000 6300	21500 6400

Преимущество ООО «АРС - Самара» в низкой цене, как эконом класс, так и премиум класс.

Вступая на новый сегмент рынка, планируется осуществление маркетинговой стратегии на основе проведения рекламной компании с целью стимулирования сбыта. От этого зависит успех продвижения товара и положительного образ для потребителей. Существует большое количество каналов рекламы, которые достаточно хорошо известны.

В процессе деятельности магазин может столкнуться с различными рисками. Проанализируем возможные риски и меры по их снижению.

Производственные риски. Связаны с техническим прогрессом и новыми технологиями в производстве дверей. Снижение рисков возможно

при подборе высоко профессиональных кадров, при четкой системе контроля качества, при мотивации труда.

Юридические риски. Связаны с оформленными документами, соблюдением законодательства. Снижению рисков возможно через привлечение к работе высококвалифицированных специалистов юридических и договорных.

Маркетинговые риски. Связаны с ошибочным выбором маркетинговой стратегии, не правильным выбором и ошибками в ценовой политике.

Перечень возможных рисков и их последствий сведены в таблицу 15.

Финансовые, инновационные, социальные и другие виды рисков.

Таблица 15 - Перечень предполагаемых рисков магазина

Риски	Отрицательные последствия	Оценка, %
Неустойчивость спроса в связи с появлением новых конкурентов	Уменьшение объемов продаж	60
Снижение цен конкурентами	Снижение цен	25
Рост налогов	Уменьшение прибыли	20
Неплатежеспособность потребителей	Уменьшение объемов продаж и снижение прибыли	30
Недостаток собственных оборотных средств	Увеличение объемов заемных средств	20
Квалификация кадров	Низкое качество услуг, снижение объема продаж.	10
Недостаточная надежность оборудования	Увеличение аварийности, снижение качества услуг	7
Отсутствие резерва мощности	Невозможность покрытия пикового спроса	2
Средний % риска		26,4

Вероятность наступления различных рисков будем оценивать по следующей шкале:

5 - риск рассматривается как несущественный;

25 - риск скорее всего не реализуется;

50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75 - риск скорее всего проявится;

100 - риск наверняка реализуется.

Возможные виды риска, связанные с реализацией проекта -

Основные факторы риска по проекту: появление новых конкурентов;

неплатежеспособность потребителей.

В целом риск проекта оценивается как несущественный.

Основными путями снижения степени влияния данных факторов при их возникновении являются: расширение ассортимента товаров и улучшение их качества.

При открытии магазина в г.Тольятти ООО «АРС - Самара» будут использоваться следующие виды рекламы, которые приведены в таблице 16.

Таблица 16 – Калькуляция затрат на рекламу магазина

№	Наименование	Кол-во	Цена руб.	Сумма тыс. руб.
1	Вывеска на фасаде магазина	1	21020	21,0
2	Листовки на улицах;	1000	5	5, 0
3	Буклеты в ТЦ;	1000	10	10,0
4	Сайт в интернете;	1	25000	25,0
5	Ролик на «Авторадио»	7	4000	28, 0
6	Ролик на канале «Скат»	2	7000	14,0
7	Подарки в день открытия	-	-	17,0
Итого		-	-	120,0

Общая сумма затрат на рекламу составит 120 тыс. руб. на будущий год.

Реклама посредством листовок и купонов скидок будет производиться за месяц до открытия магазина.

Разработанная стратегия рекламной кампании должна позволить магазину выйти на запланированные объемы обслуживания клиентов в короткие сроки. Задача рекламной кампании будет состоять в том, чтобы оповестить потенциальных клиентов о том, что открылся новый магазин, который готов предоставить качественную дверную продукцию.

Стимулирование сбыта включает стимулирование потребителей и стимулирование торговли.

Будут использованы следующие формы стимулирования сбыта:

1) Бесплатная доставка по г. Тольятти.

2) Скидки в пик сезона (неделя скидок). Летом – 5%, Зимой – 10%.

Для работы магазина межкомнатных дверей по мимо затрат на рекламу необходимо рассчитать текущие производственные затраты.

Для работы магазина необходимо набрать квалифицированный персонал, который будет включать внештатного бухгалтера и двух продавцов. Планируемый график работы магазина с 11.00 до 20.00. График работы продавцов – 2 через 2 с 10.00 до 20.00. С 10.00 до 11.00 - время для осуществления подготовки к работе и выкладки товара. Все продавцы обеспечиваются скидкой 30% на продукцию магазина фирмы ООО «АРС - Самара».

Затраты на персонал магазина от фирмы ООО «АРС - Самара», представлен в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет фонда оплаты труда сотрудников магазина

Должность	Количество человек	Зарплата, руб./мес.	Сумма за год тыс. руб.
Бухгалтер	1	10000	120,0
Продавец	2	20000	240,0
Итого	3	30000	360,0

Обязанности продавцов: обслуживание покупателей, выкладка товара, администрирование сайта компании. Рассчитаем прогнозируемые общие затраты на открытие фирменного салона от ГК «Рада» магазина.

Статьи затрат представлены в таблице рассчитаны по нормативным затратам на приобретение материалов и среднерегиональным показателям.

Предприятие со среднемесячным остатком денежных средств на счете 2 млн. руб. имеет возможность приобретения оборотных средств без привлечения кредитных средств.

Таблица 18 – Калькуляция затрат магазина за год

Наименование	Стоимость в тыс. руб.
Строй материалы для фальшстен	300
Офисная мебель	30
Орг.техника	38
Канц товары	12
Ремонт	120
Реклама	120
Аренда (550руб * 90м2 * 12мес.)	540
Оплата труда	360
Страховые взносы ФОТ	122,4
Итого	1642,4

На основании таблицы 18 и предполагаемых продаж 500-600 тыс. руб. в месяц (4 двери *20 дней* 7 тыс. руб.) составим прогноз финансовых результатов.

Далее рассчитаем финансовые результаты деятельности за год.

Предположим, что в день реализуется 3- 4 двери предполагаемая выручка составит 575тыс.руб. в среднем за месяц. Выручка за в год 6900тыс.руб.

Основной объем продаж приходится на период капитальных ремонтов и строительных работ это весна, лето, осень. В соответствии с этим рассчитаем прогнозируемые финансовые результаты. Для наглядности показатели сведем в таблицу 19.

Таблица 19 – Прогноз финансовых результатов деятельности магазина за год

Показатели в тыс. руб.	Первый год по месяцам												Всего за 1-й год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка	500	530	550	580	600	600	650	650	700	600	500	440	6900
Текущие затраты в том числе:	272,2	125,2	125,2	125,2	125,2	125,2	125,2	125,2	125,2	125,2	125,2	118,2	1642,4
аренда	45	45	45	45	45	45	45	45	45	45	45	45	540
реклама	17	10	10	10	10	10	10	10	10	10	10	3	120
зарплата	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	360
страховые взносы (34%)	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	10,2	122,4
прочие расходы	170	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	500
Покупная стоимость товаров	250	260	220	290	300	300	320	320	350	300	250	220	3380
Себестоимость	522,2	52	345	415,2	415,2	415,2	445,2	445,2	445,2	445,2	375,2	338,2	5022,4
Прибыль от продаж	-22,2	144,8	204,8	164,3	174,8	174,8	204,8	204,8	224,8	174,8	124,8	101,8	1877,6
Налог на прибыль	0	28,8	41	32,8	34,8	34,8	41	41	45	35	24,8	20	382,8
Чистая прибыль	-22,2	116	163,8	102	140	140	163,8	163,8	179,8	139,8	100	81,8	1494,8

Из таблицы 19 видно, что за первый месяц при выручке 500 тыс. руб., себестоимости 522,2 тыс. руб. убыток составит 22,2 тыс.руб. За второй и последующие месяцы прибыль от продаж составит в среднем 140-200 тыс. руб. За год прибыль от продаж достигнет 1877,6 тыс. руб. Прогноз по показателям имеет положительную динамику.