- •Внутрішній фінансовий контроль
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •Донецьк 2009
- •Внутрішній фінансовий контроль
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •Передмова
- •Модуль 1 теоретичні основи внутрішнього фінансового контролю
- •«Бухгалтерський контрроль в системі внутрішнього фінансового контролю»
- •Модуль 3 внутрішній фінансовий контроль ресурсів і господарських процесів
- •Тов «Альфа»» Товарний звіт №6
- •Література
- •Сухарева Людмила Олексіївна, канд. Екон. Наук, проф.,
- •Внутрішній фінансовий контроль
- •7.050106 «Облік і аудит»
- •Технічній редактор о.І. Шелудько
- •83050, М. Донецьк, вул. Щорса, 31
- •83023, М. Донецьк, вул. Харитонова, 10
Тов «Альфа»» Товарний звіт №6
За період з 01.03.2008- 15.03.2008
Матеріально-відповідальна особа – Симакина Г.А.
№п/п |
№ документу |
Зміст |
Товар |
Тара |
|
|
Залишок на 01.03.2008 |
24856,72 |
|
|
|
Надходження |
|
|
1 |
345 |
ТОВ «Художня фабріка» |
12045,65 |
|
2 |
234 |
ЗАТ «НЕО» |
852,45 |
|
3 |
126 |
ПП «Альянс» |
560,8 |
|
4 |
|
Всього надходження |
13459,80 |
|
|
|
Витрати |
|
|
5 |
Ордер №24 |
Виручка від реалізації за 2.03. |
1200,5 |
|
6 |
Ордер№25 |
Виручка від реалізації за 5.03. |
1400,26 |
|
7 |
Ордер №26 |
Виручка від реалізації за 6.03 |
2050,60 |
|
8 |
Ордер№27 |
Виручка від реалізації за 8.03 |
504,00 |
|
9 |
Накл№34 |
Повернення ПП «Альянс» |
124,5 |
|
10 |
|
Всього витрачено |
5279,86 |
|
|
|
Залишок на кінець |
33036,66 |
|
Додаток до товарного звіту №6
Накладна №345 ТОВ «Художня фабрика»
№п/п |
Найменування |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
мило |
1000шт |
9,1 |
9150 |
|
ПДВ 20% |
|
|
1830 |
|
Всього |
|
|
10980 |
Накладна № 234 ЗАТ «НЕО»
№п/п |
Найменування |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
Ваза |
100шт |
6,0 |
600 |
|
ПДВ 20% |
|
|
120 |
|
Всього |
|
|
720 |
Накладна № 126 ПП «Альянс»
№п/п |
Найменування |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
Порошок |
180пачек |
1,8 |
324 |
|
ПДВ 20% |
|
|
64,8 |
|
Всього |
|
|
388,8 |
Товарний звіт №7
За період з 16.03.2008- 31.03.2008
Матеріально-відповідальна особа – Симакина Г.А.
№п/п |
№ документу |
Зміст |
Товар |
Тара |
|
|
Залишок на 16.03.2002 |
33036,66 |
|
|
|
Надходження |
|
|
1 |
113 |
ТОВ «Марат» |
863,20 |
|
2 |
239 |
ЗАТ «НЕО» |
1475,30 |
|
3 |
86 |
ПП «Лилия» |
3040,15 |
|
4 |
|
Всього надходження |
5378,65 |
|
|
|
Витрати |
|
|
5 |
Ордер №28 |
Виручка від реалізації за 17.03. |
3000,00 |
|
6 |
Ордер№29 |
Виручка від реалізації за 19.03. |
400,2 |
|
7 |
Ордер №30 |
Виручка від реалізації за 25.03 |
203,60 |
|
8 |
Ордер№31 |
Виручка від реалізації за 30.03 |
125,45 |
|
9 |
Накл№ 109 |
ОАО Торговый дом |
3240,00 |
|
10 |
|
Всього витрачено |
6699,25 |
|
|
|
Залишок на кінець |
31716,06 |
|
Додаток до товарного звіту №7
Накладна №113 ТОВ «Марат»
№п/п |
найменування |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
шкатулка |
4шт |
172 |
688,00 |
|
ПДВ 20% |
|
|
137,6 |
|
Всього |
|
|
825,6 |
Накладна № 239 ЗАТ «НЕО»
№п/п |
найменування |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
Набір посуди |
2шт |
500,00 |
1000 |
|
ПДВ 20% |
|
|
200 |
|
Всього |
|
|
1200 |
Накладная № 86 ЧП «Лилия»
№п/п |
найменування |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
Мило госп. |
3000шт |
0,8 |
2400,0 |
|
ПДВ 20% |
|
|
480,0 |
|
Всього |
|
|
2880,00 |
Накладна №109 Торговий дім
№п/п |
Сума |
Кіль-ть |
ціна |
Сума |
1 |
Веник |
1800шт |
1,5 |
2700 |
|
ПДВ 20% |
|
|
540,00 |
|
Всього |
|
|
3240,0 |
Додаток до журналу-ордеру за рахунком 311
Дата |
№ платіжного доручення |
Найменування утримувача |
Сума |
3.03 |
18 |
ЗАТ «НЕО» |
500 |
6.03 |
19 |
ТОВ «Художня фабрика» |
500 |
10.03 |
21 |
ТОВ «Художня фабрика» |
1000 |
11.03 |
22 |
ТОВ «Художня фабрика» |
1500 |
20.03 |
24 |
ПП «Лилия» |
900 |
25.03 |
30 |
ТОВ «Марат» |
500 |
31.03 |
31 |
ПП «Лилия» |
1000 |
Дата |
Найменування отправника |
Сума |
3.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
4000 |
6.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
1200 |
6.03 |
Школа № 24 |
300 |
7.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
2000 |
10.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
1000 |
11.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
7000 |
18.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
2000 |
20.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
5000 |
25.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
3000 |
26.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
3000 |
31.03 |
ВАТ «Торгівельний дім» |
3000 |
Додаткова інформація
ТОВ «Альфа» для нарахування амортизації використовує метод, який запропоновано Законом України «Про оподаткування прибутку підприємства».
Процент торгівельної націнки на товари, які надійшли – 35%.
Документи оформлені в бухгалтерії
№п/п |
Розрахунок бухгалтера |
Д-т |
К-т |
Сума |
1 |
1. Торгівельна націнка на початок періоду |
|
|
5320 |
|
2. Торгівельна націнка на товари, що надійшли |
|
|
1843,15 |
|
3. Всього торгівельної націнки |
|
|
7136,15 |
|
4. Товари на початок періоду |
|
|
24856,72 |
|
5. Надходження товару |
|
|
18838,36 |
|
6. Всього товару |
|
|
43695,08 |
|
7. Середній процент торгівельної націнки |
|
|
16,33 |
|
8. Сума торгівельної націнки на реалізовані товари |
|
|
1935,86 |
2 |
Відображені податкові зобов’язання з ПДВ |
