- •Содержание
- •Введение
- •Краткая технико-экономическая характеристика организации
- •Организация оперативного финансового управления
- •2.1. Базовые условия оперативного финансового управления предприятием
- •2.2. Оперативное финансовое планирование
- •2.3. Контрольно-аналитическая работа по финансовому управлению предприятием
- •Финансовое прогнозирование и финансовое планирование
- •Индивидуальное задание
- •Отзыв руководителя от базы практики о работе студента группы фм 5-4 факультета финансового менеджмента Финансового университета при Правительстве рф
Финансовое прогнозирование и финансовое планирование
Расчет выручки от оказания услуг.
Прежде всего, сделаем прогноз объема предоставленных услуг в 2012 г. на основании данных 2011 г., скорректированных с учетом темпов роста объемов спроса на отдельные виды оказываемых услуг в 2011 г. по сравнению с 2010 г.
Затем умножим найденные значения на тарифы в 2012 году.
Таблица 4. Расчет выручки от оказания услуг в 2012 г.
Наименование услуги |
Объем услуг в 2011 г., шт |
Темп роста спроса в 2011 г. |
Объем услуг в 2012 г., шт |
Цена в 2012 г., руб. |
Объем услуг в 2012 г., руб. |
Коронка стальная штампованная (зуб) |
5 |
120% |
6 |
1 500 |
9 000 |
То же, с пластмассовой облицовкой |
11 |
118% |
13 |
2 000 |
26 000 |
Коронка цельнолитая (зуб) |
47 |
94% |
44 |
3 500 |
154 000 |
То же, с пластмассовой облицовкой |
36 |
111% |
40 |
4 500 |
180 000 |
Коронка металлокерамическая |
153 |
108% |
165 |
6 000 |
990 000 |
Коронка металлокерамическая с плечевой массой |
198 |
106% |
210 |
6 500 |
1 365 000 |
Коронка цельнокерамическая Empress |
5 |
120% |
6 |
12 000 |
72 000 |
Керамическая коронка на каркасе из диоксида циркония |
4 |
150% |
6 |
18 000 |
108 000 |
Временная пластмассовая коронка (зуб) |
337 |
107% |
360 |
1 000 |
360 000 |
Частичный съемный протез |
117 |
103% |
121 |
6 500 |
786 500 |
Полный съемный протез |
122 |
98% |
120 |
8 000 |
960 000 |
Частичный съемный протез с прозрачными кламерами из нейлона |
126 |
110% |
139 |
10 000 |
1 390 000 |
Бюгельные протезы |
68 |
109% |
74 |
20 000 |
1 480 000 |
Слепок альгинатный |
906 |
101% |
918 |
300 |
275 400 |
Снятие коронки штампованной |
221 |
105% |
232 |
300 |
69 600 |
Снятие коронки цельнолитой, м/к |
114 |
109% |
124 |
500 |
62 000 |
Фиксация «Унифас» |
6 |
117% |
7 |
200 |
1 400 |
Фиксация «Fuji» |
421 |
110% |
463 |
500 |
231 500 |
Вкладка однокорневая |
99 |
114% |
113 |
2 000 |
226 000 |
Вкладка двухкорневая |
106 |
115% |
122 |
2 500 |
305 000 |
Вкладка трехкорневая |
98 |
111% |
109 |
3 000 |
327 000 |
Индивидуальная ложка |
432 |
102% |
442 |
1 500 |
663 000 |
Обезболивание аппликационное |
61 |
120% |
73 |
100 |
7 300 |
Обезболивание инъекционное |
5786 |
103% |
5981 |
350 |
2 093 350 |
Удаление зуба простое |
1245 |
116% |
1443 |
1 200 |
1 731 600 |
Удаление зуба сложное |
604 |
120% |
727 |
1 600 |
1 163 200 |
Удаления «зуба мудрости» |
