Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
Кафедра «Финансовый менеджмент»
О Т Ч Е Т по производственной практике по специальности: «Финансы и кредит» специализации «Финансовый менеджмент»
	Выполнил: Студент Бондарев А.И. Группа ФМ5-4
	Руководитель практики от Финансового университета: проф. Серегина Е. Ю.
	Руководитель от базы практики: Генеральный директор ООО «Стоматологическая клиника «Элит Денталь» __________ Некрасова Л. В.
	“_____” _________________ 200_г.
Москва – 2012

Содержание

Введение………………………………………………………………..………….3

1. Краткая технико-экономическая характеристика организации……………4

2. Организация оперативного финансового управления……………………...5

   1. Базовые условия оперативного финансового управления…………….5

   2. Оперативное финансовое планирование………………………………11

   3. Контрольно-аналитическая работа по финансовому управлению…..14

3. Финансовое прогнозирование и финансовое планирование………………………………………………………...……….19

4. Индивидуальное задание…………………………………………………….27

Приложения……………………………………………………………………...32

Введение

Прохождение практики осуществлялось с целью:

• ознакомления с деятельностью хозяйствующего субъекта и общей характеристики его финансового состояния;

• изучения структуры финансового отдела организации, его задач, функций, распределения обязанностей и взаимодействия с другими службами;

• изучения основных направлений финансовой работы на предприятии.

Изучение основных вопросов финансовой деятельности хозяйствующего субъекта проводилось по следующим направлениям:

• Организация оперативного финансового управления на предприятии.

• Финансовое прогнозирование и финансовое планирование в организации.

1. Краткая технико-экономическая характеристика организации

Полное название – Общество с ограниченной ответственностью «Стоматологическая клиника «Элит Денталь».

Сокращенное наименование - ООО «Стоматологическая клиника «Элит Денталь».

Почтовый и юридический адрес - 142121, Московская обл., г. Подольск, ул. Юбилейная, д.13.

Интернет-сайт - http://www.elite-dental.ru

Телефон: (495) 514-51-75.

Основной вид деятельности: стоматологическая практика.

Руководитель – генеральный директор – Некрасова Лариса Владимировна.

ООО действует на основе Устава, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в определении формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда и распределения прибыли.

2. Организация оперативного финансового управления

2.1. Базовые условия оперативного финансового управления предприятием

• Наличие фирм и организаций, созданных предприятием и входящих в его структуру. Основные денежные потоки и взаимоотношения с такими организациями.

Обособленных подразделений организация не имеет.

• Вхождение предприятия (фирмы, организации) в холдинговые образования, наличие ведомственной подчиненности и возникающие в связи с этим основные денежные потоки.

В холдинговые образования предприятие не входит.

• Коммерческие банки, обслуживающие предприятие (фирму, организацию). Наличие расчетных, валютных, депозитных и иных видов счетов.

Организация имеет расчетный счет в ЗАО «ЮникредитБанк». Валютных, депозитных и иных счетов нет.

• Заключение хозяйственных договоров-поставки, ход их выполнения и обеспеченность договоров соответствующими ресурсами. Предусматриваемые в договорах-поставки финансовые санкции и их фактическое применение.

ООО «Стоматологическая клиника «Элит Денталь» заключает договоры на поставку оборудования, необходимого в процессе осуществления хозяйственной деятельности, с учетом имеющихся в наличии свободных денежных средств.

За несвоевременную поставку оборудования поставщик уплачивает организации неустойку в размере 0,1% стоимости не поставленного в срок оборудования за каждый день просрочки.

За несвоевременную оплату оборудования организация уплачивает поставщику неустойку в размере 0,1% стоимости не оплаченного в срок оборудования за каждый день просрочки.

Контроль над соблюдением сроков поставки возложен на главного бухгалтера.

• Состояние расчетов с покупателями за товары и услуги.

Оплата услуг осуществляется сразу же после их оказания. Отсрочка платежа не допускается.

• Формы расчетов, применяемые на предприятии.

При расчетах с клиентами на предприятии применяется наличная форма расчетов. В дальнейшем возможно применение безналичных расчетов с целью обеспечения удобства для клиентов.

При взаимодействии с другими контрагентами оплата осуществляется путем перечисления средств со счета, открытого в банке.

• Техника составления платежных документов и участие студента в подготовке и передаче документов в банк.

