Исполнение должником основного обязательства

В российском гражданском законодательстве не предусматривается достаточного количества способов для исполнения должником основного обязательства, что создает дополнительный риск для финансового агента. В частности, речь идет об исполнении обязательства отступным и другим возможным способом.

При анализе договора поставки или купли-продажи фактор должен обращать внимание на следующие моменты:

- отсутствие запретов на уступку требований (т.е. передачу продавцом прав по договору) и на разглашение информации;

- описание порядка подтверждения приемки товара (не только и не столько самой поставки, сколько именно приемки);

- безусловную обязанность оплатить товар;

- осуществление оплаты за поставленный товар только путем безналичного перечисления денежных средств на расчетный счет клиента;

- известность, точность и неизменность суммы оплаты по поставке (валютные риски исключаются);

- известность и неизменность даты оплаты (день/месяц/год);

- обязанность документальной заверки совместно с продавцом любого выявленного покупателем после приемки товара недостатка (в противном случае претензии могут накапливаться);

- указание срока действия договора (день/месяц/год)*(8);

- указание на момент перехода права собственности на товар.

Анализируя саму сделку методами портфельного анализа, нужно проводить следующие мероприятия:

- анализ клиента;

- анализ дебитора;

- анализ связки "клиент - дебитор";

- анализ концентрации риска на дебитора;

- анализ списаний и вычетов;

- анализ портфеля дебиторов;

- анализ структуры дебиторов;

- анализ торговых отношений;

- анализ управления счетами.

Анализ отношений между поставщиком (клиентом) и дебитором, вытекающих из условий торгового договора/договора поставки (основного контракта), позволяет определить действительность, безусловность и отсутствие ограничений на уступку требований к дебитору.

Краткое описание отношений сторон по договору включает следующую информацию:

- заключен ли генеральный договор;

- как регулируется переход права собственности;

- какая коммерческая документация используется сторонами;

- оговаривает ли договор пени, уступки/скидки, дисконты и т.д.;

- краткое описание управления счетами клиентом, включая следующую информацию:

оформляется ли письменный заказ или подтверждение заказа дебитором;

как осуществляется управление товарными запасами;

каким образом организована доставка (собственными силами или с использованием перевозчика);

в какой момент выставляется счет (какое событие влечет за собой выставление счета).

Подводя итоги, можно отметить, что на данном этапе самой острой проблемой является отсутствие законодательных норм регулирования факторинговой деятельности.

Сейчас, когда нормы ГК РФ, касающиеся обязательного лицензирования данного вида деятельности, уже отменены, так долго ожидавшаяся ликвидация лицензирования сама по себе не решила полностью законодательных проблем, сдерживавших и сдерживающих развитие факторинга в РФ. Для их разрешения, по мнению автора, необходимы конкретные действия по принятию ряда законодательных изменений:

1) ратификация Россией Конвенции УНИДРУА по международным факторным операциям*(9);

2) присоединение России к Конвенции ООН от 12.12.2001 "Об уступке дебиторской задолженности в международной торговле";

3) принятие федерального закона о факторинге в целях определения единых правовых подходов при проведении факторинговой деятельности;

4) внесение изменений в налоговое законодательство в части налогового учета факторинговой комиссии и др.;

5) внесение изменений в валютное законодательство;

6) принятие ряда изменений в ГК РФ, в том числе для решения проблемы "возвратных" поставок.