8. Застосування автоматизованої системи аналізу та управління ризиками під час митного контролю та митного оформлення товарів із застосуванням вмд.

Порядок визначається нак. ДМСУ № 756. Порядок визначає особливості дій посадових осіб підрозділів митного оформлення (далі – ПМО) регіональних митниць, митниць, які здійснюють митний контроль та митне оформлення товарів із застосуванням вантажної митної декларації (далі – посадові особи ПМО), та інших посадових осіб регіональних митниць, митниць під час застосування автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (далі – АСАУР), що імплементована до програмно-інформаційного комплексу "Інспектор-2006". Оцінка ризику за вантажною митною декларацією і формування переліку митних процедур за допомогою модуля АСАУР здійснюються після внесення електронної копії ВМД до бази даних ПМО митного органу.

Оцінка ризику за ВМД за допомогою модуля АСАУР не звільняє посадових осіб ПМО від відповідальності за здійснення митного контролю товарів відповідно до вимог нормативно-правових актів.

Для оцінки результативності застосування профілів ризику, усунення недоліків в організації митного контролю, заснованого на аналізі ризиків, ДАРУРА постійно здійснює опрацювання зворотної інформації та за запитом надає таку інформацію для аналізу в межах компетенції іншим структурним підрозділам Держмитслужби. Митні органи можуть надсилати конкретизовані та/або узагальнені зауваження, проблемні питання і пропозиції з питань застосування АСАУР до ДАРУРА, який здійснює розроблення та моніторинг застосування профілів ризику та координацію дій митних органів, спеціалізованих митних установ, організацій із застосування АСАУР

У Держмитслужбі України застосування профілів ризику під час митного оформлення здійснюється за допомогою спеці­ального модуля автоматизованої системи аналізу й управління ризиками, імплементованого до автоматизованої системи мит­ного оформлення вантажів. Основне завдання цього модуля — на підставі усіх введених до нього профілів ризику здійснити оцінку ризику ВМД, яка подана до митного оформлення, та ви­дати повідомлення з вказівками необхідних заходів, що слід зробити для перевірки законності зовнішньоекономічної опе­рації посадовій особі, яка здійснює митне оформлення та мит­ний контроль (далі — інспектор).

Дані, які містяться в електронній копії ВМД та інших до­кументах, що подаються разом із нею в електронному вигляді, перевіряються на відповідність індикаторам, що містяться в профілях ризику. Крім індикаторів, кожний профіль ризику обов'язково містить порядок обчислення ступеня ризику (під ступенем ризику тут розуміємо числове значення у визначе­них межах, яке показує ймовірність порушення митного зако­нодавства в конкретному випадку і, відповідно, передбачає здійснення адекватних такому ризику заходів) та перелік форм контролю, які слід здійснити інспектору для перевірки закон­ності цієї зовнішньоекономічної операції.

Процес аналізу здійснюється у два основні етапи: спочатку оцінка ризику за кожним профілем ризику; потім визначення переліку форм контролю в цілому за ВМД.

На першому етапі для кожного профілю ризику спочатку визначається ступінь ризику. Це число визначається по- різному в кожному профілі ризику залежно від його особливос­тей. Зокрема, ступінь ризику залежить від комбінації індика­торів, які спрацювали, та їх значень. Під час оцінювання зна­чень індикаторів за доцільності застосовуються елементи нечіткої логіки.

Модуль аналізу ризиків повинен враховувати у процесі оці­нювання ризику попередню поведінку суб'єкта ЗЕД. У базі да­них митного органу (в окремих випадках — централізовано —наприклад, в центральній базі даних) накопичується інформа­ція про так звані позитивні та негативні історії.

Отже, якщо суб'єкт у минулий період (наприклад, за остан­ні 2 роки) порушував законодавство України з питань митної справи і ці факти зафіксовано відповідними документами та занесено до відповідних баз даних, то значення негативної іс­торії для такого суб'єкта буде більше нуля і врахується під час підрахунку ступеня ризику. Значення негативної історії зале­жатиме від характеру зафіксованого порушення, адже для кожного профілю ризику певні порушення можуть бути більш вагомими, а деякі — взагалі несуттєвими.

