ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ

ПРАКТИКУМ

по курсу

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

для студентов дневной и вечерней форм обучения всех специальностей

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

2009 год

Рекомендовано научно-методическим советом университета.

Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» для студентов дневной и вечерней форм обучения всех специальностей / Под ред. Петуховой Р.А. – СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2009. – 92 с.

Практикум предназначен для студентов 3 и 4 курсов дневной и вечерней форм обучения, изучающих курс «Налоги и налогообложение».

Составители: д-р экон. наук, профессор Вылкова Е.С.

д-р экон. наук, профессор Леонтьев В.Е.

канд. экон. наук, профессор Косарева Т.Е.

канд. экон. наук, профессор Юринова Л.А.

канд. экон. наук, доцент. Величко Л.А.

канд. экон. наук, доцент Гусейнова Г.М.

канд. экон. наук, доцент Дорбидонтова В.А.

канд. экон. наук, доцент Кацюба И.А.

канд. экон. наук, доцент Любавский С.Л.

канд. экон. наук, доцент Петухова Р.А.

канд. экон. наук, доцент Писклюкова Е.В.

канд. экон. наук, доцент Фирсова Е.А.

канд. экон. наук, доцент Щербань Г.Б.

канд. экон. наук, ст. преп. Гриценя Е.В.

канд. экон. наук, ст. преп. Павлова И.Н.

канд. экон. наук, ассистент Орлова А.А.

Под общей редакцией Петуховой Р.А.

Рецензент: к.э.н., доцент Леонтьева И.П.

Издательство

Санкт-Петербургского

Государственного

университета

экономики и финансов

2009

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5

1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 6

1.1. Контрольные вопросы 6

1.2. Задачи 7

1.3. Практические ситуации 9

2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ 15

2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 15

2.1.1. Контрольные вопросы 15

2.1.2. Задачи 16

2.1.3. Практические ситуации 27

2.2. АКЦИЗЫ 35

2.2.1. Контрольные вопросы 35

2.2.2. Задачи 35

2.2.3. Практические ситуации 40

2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И АКЦИЗОВ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ 42

2.3.1. Контрольные вопросы 42

2.3.2. Задачи 42

3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ И ДОХОДОВ 45

3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 45

3.1.1. Контрольные вопросы 45

3.1.2. Задачи 46

3.1.3. Практические ситуации 58

3.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 60

3.2.1. Контрольные вопросы 60

3.2.2. Задачи 61

3.2.3. Практические ситуации 68

4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 70

4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 70

4.1.1. Контрольные вопросы 70

4.1.2. Задачи 70

4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 75

4.2.1. Контрольные вопросы 75

4.2.2. Задачи 75

4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 77

4.3.1. Контрольные вопросы 77

4.3.2. Задачи 77

4. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ 80

5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 80

5.1.1. Контрольные вопросы 80

5.1.2. Задачи 80

5.1.3. Практические ситуации 81

5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 83

5.2.1. Контрольные вопросы 83

5.2.2. Задачи 83

3. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 85

6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 85

6.1.1. Контрольные вопросы 85

6.1.2. Задачи 86

6.1.3. Практические ситуации 87

6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 89

6.2.1. Контрольные вопросы 89

6.2.2. Задачи 90

6.2.3. Практические ситуации 90

4. КЕЙСЫ 92

Введение

Курс «Налоги и налогообложение» является одной из ведущих дисциплин для студентов, обучающихся по экономическим специальностям, и включает в себя широкий перечень тем и вопросов. Знания в области теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном, часто меняющемся налоговом законодательстве, принципиально важны для качественной и эффективной работы будущих экономистов. Принимая во внимание, что из-за нестабильности налогового законодательства практика взимания отдельных налогов подвержена частым изменениям, при изучении дисциплины акцентируют внимание на вопросы теоретических основ и общей методологии налогообложения.

Практикум предназначен для оказания помощи студентам в получении функциональной грамотности в сфере налогообложения. По окончании изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны уметь: самостоятельно изучать новые нормативные документы, сопоставлять их положения, выявлять несоответствия; иметь собственные представления о путях их устранения и дальнейшего совершенствования методов налогообложения; применять методики исчисления и уплаты налогов, взимаемых с юридических и физических лиц; оценивать налоговые последствия конкретных хозяйственных действий; в рамках существующего правого поля принимать оптимальные решения. Одним из действенных способов для получения этих навыков является решение задач и разбор практических ситуаций.

Практикум составлен в соответствии с рабочей программой курса «Налоги и налогообложение». Первый раздел посвящен основам налоговой системы РФ. Второй раздел знакомит с методикой исчисления и уплаты косвенных налогов – НДС и акцизов. Третий раздел посвящен вопросам налогообложения прибыли и доходов организаций и физических лиц. В четвертом разделе освещены вопросы имущественного налогообложения юридических и физических лиц. В пятом разделе рассматриваются вопросы налогообложения природных ресурсов. Шестой раздел посвящен специальным налоговым режимам. В седьмом разделе представлены кейсы по актуальным вопросам налогообложения.