281 |
127% |
356 |
2 500 |
890 000 |
Удаление ретенированного, дистопированного зуба |
12 |
108% |
13 |
7 500 |
97 500 |
Лечение альвеолита (1 посещение) |
25 |
128% |
32 |
800 |
25 600 |
Гингивэктомия в области одного зуба |
119 |
109% |
130 |
600 |
78 000 |
Операция цистэктомии с резекцией верхушки корня |
8 |
113% |
9 |
3 000 |
27 000 |
Гемисекция корней 1-го зуба |
26 |
104% |
27 |
2 500 |
67 500 |
Удаление экзостоза в области 1-го зуба |
9 |
67% |
6 |
850 |
5 100 |
Иссечение гипертроф. слизистой оболочки в области одного зуба |
60 |
102% |
61 |
600 |
36 600 |
Закрытие соустья с гайморовой пазухой |
16 |
81% |
13 |
4 000 |
52 000 |
Операция вестибулопластики (в области трех зубов) |
11 |
109% |
12 |
5 000 |
60 000 |
Вскрытие и дренирование абсцесса |
48 |
110% |
53 |
900 |
47 700 |
Перикоронарит |
77 |
92% |
71 |
1 200 |
85 200 |
Вскрытие пародонтального абсцесса, периостомия и уход за раной (в области одного зуба) |
41 |
80% |
33 |
1 200 |
39 600 |
Кюретаж лунки |
28 |
104% |
29 |
500 |
14 500 |
Наложение (снятие) 1-го шва |
105 |
110% |
115 |
250 |
28 750 |
Перевязка (механическая и медикаментозная обработка послеоперационной раны) |
101 |
110% |
111 |
200 |
22 200 |
Наложение лечебной губки |
52 |
115% |
60 |
200 |
12 000 |
Установка изолирующей системы «Оптидам» |
849 |
99% |
843 |
400 |
337 200 |
Установка изолирующей системы «Раббердам» |
932 |
104% |
967 |
300 |
290 100 |
Лечение среднего кариеса |
1805 |
103% |
1859 |
600 |
1 115 400 |
Лечение глубокого кариеса |
675 |
112% |
753 |
1 000 |
753 000 |
Пломба из композита светового отверждения |
2398 |
105% |
2522 |
1 500 |
3 783 000 |
Лечебная прокладка с гидроокисью кальция |
675 |
106% |
717 |
300 |
215 100 |
Изолирующая прокладка из стеклоиономера |
2044 |
106% |
2164 |
500 |
1 082 000 |
Эстетико - функциональное восстановление зуба |
1757 |
101% |
1782 |
3 000 |
5 346 000 |
Шлифовка, полировка |
2422 |
103% |
2487 |
100 |
248 700 |
Оказание неотложной помощи при пульпите |
314 |
110% |
346 |
1 000 |
346 000 |
Оказание неотложной помощи при периодонтите |
305 |
109% |
332 |
1 000 |
332 000 |
Лечение одного корневого канала гуттаперчей |
2702 |
101% |
2727 |
1 000 |
2 727 000 |
Механическая об-ка корневого канала |
2640 |
102% |
2681 |
350 |
938 350 |
Медикаментозная об-ка корневого канала |
2653 |
101% |
2669 |
200 |
533 800 |
Распломбирование корневого канала |
1041 |
102% |
1063 |
500 |
531 500 |
Извлечение инородного тела из корневого канала |
255 |
108% |
275 |
1 000 |
275 000 |
Временное пломбирование к/к |
307 |
112% |
345 |
450 |
155 250 |
Временная пломба |
307 |
112% |
345 |
100 |
34 500 |
Закрытие перфорации |
174 |
101% |
176 |
1 250 |
220 000 |
Дентальное восстановление |
718 |
99% |
713 |
3 000 |
2 139 000 |
Укрепление реставрации |
2782 |
102% |
2851 |
800 |
2 280 800 |
Итого |
|
|
|
|
40 309 800 |
Таким образом, плановое значение выручки в 2012 году составит 40 309 800 рублей.