Однак наявність негативної історії ще не означає, що у зв'язку з минулими порушеннями суб'єкт ЗЕД постійно підпа­датиме під певний профіль ризику і буде підлягати посиленому контролю. Ефект негативної історії за профілем ризику може перекритися значенням позитивної історії, якщо такий суб'єкт за минулий період уже проходив посилену перевірку під час митного контролю та митного оформлення (за результатами спрацювання цього профілю ризику) і порушень не було ви­явлено. Такі факти теж фіксуються у відповідних базах даних і враховуються у процесі підрахунку ступеня ризику за профі­лем.

Як уже зазначалося, кожний профіль ризику визначає спе­цифічні для нього форми контролю. Наприклад, для профілю, який спрямований на виявлення ризику подання неправдивих відомостей про країну походження товару, доцільним є під­твердження відповідності заявлених даних про країну похо­дження товарів. Для профілю ризику, що розроблений з метою оцінки ризику декларування певного товару не своїм наймену ванням (наприклад, для мінімізації митних платежів чи | ду нетарифних обмежень), доцільно провести митний огл Д метою ідентифікації товарів. Таким чином, можна сказати, що мета форми контролю залежатиме від характеру можливого порушення, а власне форма контролю (перевірка документів та відомостей, митний огляд чи інші форми митного контролю) — від ступеня ризику.

Після перевірки усіх профілів ризику, визначення форм контролю за кожним профілем здійснюється завершальний етап — формування загального переліку форм контролю за ВМД з відповідними коментарями для вказівки інспектору, на що направлена ця форма контролю.

У результаті, інспектор отримує перелік форм контролю, які необхідно здійснити за такою ВМД, додаткову інформацію про особливості ризику чи мету форм контролю. Після вико­нання виданих вказівок, інспектор фіксує дані про результати їх виконання — ця інформація використовується згодом для оцінки ефективності впроваджених профілів ризику та розроб­ки нових.

Ще одна особливість, яку слід зазначити, — випадковий ви­бір форми контролю.

У багатьох країнах, у тому числі в розвинутих державах із значним обсягом міжнародного потоку товарів, є практика так званого випадкового чи відсоткового огляду — коли митний огляд проводиться лише для певного відсотка вантажів, на­приклад, доглядається кожний сотий вантаж. Звичайно, та­кий підхід не гарантує ефективного контролю, особливо, якщо принцип відбору достатньо передбачуваний. Зараз світова практика схиляється до використання більш інтелектуальних методів відбору об'єктів перевірки — застосування управління ризиками, однак присутній і випадковий вибір.

Модуль аналізу ризиків використовує своєрідний підхід до випадкового контролю. Основна його особливість — залеж­ність від обчисленої ризикованості зовнішньоекономічної опе­рації. Такий підхід видається гнучким і зваженим: чим надій­ніший суб'єкт ЗЕД (адже у процесі підрахунку ступеня ризику враховується його історія), тим менша ймовірність того, що його вантаж підпаде під випадкову форму контролю. Для ін­спектора такий підхід зручний тим, що вибрана таким чином форма контролю, хоч і випадкова, але корельована з характе­ром можливого порушення. І, щоб передбачити такий випадок,коли під час аналізу конкретної ВМД не спрацювало жодного профілю ризику (така ситуація може бути і вона ще не означає, що ризику немає), необхідно ввести елемент випадкового ви­бору за відсутності спрацьованих профілів ризику. У такому випадку ймовірність того, що вантаж буде вибраний для мит­ного огляду, зовсім мала.

Щоб підвищити інформативність роботи модуля аналізу ри­зиків, результат перевірки ВМД позначається відповідним ко­льором (табл.).

Таблиця. Індикація ВМД за результатами аналізу ризиків

Колір індикації за ВМД	Значення
Зелений	За ВМД модулем аналізу ризиків не виявлено ризику. Зелений колір означає, що в модуля аналізу ризиків немає даних щодо ризикованості зовнішньоекономічної операції. Тому рішення про проведення форм контролю за ВМД прийма­ється інспектором самостійно
Жовтий	За ВМД модулем аналізу ризиків виявлено ризик та сформовано перелік форм контролю. Усі форми контролю передбачають здійснення документаль­ної перевірки та інших заходів, що не потребують огляду вантажу чи транспортних засобів
Червоний	За ВМД модулем аналізу ризиків виявлено ризик та сформовано перелік форм контролю, які перед­бачають здійснення заходів, що потребують огляду вантажу чи транспортних засобів

Підбиваючи підсумки, слід зазначити, що висвітлені підхо­ди мають на меті підвищити ефективність роботи митних орга­нів України, підняти рівень застосування в митній справі ме­тодів аналізу та управління ризиками. З часом підходи до про­філювання ризиків будуть вдосконалюватися, змінюватися, однак застосування таких інструментів, як нечітка логіка, негативна та позитивна історія, очевидно, залишатиметься актуальним.

