- •1.Зародження та розвиток податків.
- •4. Базові засади сутності податків.
- •5.Сутнісні інтерпретації податків: примусовість, обов’язковість, добровільність.
- •6.Способи стягнення податків.
- •7.Характерні особливості податків та обов’язкових платежів.
- •8.Оподаткування як процес: поняття та організація.
- •9. Сучасні принципи оподаткування.
- •10.Методологічна основа формулювання функцій податків.
- •11.Розбіжності науковців при визначенні функцій податків.
- •12.Сутність функцій податків.
- •13.Податок як фіскальний інструмент формування дохідної частини бюджету.
- •14.Податок як інструмент державного втручання в економіку.
- •15.Світова історія оподаткування.
- •16.Еволюція принципів оподаткування.
- •17.Історія оподаткування в Україні.
- •18.Передумови виникнення податків у Київській Русі.
- •19.Оподаткування на українських землях у складі Великого Князівства Литовського та Речі Посполитої. Податки козацької доби.
- •20.Оподаткування на українських територіях у складі Російської Імперії.
- •21.Особливості оподаткування на західноукраїнських землях у складі Австро-Угорської Імперії.
- •22.Податки періоду Української Народної Республіки, Гетьманату та Директорії.
- •23.Оподаткування в Україні за радянських часів.
- •24.Становлення та розвиток податкової системи незалежної України (кінець хх – початок ххі століття).
- •25.Методологія дослідження податків та пізнавальні методи вчення про податки.
- •26.Податкова теорія в рамках класичної школи.
- •27.Мета податку за Вагнером.
- •28.Податок згідно з поглядами неокласиків.
- •29.Погляди маржиналістів на категорію податків.
- •30.Регулювання попиту через оподаткування в теорії Кейнса.
- •31.Податки у концепція інституалістів.
- •32.Місце податків в сучасній системі фінансових відносин.
- •33.Суб’єкт та об’єкт оподаткування.
- •34.Види ставок та методи їх встановлення.
- •35.Джерела сплати податків.
- •36.Характеристика бази оподаткування та одиниці оподаткування.
- •37.Класифікація податків за формою оподаткування.
- •38.Класифікація податків за економічним змістом об’єкта оподаткування.
- •39.Класифікація за рівнем державних структур, які встановлюють податки (за правовою ознакою).
- •40.Податки за способом стягнення.
- •41.Класифікація податків за порядком формування і використання.
- •42.Методи дослідження перекладання податків.
- •43.Ухилення від оподаткування юридичними та фізичними особами.
- •44.Відповідальність за ухилення від оподаткування.
- •45.Поняття податкової системи і вимоги до неї.
- •46.Передумови функціонування податкових систем.
- •47.Наукові основи побудови податкової системи
- •48.Теоретико-методологічні основи формування та розвитку податкової системи України.
- •49.Відмінність податкових систем країн з розвинутою економікою.
- •50.Основи організації податкової роботи, її суб’єкти та основні елементи.
35.Джерела сплати податків.
Джерело податку - кошти платника (переважно - доход), що він використовує для сплати податку. Виключними джерелами сплати податку є:1) будь-які грошові суми, що надійшли платнику податку; 2) доходи й інші кошти, отримані платно чи безоплатно платником податку, в тому числі придбані за рахунок доходу; 3) позикові кошти і кошти цільового фінансування.Джерелами самостійної оплати податкових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна і немайнових цінностей, випуску цінних паперів, у тому числі корпоративних прав, отримані в позику (кредит), а також з інших джерел. Джерелами погашення податкового боргу платника податків за рішенням органу стягнення є будь-які активи платника податків. Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків за його самостійним рішенням чи за рішенням органу стягнення:а) майно платника податків, надане ним у заставу іншим особам, якщо таку заставу було належним чином зареєстровано у державних реєстрах застав рухомого або нерухомого майна до моменту виникнення права податкової застави; б) активи, що належать на праві власності іншим особам і перебувають у тимчасовому розпорядженні або користуванні платника податків;в)кошти кредитів або позик, наданих платнику податків кредитно-фінансовою установою, що обліковуються на позичкових рахунках, відкритих на користь такого платника податків.
36.Характеристика бази оподаткування та одиниці оподаткування.
Одиниця оподаткування - це одиниця вимірювання об'єкта оподаткування. Вона має фізичні (гектар, квадратний метр) і вартісні одиниці (у гривнях). Наприклад, при розрахунку плати за земельну ділянку, яка входить до складу населених пунктів, одиницями оподаткування є гектар, соті гектара, квадратні метри.Грошове вимірювання об'єкта оподаткування може бути безпосереднім (наприклад, оцінка доходів платника податків) і опосередкованим (наприклад, при оцінці земель сільськогосподарського призначення за ринковими і нормативними цінами). Опосередковане грошове вимірювання одиниці оподаткування менш точне, певною мірою відносне, оскільки може змінюватися зі зміною цін. Податковий період (період оподаткування) - це час, за який відбувається оподаткування.Суттєвим регулятором економічних умов платників податків є пільги з податків. Вони виражаються в повному або частковому звільненні платників від сплати податків. Пільги встановлюються в законодавчому порядку за окремими видами податків або платників з урахуванням їх платоспроможності, соціального значення товару, що оподатковується.У практиці оподаткування застосовуються такі види пільг: неоподатковуваний мінімум об'єкта оподаткування (наприклад, при утриманні податків із заробітної плати); звільнення від сплати податків окремих юридичних і фізичних осіб; зниження податкових ставок для окремих платників податків.