Определение плановых затрат предприятия с учетом экономии затрат на производство и реализацию продукции в плановом году по основным факторам:
– за счет роста производительности труда более быстрыми темпами по сравнению с ростом заработной платы:
ЭТ = (ЗТ - ЗТ * РЗ / РВ ) * Т, где
ЗТ – затраты на оплату труда в расчете на один рубль товарной продукции в оптовых ценах в отчетном году,
РЗ – изменение оплаты труда предстоящего года по сравнению с отчетным,
РВ – изменение производительности труда в предстоящем году по сравнению с отчетным,
Т – выпуск товарной продукции в предстоящем году в оптовых ценах.
С учетом планового значения увеличения производительности труда на 15%, экономия затрат составит:
ЭТ = (0,318 – 0,318*1,138/1,15) * 40 309 800 = 133 758 (рублей).
– за счет роста фондоотдачи и снижения амортизационных отчислений;
Эа = (За - За * Ра / Рф ) * Т, где
За - это изменение амортизации в предстоящем году,
Ра – изменение затрат на амортизацию в предстоящем году по сравнению с отчетным,
Рф – изменение фондоотдачи в предстоящем году по сравнению с отчетным.
Эа = (0 – 0*0,318*1/1,15) * 40 309 800 = 0 (рублей).
– за счет снижения норм расхода материальных ресурсов:
ЭМ = (ЗМ - ЗМ * НР / 100) * Т, где
ЗМ - материальные затраты в расчете на 1 рубль выпуска товарной продукции,
НР – отношение норм расходования материальных ресурсов в плановом году по сравнению с отчетным.
ЭМ = (0,2956 – 0,2956*1) * 40 309 800 = 0 (рублей).
– ликвидации перерасхода материальных ресурсов:
Перерасхода материальных ресурсов в 2011 году не было.
– экономии условно-постоянных расходов:
Э = 3 025 586 – 3 352 476 = - 299 890 (рублей).
Итак, с учетом экономии
Плановые затраты 2012 г. = 30 160 027 рублей.
Изменение потребности предприятия в собственных оборотных средствах на планируемый год.
Запасы 2012 г.= Запасы 2011 г. * Выручка 2012 г. / Выручка 2011 г. = 1 312 460 * 40 309 800 / 35 139 110 = 1 505 587 (рублей).
Дебиторская задолженность 2012 г.= Дебиторская задолженность 2011 г. * Выручка 2012 г. / Выручка 2011 г. = 140 004 * 40 309 800 / 35 139 110 = 160 606 (рублей).
Денежные средства 2012 г.= Денежные средства 2011 г. * Выручка 2012 г. / Выручка 2011 г. = 653 788 * 40 309 800 / 35 139 110 = 749 992 (рублей).
Потребность предприятия в собственных оборотных средствах на планируемый год = 1 505 587 + 160 606 + 749 992 = 2 416 185 (рублей).
Изменение потребности предприятия в собственных оборотных средствах на планируемый год = Собственные оборотные средства 2012 г. - Собственные оборотные средства 2011 г. = 2 416 185 - 2 106 252 = 309 933 (рублей).
Расчет финансовых результатов на плановый год.
Чистая прибыль 2012 г. = Выручка 2012 г. – Затраты 2012 г. = 40 309 800 – 30 160 027 = 10 149 773 (руб.)
Распределение плановой прибыли.
Вся полученная в плановом году прибыль распределяется между учредителями Общества.
Определение источников инвестиционной деятельности предприятия на плановый год.
Источником инвестиционной деятельности в 2012 году является нераспределенная прибыль.
Расчет других статей доходов и расходов предприятия на плановый год.
Кроме выручки, других доходов и поступлений в 2012 г. не планируется.
Расходы на заработную плату 2012 г. = Выручка 2012 г. * 0,2 + 205 000 * 12 = 40 309 800 * 0,2 + 205 000 * 12 + 71 100 = 10 593 060 (рублей).
Расходы на сырье и материалы 2012 г. = Расходы на сырье и материалы 2011 г. * Выручка 2012 г. / Выручка 2011 г. = 11 917 185 * 40 309 800 / 35 139 110 = 13 670 789 (рублей).