Змістовний модуль №1 “Організаційно-методичні основи створення та функціонування ЄАІС ДМСУ”

Тема: Організаційно-правове забезпечення митних інформаційних систем

1. Тарифні та нетарифні методи регулювання зовнішньоекономічної діяльності.

2. Поняття та зміст митного режиму. Загальні характеристики митних режимів.

3. Зміст та функції митних тарифів.

4. Призначення та види митних платежів.

5. Призначення правил ІНКОТЕРМС. Вплив умов поставки на визначення митної вартості.

6. Поняття митної вартості товару, її призначення та складові частини.

7. Поняття фактурної вартості товару. Витрати, що враховуються при її визначенні.

8. Поняття статистичної вартості та принципи її обчислення.

9. Призначення УКТЗЕД та його структура. Складові частини коду товару.

10. Призначення облікової картки. Нормативні документи, що регулюють правила формування облікових карток.

11. Нормативно-правові акти, які регулюють порядок заповнення граф вантажної митної декларації.

12. Правила заповнення граф ВМД.

Тема: Єдина автоматизована інформаційна система ДМСУ

1. Призначення та основні завдання побудови Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДМСУ

2. Історія розвитку Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДМСУ.

3. Структура Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДМСУ.

4. Характеристика систем, що входять до складу Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДМСУ:

   1. автоматизована інформаційна система “Центр” (АІС “Центр”);

   2. автоматизована система митного оформлення (АСМО);

   3. локальні обчислювальні мережі та локальні підсистеми митних органів, спеціалізованих митних установ та організацій, що взаємодіють із АІС “Центр”;

   4. відомча телекомунікаційна мережа Держмитслужби;

   5. інформаційно-телекомунікаційний комплекс Держмитслужби України “Електронна пошта ”;

   6. адміністративно-правова інформаційна підсистеми;

   7. підсистема інформаційного забезпечення;

   8. система документообігу Державної митної служби України;

   9. комплексна система захисту інформації.

Тема: Аналітична робота в митний службі

1. Призначення, принципи та стандарти побудови Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками (САУР) Державної митної служби України.

2. Основні завдання Автоматизованої системи аналізу та управління ризиками Державної митної служби України.

3. Поняття ризику, аналізу та керування ризиками. Об’єкти аналізу САУР.

4. Поняття профілю ризику та індикатора ризику. Основні складові профілю ризику.

5. Характеристика критеріїв вибірковості, які застосовуються у індикаторах ризику.

6. Порядок розробки та документального оформлення профілю ризику.

7. Організація процесу управління ризиками.

8. Застосування автоматизованої системи аналізу та управління ризиками під час митного контролю та митного оформлення товарів із застосуванням вантажної митної декларації.

Тема: Автоматизована система митного оформлення (АСМО) “Інспектор-2006”

1. Призначення та завдання АСМО “Інспектор -2006”.

2. Можливості та порядок налагодження роботи АСМО “Інспектор -2006”.

3. Організація інтерфейсу та характеристика основних режимів роботи АСМО “Інспектор -2006”.

4. Організація та можливості введення інформації у АСМО “Інспектор -2006”.

5. Організація та можливості виведення інформації у АСМО “Інспектор -2006”.

6. Організація захисту інформації у АСМО “Інспектор -2006”.

7. Організація та основні принципи пошуку документів за допомогою АСМО “Інспектор -2006” (DBridge).

8. Робота із довідниками у АСМО “Інспектор -2006”(DBridge).

9. Можливості пошуку інформації про товар засобами АСМО “Інспектор -2006” (DBridge)..

10. Порядок формування електронної копії облікової карки у середовищі АСМО “Інспектор -2006”(DBridge). .

11. Порядок формування електронної копії ВМД у середовищі АСМО “Інспектор -2006” (DBridge).

12. Порядок здійснення митного контролю та митного оформлення товарів та предметів із застосуванням ВМД засобами АСМО “Інспектор -2006”.

13. Формування документів за результатами контролю та митного оформлення товарів та предметів із застосуванням ВМД засобами АСМО “Інспектор -2006”.

40