5. Расчет потребности в оборотном капитале, показателей его использования

В состав оборотных средств (оборотного капитала) включаются денежные средства, необходимые для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Определение плановой потребности в оборотных средствах называется нормированием. Нормированию подлежат оборотные средства, вложенные в производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию на складах предприятия.

5.1. Расчет нормированных оборотных средств по производственным запасам

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов по материалам определяется следующим образом:

(31)

где Н_з – норма запаса материала в днях, Н_з = 25 дней;

C_м – стоимость годовой потребности материала:

(32)

где Р_м – затраты на сырье и материалы за вычетом отходов, млн. руб.;

Р_к – затраты на покупные изделия, полуфабрикаты, работы и услуги промышленного характера, млн. руб.

Т – продолжительность планируемого периода в днях, Т = 360 дней.

Норматив оборотных средств по таре и упаковочным материалам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам определяется следующим образом:

(33)

где Н_зт – норма запаса в руб. на 1 тыс. руб. товарной продукции, Н_зт = 5;

ТП – товарная продукция, тыс. руб.

(34)

где Н_змп – норма запаса по таре и упаковочным материалам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, Н_осмп = 8.

5.2. Расчет потребности в незавершенном производстве

Незавершенное производство – это продукция, начатая и незаконченная изготовлением (не прошедшая все стадии технологического процесса).

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства определяется следующим образом:

(35)

где Т_ц – длительность производственного цикла изготовления изделия, дни;

К_нз – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве по изделию;

С_пр – производственная себестоимость изделия, руб.

(36)

где Р_м – материальные затраты на единицу продукции, руб.

5.3. Расчет нормативов оборотных средств по готовой продукции на складе

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции на складе предприятия определяется по формуле:

(37)

где N – годовая программа выпуска изделия, шт.;

Т_под – время на подготовку к отправке продукции и оформление документов, дней.

Общая потребность в оборотных средствах (оборотном капитале) составит:

(38)

Результаты расчетов потребности в оборотных средствах представим в таблице 8.

Таблица 8

Расчет потребности в оборотном капитале, млн. Руб.

Элементы оборотных средств	Норматив млн. руб.
1.Производственные запасы, в т.ч.	95.053
1.1 Основные и вспомогательные материалы	63.713
1.2 Комплектующие изделия и полуфабрикаты
1.3 Тара и упаковочные материалы	12.1
1.4 Малоценные предметы	19.24
2.Незавершенное производство	17.22
3.Готовая продукция на складе предприятия	4.53
Полная потребность в оборотном капитале	116.803