Задача № 18

ООО «НХП Потешный промысел» производит изделия народного художественного промысла, согласно образцам, зарегистрированным в порядке, установленном Правительством РФ. Часть изделий организация реализует на территории РФ, оставшуюся часть изделий отправляет на экспорт в Финляндию (через комиссионера – ООО «Дары России») и в США (напрямую, без посредников).

В январе организация ООО «НХП Потешный промысел» реализовала на внутреннем рынке продукцию стоимостью 1 100 тыс. руб. (без НДС) и на экспорт – 500 тыс. руб. (без НДС), в т.ч. на 200 тыс. руб. через комиссионера (с использованием его в расчетах). Денежные средства за отгруженную в январе продукцию поступили на счет комиссионера 20 февраля. Сумма НДС, уплаченная поставщикам по внутренним оборотам за январь, составляет 25 тыс. руб.; по экспорту – 12 тыс. руб.

Вознаграждение комиссионеру было выплачено в январе в размере 15 тыс. руб. (без НДС).

Полный комплект документов, подтверждающих экспорт, был предоставлен в налоговую инспекцию за налоговый период в феврале по месту регистрации организации по всем товарам, отгруженным в январе.

В феврале организация получила аванс по договору поставки товаров от французского партнера «Handsmake Incorporation» в размере 20 тыс. долларов США. Курс ЦБ РФ на дату поступления денежных средств доллар США – 27,81 руб.

Последовательно отвечая на приведенные ниже вопросы, заполните таблицу 2.5.

Таблица 2.5.

Плательщик	Схема уплаты НДС	Величина НДС с реализации за налоговый период	Налоговый вычет за налоговый период	Размер НДС, вносимый в бюджет за налоговый период
		?	?	?
ООО «НХП ПП»	?
	?
ООО «Дары России»	?
	?

Определить:

1. Возможную схему уплаты НДС организацией ООО «НХП ПП».

2. Размер НДС, исчисленный при реализации каждого из контрагентов за каждый налоговый период в соответствии с возможными стратегиями уплаты.

3. Размер НДС, вносимого в бюджет для каждого из контрагентов за каждый налоговый период в соответствии с возможными стратегиями уплаты.

4. Наиболее экономически выгодную стратегию для ООО «НХП ПП». Сформулируйте условие, когда отказ от использования льготы будет выгодным для фирмы.

2.1.3. Практические ситуации

2.1.3.1. Определите, кто признается в рамках статьи 143 нк рф плательщиком ндс, в следующих ситуациях:

1. Индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства организации.

2. Филиал оптового склада реализует ананасы индивидуальным предпринимателям.

3. Благотворительный фонд оказывает юридические услуги пенсионерам.

4. Физическое лицо сдает свою квартиру внаем другому физическому лицу.

5. Профессиональный художник (индивидуальный предприниматель) продает свою собственную картину.

6. Профессиональный художник (не индивидуальный предприниматель) продает свою собственную картину.

7. Организация выполняет строительно-монтажные работы для частной спортивной школы.

8. На расчетный счет хлебозавода поступает предварительная оплата за реализуемую им продукцию от фирменного магазина.

9. Текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома.

10. Торговая организация, заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви.

11. Швейное ателье шьет новогодние костюмы по заказу детского сада.

12. Целлюлозно-бумажный комбинат реализует типографии партию бумаги.

13. Парикмахерская получила выручку от оказания услуг частной киностудии.

14. На мебельной фабрике цех № 1 передает лакокрасочному цеху произведенные школьные парты для покрытия их лаком.