Так как на предприятии применяется линейный метод начисления амортизации,
Амортизационные отчисления 2012 г. = Амортизационные отчисления 2011 г. = 224 006 рублей. (Где расчет?)
Страховые взносы = Расходы на заработную плату 2012 г. * 0,2 = 2 118 612 (рублей).
Сумма единого налога рассчитывается следующим образом:
Единый налог (УСН) = Выручка 2012 г. * 0,06 – Страховые взносы (не более 50% налога) = 40 309 800 * 0,06 – 1 059 306 = 1 359 282 (рублей).
Выплаты по кредиту 2012 г. = Выплаты по кредиту 2011 г. = 1 800 000 рублей.
Оплата охраны и коммунальных услуг 2012 г. = Оплата охраны и коммунальных услуг янв. 2012 г. * 12 = 9 700 * 12 = 116 400 (рублей).
Расходы на рекламу 2012 г. = Расходы на рекламу 2012 г. = 360 000 (рублей).
Прочие расходы запланированы на сумму 300 000 рублей.
Проверка правильности расчетов к финансовому плану.
Для проверки правильности составления финансового плана составим проверочную (шахматную) ведомость к нему в виде следующей таблицы:
Таблица 5. Проверочная (шахматная) ведомость.
Расходы / Доходы |
Выручка |
Получение долгосрочных ссуд банка |
Взносы учредителей в уставный капитал |
Прочие доходы
|
Итого |
Расходы на заработную плату |
11 964 542 |
0 |
0 |
0 |
11 964 542 |
Расходы на сырье и материалы |
11 917 185 |
0 |
0 |
0 |
11 917 185 |
Амортизационные отчисления |
224 006 |
0 |
0 |
0 |
224 006 |
Единый налог (УСН) |
1 359 282 |
0 |
0 |
0 |
1 359 282 |
Отчисление средств во внебюджетные фонды (сумма отчислений равна сумме начислений в 1 разделе) |
2 118 612 |
0 |
0 |
0 |
2 118 612 |
Погашение долгосрочных ссуд и выплата % по ним |
1 800 000 |
0 |
0 |
0 |
1 800 000 |
Расходы на рекламу |
360 000 |
0 |
0 |
0 |
360 000 |
Оплата охраны и коммунальных услуг |
116 400 |
0 |
0 |
0 |
116 400 |
Прочие расходы |
300 000 |
0 |
0 |
0 |
300 000 |
Использование остаточной прибыли фирмы |
10 149 773 |
0 |
0 |
0 |
10 149 773 |
Итого |
40 309 800 |
0 |
0 |
0 |
|
Плановый баланс доходов и расходов организации.
Таблица 6. Плановый баланс доходов и расходов организации.
№ |
Наименование |
Сумма |
№ |
Наименование |
Сумма |
I |
Доходы и поступления |
|
II |
Расходы и отчисления |
|
1 |
Выручка |
40 309 800 |
1 |
Расходы на заработную плату |
11 964 542 |
2 |
Получение долгосрочных ссуд банка |
0 |
2 |
Расходы на сырье и материалы |
11 917 185 |
3 |
Взносы учредителей в уставный капитал |
0 |
3 |
Амортизационные отчисления |
224 006 |
4 |
Прочие доходы
|
0 |
4 |
Единый налог (УСН) |
1 359 282 |
|
|
|
5 |
Отчисление средств во внебюджетные фонды (сумма отчислений равна сумме начислений в 1 разделе) |
2 118 612 |
|
|
|
6 |
Погашение долгосрочных ссуд и выплата % по ним |
1 800 000 |
|
|
|
7 |
Расходы на рекламу |
360 000 |
|
|
|
8 |
Оплата охраны и коммунальных услуг |
116 400 |
|
|
|
9 |
Прочие расходы |
300 000 |
|
|
|
10 |
Использование остаточной прибыли фирмы, которая имеет 3 направления: - фонд накопления, - фонд потребления, - резервный фонд. |
10 149 773 |
|
Итого доходов, поступлений (1 раздел) |
40 309 800 |
|
Итого расходов, отчислений (2 раздел) |
40 309 800 |