3. Економічна ефективність зовнішньоекономічних угод

Щоб визначити ефективність ЗЕД підприємства, важливо знати валютну ефективність експорту та імпорту.

Показник валютної ефективності будь-якої зовнішньоекономічної операції насамперед характеризує купівельну силу валюти, її курс [46, с. 82-83].

Валютна ефективність експорту (Е ) розраховується за фор­мулою

(8.5)

де Ц_ве — валютна ціна 1-го експортного товару (послуги), вал. од./од.;

(2_е — обсяг експорту 1-го товару (послуги), натур.од.;

В_е — витрати на виробництво та реалізацію одиниці 1-го товару

(послуги), грн/од.,

т — кількість назв експортних товарів (послуг).

Валютна ефективність імпорту (Е_ві) розраховується за формулою

(8.6)

де Ц_рв — ціна^'-го товару (послуги) на внутрішньому ринку, грн/од.;

• обсяг імпорту ^-го товару, натур. од.;

Ц —валютна ціна (ціна придбання) одиниці_/'-го товару (послуг), вал. од./од.;

п - кількість назв імпортованих товарів (послуг).

Щоб оцінити вигідність експортної (імпортної) операції, необхід­но порівняти дані показників (коефіцієнтів) з певною базою, оскільки

самі по собі вони про це не свідчать. Базою порівняння, як правило, є валютний курс. Якщо коефіцієнт валютної ефективності переви­щує значення курсу валюти, то зовнішньоторговельна діяльність вважається ефективною. При цьому базою порівняння для валютної ефективності експорту слід використовувати обернений курс обміну (непряме котирування), а для валютної ефективності імпорту - зви­чайний обмінний курс (пряме котирування).

Показники, які характеризують ступінь вигідності для підприєм­ства зовнішньоекономічних операцій, доцільно розраховувати перед укладенням зовнішньоторговельних угод, при плануванні зовнішньо­торговельної діяльності, а також з метою оцінювання ефективності експортних та імпортних операцій за попередній період [45, с. 506­509; 46, с. 84-89; 52, с. 33-34; 62, с. 19-25].

Для загальної характеристики експортної діяльності підприєм­ства використовують такі показники: ефективність експорту, рента­бельність експорту, економічний ефект експорту.

1. Ефективність експорту підприємства (Е_еф_е) розраховують за формулою

ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ: 1

кредитно-модульний курс 1

Передмова 3

Тема 1. Сутність зовнішньоекономічної діяльності 4

Семінар № 1. Зовнішньоекономічна діяльність: сутність та розвиток 9

Проблемно-пошукові запитання 9

Щ Теми доповідей і рефератів 9

Тема 2. Організаційна система управління зовнішньоекономічною діяльністю 12

Семінар № 2. Органи управління зовнішньоекономічною діяльністю та їх основні функції 15

Проблемно-пошукові запитання 16

Щ Теми доповідей і рефератів 16

ґ Змістовний модуль 3 Л 17

Механізм регулювання і зовнішньоекономічною діяльністю _> 17

Тема 3. Регулювання зовнішньоекономічної діяльності у торговій та валютній сферах 17

Семінар № 3. Основні підходи до регулювання зовнішньоекономічної діяльності у торговій та валютній сферах 26

Проблемно-пошукові запитання 27

Щ Теми доповідей і рефератів 27

ґ Змістовний модуль 4 Л 27

Захист прав суб’єктів і зовнішньоекономічної діяльності _> 27

Тема 4. Захист прав українських підприємців у сфері зовнішньоекономічної діяльності 27

Семінар № 4. Механізм захисту прав суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності 35

\_\ *? | Проблемно-пошукові запитання 35

Щ Теми доповідей і рефератів 35

Модуль ІІ Підприємство як головний суб’єкт зовнішньоекономічної діяльності 39

ґ Змістовний модуль 5 Л 39

Мотивація та організація ^зовнішньоекономічної діяльності підприємству 39

Тема 5. Базові організаційно-правові умови здійснення зовнішньоекономічної діяльності підприємства 39

Семінар № 5. Умови реалізації зовнішньоекономічної діяльності підприємства 46

Проблемно-пошукові запитання 47

Теми доповідей і рефератів 47

^ґ Змістовний модуль 6 ^ 47

Основні моделі \ зовнішньоекономічної діяльності у 47

Тема 6. Принципи формування та сутність моделей зовнішньоекономічної діяльності підприємств 47

Г Змістовний модуль 7 Л 57

1 Зовнішньоекономічний договір (контракт) І 57

Змістовний модуль 8 Оцінювання ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства 66

І 85

І 85

ґ Змістовний модуль 11 Л 97

Валютно-фінансові та платіжні умови І. зовнішньоекономічних договорів > 97

ґ Змістовний модуль 12 Л 115

Страхування ^ у зовнішньоекономічній діяльності ^ 115

Підсумок 128

Рекомендована література 135

Зміст 137

ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ: кредитно-модульний курс 143

де ЧВ — чистий виторг в іноземній валюті за реалізований товар, пе­реведений у гривні за офіційним курсом на день надходження валют­ної виручки;

ЧВ = (ВВ X Кр) - Дв - МП, де ВВ - валютний виторг за експортований товар;

К_р— діючий ринковий курс іноземної валюти до гривні;

Д_в — додаткові витрати всередині країни, пов’язані з експортом товару (можливі витрати на оплату ліцензії, комісійні посереднику, транспортні, складські та інші витрати);

МП — митні платежі;

ОП — обсяг продажу за експортом, грн.

Показник ефективності експорту свідчить, наскільки ефективно підприємство проводить свою ЗЕД, а також про частку виторгу в за­гальному обсязі експорту підприємства.

Якщо цей показник буде більшим за одиницю і вищим, ніж показ­ник ефективності реалізації на внутрішньому ринку, тоді реалізація товарів на зовнішньому ринку буде вигіднішою порівняно з реаліза­цією всередині країни.

2. Рентабельність експорту (Р_е) розраховують за формулою

ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ: 1

кредитно-модульний курс 1

Передмова 3

Тема 1. Сутність зовнішньоекономічної діяльності 4

Семінар № 1. Зовнішньоекономічна діяльність: сутність та розвиток 9

Проблемно-пошукові запитання 9

Щ Теми доповідей і рефератів 9

Тема 2. Організаційна система управління зовнішньоекономічною діяльністю 12

Семінар № 2. Органи управління зовнішньоекономічною діяльністю та їх основні функції 15

Проблемно-пошукові запитання 16

Щ Теми доповідей і рефератів 16

ґ Змістовний модуль 3 Л 17

Механізм регулювання і зовнішньоекономічною діяльністю _> 17

Тема 3. Регулювання зовнішньоекономічної діяльності у торговій та валютній сферах 17

Семінар № 3. Основні підходи до регулювання зовнішньоекономічної діяльності у торговій та валютній сферах 26

Проблемно-пошукові запитання 27

Щ Теми доповідей і рефератів 27

ґ Змістовний модуль 4 Л 27

Захист прав суб’єктів і зовнішньоекономічної діяльності _> 27

Тема 4. Захист прав українських підприємців у сфері зовнішньоекономічної діяльності 27

Семінар № 4. Механізм захисту прав суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності 35

\_\ *? | Проблемно-пошукові запитання 35

Щ Теми доповідей і рефератів 35

Модуль ІІ Підприємство як головний суб’єкт зовнішньоекономічної діяльності 39

ґ Змістовний модуль 5 Л 39

Мотивація та організація ^зовнішньоекономічної діяльності підприємству 39

Тема 5. Базові організаційно-правові умови здійснення зовнішньоекономічної діяльності підприємства 39

Семінар № 5. Умови реалізації зовнішньоекономічної діяльності підприємства 46

Проблемно-пошукові запитання 47

Теми доповідей і рефератів 47

^ґ Змістовний модуль 6 ^ 47

Основні моделі \ зовнішньоекономічної діяльності у 47

Тема 6. Принципи формування та сутність моделей зовнішньоекономічної діяльності підприємств 47

Г Змістовний модуль 7 Л 57

1 Зовнішньоекономічний договір (контракт) І 57

Змістовний модуль 8 Оцінювання ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства 66

І 85

І 85

ґ Змістовний модуль 11 Л 97

Валютно-фінансові та платіжні умови І. зовнішньоекономічних договорів > 97

ґ Змістовний модуль 12 Л 115

Страхування ^ у зовнішньоекономічній діяльності ^ 115

Підсумок 128

Рекомендована література 135

Зміст 137

ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНА ДІЯЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВ: кредитно-модульний курс 143

де ПВ - повні витрати підприємства на експорт продукції, грн.

Цей показник демонструє суму інвалютного доходу від реалізації експортних товарів, що припадає на кожну витрачену фірмою гривню.

Наведені показники ефективності експорту необхідно порівня­ти з аналогічними показниками за минулий період, що дасть змогу встановити, як змінилася ефективність реалізації товарів у звітному періоді порівняно з минулим.

3. Економічний ефект експорту (Е_е) розраховується за формулою:

Е = ЧВ + В^е - ПВ, (8.9)

е оп

де В_оп — виторг у гривнях від обов’язкового продажу частки валюти держави.

Для визначення економічної ефективності експортної діяльнос­ті на рівні підприємства широко використовують методику, згідно з якою визначаються такі три показники економічної ефективності:

а) е¹=^{Ч В}+^Во.п , (8.10)

П В

б) ^е2=^, (8.11)

^Се

де (0_е — обсяг експорту у внутрішніх середньорічних цінах;

С_е — виробнича собівартість експортних товарів.

в) Е³еф.е^{Ч В} +^ВопПВ-100% - ^{Ч В} + ^Воп , (8.12)

Ч В + В_ол Ке

де К_е — середньорічна вартість основних виробничих і оборотних фондів, що використовуються у виробництві експортної продукції.

Показник Е³_еф.е свідчить про ефективність використання виробни­чих фондів при експорті.Показники Е¹_еф.е, Е²_еф.е., Е³_еф.е слід використову­вати при укладенні угоди з метою вибору найбільш оптимального за критерієм максимуму економічного ефекту та за умови, що Е¹^ ^ 1, а Е¹_еф_е У Е²_еф_е. Якщо виконуються ці дві умови, то експорт відповідних товарів для підприємства економічно вигідний. Звідси слід шукати шляхи збільшення експорту даних товарів. Показник Е³_еф_е свідчить про рівень ефективності відповідних товарів, причому перша частина формули вказує, який саме відсоток від результатів експорту підпри­ємства становить доход від експорту, а друга частина формули визна­чає, скільки разів за досліджуваний період зміг обернутись авансо­ваний на експорт капітал. Таким чином, чим більші обидві частини формули, а значить і Е³_еф.е, тим вигідніший експорт цих товарів.

Для характеристики імпортної діяльності підприємства викорис­товуються такі показники: економічний ефект імпорту, економічна ефективність імпорту.

1. Економічний ефект імпорту (Е_г) розраховують за формулою

Е. = Ц. -^г В, (8.13)

. р.. .

де Ц_р.. - ціна реалізації імпортних товарів на внутрішньому ринку, грн.;

В_. - витрати на придбання імпортної продукції, грн.;

. В. = В + М + А + ПДВ + М + Д. + ПДВ ,

. м ^ з ^ д⁷

де В_м — митна вартість товару, перерахована у гривні за офіційним

курсом (К) на дату подання митної декларації, яка включає валютні

витрати імпортера (ВВ_і) до місця ввезення товару на митну терито­рію України, тобто:

В = ВВ.х К;

м.

М - імпортне мито;

А - сума акцизного збору з підакцизних товарів;

ПДВ - податок на додану вартість;

М_з - митні збори;

Д_і - додаткові витрати імпортера;

ПДВ_д - податки на додану вартість щодо додаткових витрат

імпортера.

2. Показник економічної ефективності імпорту (Е^,) розрахову­ють за формулою

Е і

Ееф.і — —, (8.14)

Ві

Для визначення економічної ефективності імпорту можна засто­совувати різні методики, залежно від мети здійснення імпорту: 1) ім­порт товару здійснюється для виробничого споживання імпортером з метою зниження витрат виробництва як альтернатива його закупів­лі на внутрішньому ринку; 2) імпорт товарів здійснюється для його реалізації на внутрішньому ринку з метою одержання прибутку (це імпорт товарів народного споживання).

1. Для товарів виробничого призначення економічна ефективність імпорту визначається за двома формулами:

а) Е^ф.іі, (8.15)

⁷ Ц П ^{4 7}

де Ц_к — купівельна ціна імпортного устаткування;

ЦП —повна ціна споживання імпортного устаткування.

Ц^П = Цк + ^

де Е_в - експлуатаційні витрати при використанні устаткування; ^в Е = В+ В+ В+ В+ ЗП,

в с е р з ⁷

де В_с — вартість сировини, матеріалів, що споживаються, на одиницю виготовленої на даному устаткуванні продукції;

В_е - вартість палива та енергії на одиницю виготовленої на дано­му устаткуванні продукції;

В_р - вартість ремонту устаткування;

В_з - вартість запчастин для устаткування;

ЗП - заробітна плата робітників, які обслуговують устаткування. Чим більше Е¹_еф_і наближається до 1, тим ефективніший імпорт відповідних товарів.

Використовуючи цей показник, підприємство може придбати ус­таткування не тільки виходячи із найнижчої ціни, а й майбутніх екс­плуатаційних витрат.

б) Е²еф.і—ік, (8.16)

^ву

де ^ - обсяг продукції, яка випускається на даному устаткуванні, у внутрішніх середньорічних цінах;

В_у - витрати на імпорт даного устаткування.

Показник Е² ,. повинен бути більший за 1. Він показує кількість

еф.і

продукції, яка випускається на даному устаткуванні, на 1 грн витрат щодо його придбання для підприємства.

Економічний ефект імпорту товарів народного споживання ви­значається за формулою (8.13).

На показник ефективності зовнішньоекономічної діяльності мо­жуть впливати умови кредитування. Експортні операції, як правило, здійснюються на умовах кредиту. Тому важливо знати, наскільки ви­гідно підприємству реалізувати товар з відстрочкою платежу.

Для врахування умов кредитування в розрахунках ефективності зовнішньоекономічних операцій використовується коефіцієнт кре­дитного впливу (К ), який є відношенням сумарного значення ва­лютних надходжень, зведеного до року поставки товару, до номіналь­ної зовнішньоторговельної ціни цього товару.

Формули для розрахунку К^ є складними, і на практиці корис­туються спеціальними таблицями, в яких наведені числові значення цього коефіцієнта.

Формули розрахунків ефективності зовнішньоекономічних опе­рацій, які передбачають кредитування, такі:

а) ефект експорту:

Е = (В х К , х К ) - В, (8.17)

е ⁴ к в.і кр⁷ е^{7 4 7}

де В_к - сума виторгу від контракту;

К_ві - коефіцієнт переведення національної валюти в іноземну;

В_е - витрати на виробництво експортної продукції.

б) ефект імпорту:

В _- К

Еі = 2 -^{В Кк р} , (8.18)

Кв.е

де 2 - вартісна оцінка придбаної продукції;

В_і - витрати на імпорт продукції;

К_в.е - коефіцієнт переведення іноземної валюти в національну.

в) економічна (абсолютна) ефективність експорту:

Еек.е = ^{Вк - Кв і - Кк р} , (8.19)

Ве

г) економічна (абсолютна) ефективність імпорту:

Еек.і = ^{2і - Кв е} , (8.20)

Ві - Кк р

Якщо експорт (імпорт) здійснюється за рахунок раніше наданого кредиту, то в цих формулах використовується величина, обернена до коефіцієнта кредитного впливу:

1

(8.21)

к

к р

Кпогаш.кр

Зовнішньоекономічну діяльність підприємства можна оцінити за допомогою показника інтегрального економічного ефекту (Е_е _ _і), як­що суб’єкт ЗЕД займається експортом та імпортом одночасно:

(8.22)

де ^ ^Ее — сума ефектів за всіма експортними угодами, здійсненими

і=і

за відповідний період, грн;

^^Еі — сума ефектів за всіма імпортними угодами, здійсненими за

відповідний період, грн.

Семінар № 8. Визначення ефективності зовнішньоекономічної діяльності підприємства

Мета й завдання заняття: навчитися визначати економічну ефек­тивність ЗЕД підприємства, вміти розраховувати показники ефек­тивності залежно від виду зовнішньоторговельної операції.

План

1. Ефективність зовнішньоекономічних операцій: критерії, систе­ма показників, принципи розрахунку.

2. Аналіз виконання зобов’язань з експортно-імпортних операцій.

3. Визначення ефективності ЗЕД підприємства.