После того, как поставщик выставляет счет, составляются платежные поручения с использованием программы 1С: Предприятие 8.2, после этого они подписываются главным бухгалтером и руководителем предприятия и в течение 10 дней передаются в банк.

• Очередность списания денежных средств со счетов предприятия.

При достаточном количестве денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующем порядке:

1. комиссия за услуги банка,

2. оплата заработной платы,

3. перечисление налогов и сборов,

4. другие виды списания.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в соответствии со статьей 855 ГК РФ в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС;

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

• Расчеты и оформление очередных налоговых платежей предприятия в бюджет и внебюджетные фонды.

Организация осуществляет расчет и уплату налогов в соответствии с НК РФ, а также страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ организация освобождена от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 3 и 4 ст. 284 НК РФ) и налога на имущество организаций. Кроме того, она не признается плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Организация приобрела право перейти на упрощенную систему налогообложения в связи с тем, что по итогам девяти месяцев 2011 года доходы, определяемые в соответствии со статьей 248 НК РФ, не превысили 45 млн. рублей (данное ограничение действует по 30 сентября 2012 года включительно).

Объектом налогообложения являются доходы.

В соответствии с пунктом 8 части 1 ст. 58 212-ФЗ для ООО применяются следующие тарифы страховых взносов:

Таблица 1. Тарифы страховых взносов в 2012-2013 гг.

Наименование	2012 год	2013 год
Пенсионный фонд Российской Федерации	20,0 процента	20,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации	0,0 процента	0,0 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	0,0 процента	0,0 процента.

• Экспортно-импортные операции предприятия.

Экспортно-импортные операции организацией не осуществляются.

Однако согласно правилам Инкотермс существует 13 базисов поставки, объединенных в четыре группы:

• Е - отгрузка со склада продавца (Ex works); включает базис поставки EXW (франко-предприятие или с завода), согласно которому покупатель забирает товар в месте производства и сам осуществляет перевозку (как бы самовывозом).

• F - передача от продавца товара, свободного от риска (Free on risk), за счет покупателя. Основной фрахт или перевозка не оплачена. Группа состоит из трёх базисов:

  • FCA (франко-перевозчик) - грузовладелец доставляет груз до указанных перевозчиком места и времени;

  • FAS (свободно у борта судна) - продавец доставляет груз в порт отгрузки в установленные покупателем сроки;

  • FOB (свободно на борту) - груз доставляется непосредственно на судно в установленное сроки.

• C - продавец несет определенные расходы (Cost) даже после момента перехода на покупателя риска потери (повреждения) товара, или основной фрахт оплачен. Группа включает четыре базиса:

  • CFR (стоимость и фрахт) для контрактных поставок морским транспортом;

  • CIF (стоимость, страхование, фрахт) - это условие, как и FOB, по которому товар котируется на товарных биржах, применяется при морских перевозках;

  • CPT (перевозка оплачена до …) - аналог базиса CFR, но применяется на многих видах транспорта. Продавец отвечает за груз до передачи первому из возможных перевозчиков. Покупателю этот базис невыгоден;

  • CIP (перевозка и страхование оплачены до…) - часто применяется на всех видах транспорта, кроме водных.

• D - доставка товара в место назначения (at a stated destination), или прибытие. Группа включает пять базисов:

  • DAF (поставка франко-граница), согласно которому груз доставляется до граничного пункта в указанное время;

  • DES (поставка франко-судно) - поставка на судно перевозчика;

  • DEO (поставка франко-причал) - поставка на указанный покупателем причал и в указанное время;

  • DDU (поставка без уплаты пошлины или франко-покупатель) - поставка в указанные покупателем место и время без уплаты пошлины;

  • DDP (поставка с уплатой пошлины) - то же, но с уплатой покупателем таможенной пошлины.

• Операции с ценными бумагами.

В 2011-2012 гг. операции с ценными бумагами организацией не осуществлялись.

• Денежные потоки предприятия и их влияние на финансовое состояние.

В 2011 году денежный поток составил 8 457 736 рублей, в том числе:

по текущей деятельности – 10 542 736 рублей,

по финансовой деятельности – (1 800 000) рублей,

по инвестиционной деятельности – (285 000) рублей.

Положительный денежный поток способствует улучшению финансового состояния организации, так как приводит к росту коэффициентов платежеспособности и ликвидности.