702 |
641.2 |
1975,77 |
3 |
Списано торгівельну націнку по реалізованим товарам |
902 |
285 |
-1935,86 |
4 |
Списано дохід від реалізації |
702 |
791 |
9878,48 |
5 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
791 |
902 |
9918,75 |
6 |
Нараховано заробітню платню |
93 |
661 |
860 |
7 |
Здійснені відрахування від нарахованої заробітної плати |
|
|
|
|
в Пенсійний фонд |
93 |
651 |
275,20 |
|
в фонд соціального страхування |
93 |
652 |
24,49 |
|
в фонд соціального страхування на випадок безробіття |
93 |
653 |
16,34 |
|
в фонд нещасних випадків |
93 |
654 |
8,8 |
8 |
Нараховано знос |
93 |
131 |
52 |
|
Балансова вартість ОС – 1група |
|
|
45000 |
|
Сума зносу |
|
|
39000 |
9 |
Авансовий звіт Пановой |
|
|
|
|
Оплачено переговори –150грн., в т.р. ПДВ |
|
|
|
10 |
Авансовий звіт Лиходед |
|
|
|
|
закуплені МШП у приватного підприємця, що не є платником ПДВ – 110 грн. |
|
|
|
11 |
Списуються витрати звітного періоду |
791 |
93 |
2448,83 |
12 |
Визначено фінансовий результат |
442 |
791 |
2489,1 |
Журнал-ордер за рахунком 282 «Товари в торгівлі»
дата ТО |
Сальдо початкове |
Д-т282 в К-т рахунків |
Оборот по Д-т |
С К-т 282 в Д-т рахунків |
Всього К-т |
Сальдо кінцеве |
|||
631 |
285 |
|
902 |
631 |
|||||
1-15 |
24856,72 |
12088,8 |
1370,1 |
|
13459,8 |
5155,36 |
124,5 |
5279,86 |
33036,66 |
16-30 |
33036,66 |
4905,6 |
473,05 |
|
5378,56 |
6699,25 |
|
6699,25 |
31716,06 |
Всього |
|
16994,4 |
1843,15 |
|
18838,36 |
11854,61 |
124,5 |
11979,11 |
|
Журнал- ордер за рахунком 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»
Постачальник |
Сальдо початкове |
Д-т631 в К-т рах.311 |
Оборот по Д-ту |
С К-та 631 в Д-т рахунків |
Оборот по К-ту |
Сальдо кінцеве |
||||
Д-т |
К-т |
282 |
641 |
|
Д-т |
К-т |
||||
ТОВ «Художня фабрика» |
|
1250,60 |
2000,00 |
2000,00 |
9150,0 |
1830,0 |
|
10980,0 |
|
10230,6 |
ЗАТ «НЕО» |
300,0 |
|
500,00 |
500,00 |
1324,0 |
264,8 |
|
1588,8 |
|
788,8 |
ПП «Альянс» |
|
1350,0 |
1000,00 |
1000,00 |
600,0 |
120,0 |
|
720,0 |
|
1070,0 |
ТОВ «Марат» |
|
300,6 |
900,00 |
900,00 |
688,0 |
137,6 |
|
825,6 |
|
226,2 |
ПП «Лилия» |
|
420,6 |
1500,00 |
1500,00 |
2400,0 |
480,0 |
|
2880,0 |
|
1800,6 |
Всього |
300,0 |
3321,8 |
5900,00 |
5900,00 |
14162,0 |
2832,4 |
|
16994,4 |
|
14116,2 |
Журнал-ордер за рахунком 372 « Розрахунки з підзвітними особами»
Підзвітні особи |
Сальдо початкове |
Д-т 372 с К-т рах.301 |
Оборот по Д-ту |
К-т 372 в Д-т рахунків |
Оборот по К-ту |
Сальдо кінцеве |
||||
Д-т |
К-т |
22 |
301 |
93 |
Д-т |
К-т |
||||
1.Панова |
- |
- |
150,0 |
150,0 |
|
|
150,0 |
150,0 |
- |
- |
2.Лиходед |
25,0 |
- |
230,0 |
230,0 |
110,0 |
50,0 |
|
160,0 |
- |
45,0 |
Всього |
25,0 |
- |
380,0 |
380,0 |
110,0 |
50,0 |
150,0 |
310,0 |
|
45,0 |
Журнал-ордер за рахунком 301 «Каса в національній валюті»
Дата касового звіту |
Д-т рахунку 301 в К-т сч. |
Оборот по Д-ту рахунку |
К-т сч.301 в Д-т рахунків |
Оборот по К-ту рахунків |
Залишок на кінець |
|||
372 |
702 |
372 |
333 |
661 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
63,0 |
2.03 |
|
1200,5 |
1200,5 |
|
1200,00 |
|
1200,0 |
63,5 |
5.03 |
|
1400,26 |
1400,26 |
230,0 |
1000,00 |
|
1230,00 |
233,76 |
6.03 |
|
