Основные показатели оценки результата

Точность финансово-экономических расчётов по операциям с акциями и долговыми обязательствами.

Правильность отражения в бухгалтерском учёте операций с акциями и долговыми обязательствами

Качество оформления документов по операциям с акциями и долговыми обязательствами.

Содержание билета утверждено «30» марта 2013 г.

______________________ И.О.Ф. преподавателя

(подпись)

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ОРЛОВСКАЯ БАНКОВСКАЯ ШКОЛА (КОЛЛЕДЖ)

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Ситуационное задание №24

по ПМ «Выполнение операций с ценными бумагами»»

по теме 3.2. Порядок проведения активных операций с ценными бумагами

Проверяемые компетенции

ПК 2	Осуществлять активные операции с акциями и долговыми обязательствами
OKI	Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.
OK2	Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 4.	Осуществлять поиск, анализ и оценку информации, необходимой для постановки и решения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

Задание

ОАО «Орел банк» принял решение приобрести облигации ОАО «Инвестком».

10 ноября т.г. банк перечислил денежные средства ОАО «Инвестком» (счет открыт в ОАО «Регионбанк») для приобретения облигаций. Номинальная стоимость облигаций – 1000 рублей. В этот же день банком получены первичные документы, подтверждающие права на облигации в количестве 2000 штук. Цена облигации по условиям сделки составила 990, 00 рублей за 1 шт. В соответствии с целями приобретения ценные бумаги были классифицированы банком как «удерживаемые до погашения».

30 ноября т.г. из-за невозможности надежного определения текущей (справедливой) стоимости облигаций банком создан резерв на возможные потери в размере 15 %.

30 декабря, в день погашения долговых обязательств банк начислил купонный доход по ним в размере 7 %. В этот же день от ОАО «Инвестком» поступили денежные средства в полной сумме. В конце операционного дня был определен финансовый результат по погашенным акционерным обществом облигациям.

Информация о банке

УБ Орел –банк (ОАО)

Адрес: г. Орел, ул. Гостинная,4

Корсчет в ГРКЦ г. Орла 30101810100000000210, БИК - 045402210

ИНН-5752010001, КПП-5752010001.

Президент – Коренев Олег Владимирович

Главный бухгалтер – Гришаева Валентина Алексеевна

Требуется:

1.Охарактеризовать порядок получения и бухгалтерский учёт доходов по приобретённым ценным бумагам.

2.Рассчитать сумму денежных средств, которую необходимо перечислить в адрес ОАО «Инвестком» при приобретении облигаций, сумму резерва на возможные потери,сумму денежных средств, поступившую от эмитента (ОАО «Инвестком») при погашении долговых обязательств.

3. Отразить операции по счетам бухгалтерского учета учете по датам их совершения.

4.Оформить мемориальные ордера на создание и восстановление резерва на возможные потери.