- •Содержание
- •Введение
- •Основы налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 нк рф плательщиком ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.2.3.1. Определите плательщиков акцизов (ст. 180 нк рф), объект налогообложения (ст. 182 нк рф) и операции, не подлежащие налогообложению (ст. 183 нк рф), в следующих экономических ситуациях:
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Налогообложение прибыли и доходов
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3.1. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих ситуациях:
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •3.2.3. Практические ситуации
- •3.2.3.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.1.3.1. Определите, возникает ли объект обложения ндпи при осуществлении следующих операций:
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.1.3. Практические ситуации
- •6.1.3.1. Определите, могут ли следующие организации перейти на упрощенную систему налогообложения:
- •6.1.3.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •6.2.3. Практические ситуации
- •6.2.3.1. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •Кейсы Кейс № 1
- •Кейс № 2
- •Кейс № 3
- •Кейс № 4
- •Кейс № 5
- •Кейс № 6
- •Кейс № 7
- •Кейс № 8
- •Кейс № 9
5.1.2. Задачи Задача № 1
В июле 2009 года артель старателей добыла 1 750 граммов шлихового золота. Технологические потери при добыче составили 200 граммов. Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку согласно договору по цене 413 руб. за 1 грамм (с учетом НДС). Расходы на аффинаж составили 3 руб. на 1 грамм.
Определить: стоимость добытого полезного ископаемого (золотосодержащего полупродукта).
Задача № 2
Организация произвела 1 750 граммов золотосодержащего концентрата. Потери составили 150 граммов. По данным аффинажного завода, содержание золота составляет 0,96, серебра – 0,05. Расходы на аффинаж составили 6 руб. на один грамм. При аффинировании золотосодержащего концентрата был получен сопутствующий продукт – серебро. Золото реализовано по цене 411 руб. за 1 грамм (с учетом НДС), серебро – по цене 6 руб. за 1 грамм (с учетом НДС).
Определить: величину НДПИ.
Задача № 3
Организация добывает глину. Часть глины отпускается на производство кирпича, а часть глины реализуется в чистом виде.
В апреле 2010 года организацией было добыто 700 тонн глины, из которых:
1) 600 тонн было отпущено на производство кирпича;
2) 100 тонн было реализовано на сторону, в том числе (цены реализации приведены с учетом НДС и без учета расходов по доставке до получателя):
60 тонн по цене 55 руб. за тонну,
40 тонн по цене 68 руб. за тонну.
Расходы на доставку глины до получателя составили 5 руб. за тонну. Оценка стоимости добытого полезного ископаемого производится исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого
Определить:
Стоимость добытого полезного ископаемого.
Сумму НДПИ, причитающегося к уплате в налоговом периоде.
5.1.3. Практические ситуации
5.1.3.1. Определите, возникает ли объект обложения ндпи при осуществлении следующих операций:
Организация добывает родниковую воду, которую реализует после ее предварительной расфасовки.
Организация добывает пресную воду, которую реализует после ее минерализации.
Артель старателей осуществляет добычу золотосодержащей руды.
Организация осуществляет добычу термальных вод, используемых для водоснабжения и отопления.
В соответствии с лицензией геологическая партия научно-исследовательского института осуществляет сбор полезных ископаемых на территории Ленинградской области для пополнения коллекции минералов.
Индивидуальный предприниматель добывает гравий для дальнейшей реализации.
Российская организация осуществляет добычу полезных ископаемых на архипелаге Шпицберген (Норвегия).
Организация осуществляет добычу полезных ископаемых и использует отводимую при этом дренажную подземную воду. Право на использование отводимой воды отражено в лицензии на право пользования недрами.
ОАО «Берег» осуществляет добычу природной соли.
ОАО «Даурия» осуществляет добычу минеральных вод. Добытая минеральная вода отпускается на источнике, расположенном в курортной зоне, без непосредственной реализации.