2050,6 |
2050,6 |
|
1000,00 |
|
1000,00 |
1284,36 |
8.03 |
|
504,0 |
504,0 |
|
1700,00 |
|
1700,00 |
88,36 |
17.03 |
50,0 |
3000,00 |
3050,0 |
|
3000,00 |
|
3000,00 |
138,36 |
19.03 |
|
400,2 |
400,2 |
150,0 |
|
|
150,0 |
388,56 |
25.03 |
|
203,6 |
203,6 |
|
|
|
|
592,16 |
30.03 |
|
125,45 |
125,45 |
|
|
705,6 |
705,6 |
12,01 |
Всього |
50,0 |
8884,16 |
8934,16 |
380,0 |
7900 |
705,6 |
8985,6 |
|
Журнал-ордер за рахунком 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»
Покупці |
Сальдо початкове |
Д-т 361 с К-т рах.702 |
Оборот по Д-ту |
К-та 361 в Д-т рах.311 |
Оборот по К-ту |
Сальдо кінцеве |
||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-Т |
|||||
ВАТ Торгівельний дім |
42100,00 |
- |
- |
- |
30000,00 |
30000,00 |
12100,00 |
- |
Школа№24 |
- |
300,00 |
3240,0 |
3240,0 |
1500,00 |
1500,00 |
1440,00 |
- |
Всього |
42100,00 |
300,00 |
3240,0 |
3240,0 |
31500,00 |
31500,00 |
13450,00 |
- |
Журнал-ордер за рахунком 311 «Поточний рахунок в національній валюті»
Дата |
Д-т311 К-т рах. |
Всього по Д-ту |
К-т 311 в Д-т рахунків |
|
Всього по К-ту |
Сальдо кінцеве |
|||||||
333 |
361 |
641.2 |
631 |
641.4 |
651 |
652 |
653 |
654 |
685 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
3.03 |
1200 |
4000 |
5200 |
|
500 |
|
|
|
|
|
|
500 |
4750 |
6.03 |
1000 |
1500 |
2500 |
|
500 |
|
|
|
|
|
350 |
850 |
6400 |
7.03 |
1000 |
2000 |
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9400 |
10.03 |
1700 |
1000 |
2700 |
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
1000 |
11100 |
11.03 |
|
7000 |
7000 |
|
1500 |
|
|
|
|
|
|
1500 |
16600 |
18.03 |
3000 |
2000 |
5000 |
|
|
|
|
|
|
|
330 |
330 |
21270 |
20.03 |
|
5000 |
5000 |
|
900 |
|
|
25 |
33 |
9 |
1100 |
2067 |
24203 |
25.03 |
|
3000 |
3000 |
1418 |
|
|
|
|
|
|
|
1418 |
25785 |
26.03 |
|
3000 |
3000 |
|
|
115 |
|
|
|
|
35 |
150 |
38635 |
31.03 |
|
3000 |
3000 |
|
1500 |
|
280 |
|
|
|
|
1780 |
29855 |
Всього |
7900 |
31500 |
39400 |
1418 |
5900 |
115 |
280 |
25 |
33 |
9 |
1815 |
9595 |
|
Журнал-ордер за рахунком 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»
Найменування |
Сальдо початкове |
Д-т685 в К-т рах.311 |
Всього по дебету |
К-т 685 в Д-т рахунків |
Оборот по К-ту |
Сальдо кінцеве |
|||
Д-т |
К-т |
93 |
641.2 |
Д-т |
К-т |
||||
Дезінфекція |
|
30 |
35 |
35 |
37 |
|
37 |
|
23 |
Тепломережа |
|
680 |
680 |
680 |
420 |
84 |
504 |
|
504 |
Донелектромережа |
|
1100 |
1100 |
1100 |
605 |
121 |
726 |
|
756 |
Всього |
|
1810 |
1815 |
1815 |
1062 |
205 |
1627 |
|
1283 |
Шахматная ведомость
счет |
131 |
282 |
285 |
301 |
311 |
333 |
361 |
372 |
631 |
641.2 |
641.4 |
651 |
652 |
653 |
654 |
661 |
685 |
702 |
791 |
902 |
93 |
итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
131 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
22 |
|
|
|
|
|
|
|
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
282 |
|
|
2843,15 |
|
|
|
|
|
16994,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19837,55 |
285 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
301 |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8884,16 |
|
|
|
8934,16 |
311 |
|
|
|
|
|
7900 |
31500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29855 |
333 |
|
|
|
7900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7900 |
361 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3240 |
|
|
|
3240 |
372 |
|
|
|
380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
40 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
44 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2264,11 |
|
|
2264,11 |
631 |
|
124,5 |
|
|
5900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6024,5 |
641.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
641.2 |
|
|
|
|
1418 |
|
|
|
2832,4 |
|
|
|
|
|
|
|
205 |
|
|
|
|
4455,4 |
641.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- |
641.4 |
|
|
|
|
115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
115 |
651 |
|
|
|
|
280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
652 |
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
653 |
|
|
|
|
33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
654 |
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
661 |
|
|
|
705,6 |
|
|
|
|
|
|
111,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
817,4 |
685 |
|
|
|
|
1815 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1815 |
702 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2020,69 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10103,47 |
|
|
12124,16 |
791 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9918,75 |
2448,83 |
12367,58 |
902 |
|
11854,61 |
-1935,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9918,75 |
93 |
52 |
|
|
|
|
|
|
150 |
|
|
|
275,2 |
24,49 |
16,34 |
8,8 |
860 |
1062 |
|
|
|
|
2448,83 |
итого |
52 |
11979,11 |
907,29 |
8985,6 |
9595 |
7900 |
31500 |
310 |
19826,8 |
2020,69 |
111,8 |
275,2 |
24,49 |
16,34 |
8,8 |
860 |
1267 |
12124,16 |
12367,58 |
9918,75 |
2448,83 |
127844,8 |
Оборотно-сальдова відомість
рахунок |
Сальдо початкове |
Обороти за місяць |
Сальдо кінцеве |
|||
103 |
45000,0 |
- |
- |
- |
45000,0 |
- |
131 |
- |
39000,0 |
- |
52,0 |
- |
39052,0 |
22 |
- |
- |
110,0 |
- |
110,0 |
- |
282 |
24856,72 |
- |
19837,55 |
11979,11 |
32715,16 |
- |
285 |
- |
5320,0 |
- |
907,29 |
- |
6227,29 |
301 |
63,0 |
- |
8934,16 |
8985,6 |
11,56 |
- |
311 |
50,0 |
- |
39400,0 |
9595,0 |
29855,0 |
- |
333 |
- |
- |
7900,0 |
7900,0 |
- |
- |
361 |
42100,0 |
300,0 |
3240,0 |
31500,0 |
13540,0 |
- |
372 |
25,0 |
- |
380,0 |
310,0 |
95,0 |
- |
40 |
- |
59680,0 |
- |
- |
- |
59680,0 |
44 |
- |
207,22 |
2264,11 |
- |
2056,89 |
- |
631 |
300,0 |
3321,8 |
6024,5 |
19826,8 |
- |
16824,1 |
685 |
- |
1810,0 |
- |
1267,0 |
- |
1262,0 |
641.1 |
- |
165,0 |
- |
- |
- |
165,0 |
641.2 |
- |
1418,0 |
- |
2020,69 |
1016,71 |
- |
641.3 |
- |
5,1 |
- |
- |
- |
5,1 |
641.4 |
- |
115,0 |
115,0 |
111,8 |
- |
111,8 |
651 |
- |
280,0 |
280,0 |
275,2 |
- |
275,2 |
652 |
- |
25,0 |
25,0 |
24,49 |
- |
24,49 |
653 |
- |
33,0 |
33,0 |
16,34 |
- |
16,34 |
654 |
- |
9,0 |
9,0 |
8,8 |
- |
8,8 |
661 |
- |
705,6 |
817,4 |
860,0 |
- |
748,2 |
702 |
- |
- |
12124,16 |
12124,16 |
- |
- |
791 |
- |
- |
12367,58 |
12367,58 |
- |
- |
902 |
- |
- |
9918,75 |
9918,75 |
- |
- |
93 |
- |
- |
2448,83 |
2448,83 |
- |
- |
Всього |
112394,72 |
112394,72 |
124844,8 |
127884,8 |
124400,32 |
124400,32 |