
- •15 Апреля зао «Актив» получило от оао «Стройинвест» 10 000 штук кирпича марки м-150 и 15 000 штук кирпича марки н-230.
- •10 Октября 2011 года администрация «Актива» направила телефонограмму оао «Стройинвест» о вызове ее представителя.
- •5 Декабря 2011 года столы были доставлены на склад «Актива» № 1. При разгрузке товаров была обнаружена недостача 10 столов.
- •Дебет 91-2 кредит 10
- •Дебет 51 кредит 62 (76)
- •Дебет 51 кредит 50
- •Дебет 50 кредит 51
- •30 Октября «Актив» направил банку распоряжение о добровольной продаже всей валютной выручки и справку о валютных операциях.
- •Порядок составления счетов-фактур
- •Порядок составления счетов-фактур
- •Возврат аванса
Дебет 51 кредит 62 (76)
– поступили денежные средства от покупателя (заказчика).
Если по требованию оплачиваются товары (работы, услуги), в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате покупателем, и реквизиты договора или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги. Например: «118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.) по счету-фактуре от 20.03.2012 № 123».
Если товары (работы, услуги) НДС не облагаются или вы освобождены от обязанности уплачивать этот налог, то в этом поле указывается: «Без НДС».
В графе «Вид оп.» платежного требования записывают «02».
Списание денежных средств со счета плательщика (покупателя) по платежному требованию может производиться:
с акцептом (то есть с его согласия);
без акцепта (то есть без его согласия).
Особенности оформления требований, оплачиваемых с акцептом
В платежном требовании, которое оплачивается с акцептом, в поле «Условие оплаты» необходимо указать: «С акцептом». В поле «Срок для акцепта» следует указать количество дней, установленных договором с покупателем (заказчиком) для акцепта платежного требования. Если такой срок договором не установлен, то он считается равным 5 рабочим дням.
Заполненное платежное требование вы должны сдать в свой банк. Банк направляет требование плательщику (покупателю или заказчику). После получения требования он должен представить в банк заявление об акцепте или об отказе от акцепта.
В заявление должны быть указаны: номер, дата, суммы распоряжения получателя средств, суммы акцепта (отказа от акцепта), реквизиты плательщика и получателя средств. Также необходимо указать реквизиты банка плательщика и банка получателя средств. Заявление может содержать и другие рекивизиты, которые установлены банком.
Обратите внимание: плательщик имеет право не акцептовать требование, если ваша организация не выполнила те или иные условия договора (например, были поставлены не все товары).
Если плательщик не представит в свой банк заявление об акцепте или об отказе от акцепта, то платежное требование не примут к исполнению и вернут в ваш банк.
Особенности оформления требований, оплачиваемых без акцепта
В платежном требовании, которое оплачивается без акцепта плательщика, в поле «Условие оплаты» необходимо записать: «Без акцепта».
В этом же поле должна быть приведена ссылка на дату, номер и пункт договора, заключенного между плательщиком денег и вашей организацией, который предусматривает безакцептное списание средств. Например: «Без акцепта согласно пункту 1 договора от 20.12.2012 № 23».
Вот образец платежного требования:
Инкассовое поручение (форма № 0401071)
В договоре с покупателем товаров вы можете предусмотреть, что их оплата будет производиться по вашему инкассовому поручению (то есть без дополнительного согласия покупателя).
На основании вашего инкассового поручения банк покупателя спишет денежные средства с его счета и зачислит их на ваш счет. При этом должны быть выполнены два условия:
использование инкассового поручения должно быть предусмотрено в договоре между вашей организацией и покупателем;
возможность списания денег по инкассо должна быть предусмотрена в договоре на расчетно-кассовое обслуживание между покупателем и его банком.
Для инкассового поручения предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
Как правило, инкассовое поручение составляют в трех экземплярах:
первый экземпляр банк возвращает вам. Этот экземпляр хранится в организации не менее 5 лет;
второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет вашей организации;
третий экземпляр направляется в банк покупателя.
В графе «Вид оп.» инкассового поручения записывают «06». Вот образец инкассового поручения:
Внесение и снятие наличных денежных средств
Наличные деньги, принадлежащие организации, должны быть оприходованы в кассу. Однако в кассе деньги могут находиться только в пределах лимита, установленного банком. Деньги сверх лимита организация должна сдать в банк для зачисления на расчетный счет.
Из этого порядка есть исключения. Сверх лимита вы можете хранить в кассе наличные деньги, предназначенные для выплаты зарплаты, пособий или если наличная выручка получена в выходный или праздничный день, когда банк не работает. Срок хранения сверхлимитной наличности – не более 5 рабочих дней (включая день получения денег в банке).
Размер лимита компания устанавливает самостоятельно. Руководитель фирмы должен утвердить его приказом или другим распорядительным документом.
Если вы оставите в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, ваша организация может быть оштрафована.
Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей.
За это же нарушение административный штраф может быть наложен и на руководителя организации – в размере от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
Чтобы внести наличные деньги на расчетный счет, бухгалтер должен оформить «Объявление на взнос наличными», чтобы снять деньги с расчетного счета – «Денежный чек».
Объявление на взнос наличными (форма № 0402001)
Для объявления на взнос наличными предусмотрен типовой бланк. Его форма приведена в Положении ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Бланк состоит из трех отрывных частей: собственно объявления на взнос наличными, квитанции и ордера.
Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре. Одновременно с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер, так как наличные деньги выбывают из кассы организации.
После того как деньги будут внесены на расчетный счет, сделайте запись: