Задача №5

По организации имеются данные о влиянии на прибыль от реализации продукции изменения спроса на продукцию.

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год
		тыс. руб.	А,(+,-)	Тпр, (%)
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции	2 500	2 770
Себестоимость продукции:
- постоянные затраты	1 200	1 200
- переменные затраты	1 020	1 128
Прибыль от реализации продукции
Удельный вес в выручке от реализации:
- постоянных затрат, %
- переменных затрат, %
- прибыли от реализации продукции,%

В ходе анализа необходимо:

- найти показатели себестоимости продукции и прибыли от реализации продукции;

- определить удельный вес в выручке от реализации постоянных и переменных затрат, а также прибыли от реализации продукции;

• определить абсолютное отклонение и темп прироста по заданным показателям;

• сделать выводы по проведенному анализу.

Решение:

1. Найдем значения показателя прибыли от реализации продукции. Для этого нам необходимо от выручки отнять себестоимость продукции, в которую входят постоянные и переменные затраты.

Прибыль (прошлый год)=2500-(1200+1020)=280

Прибыль (отчетный год)=2770-(1200+1128)=442

2. Далее найдем удельный вес в выручке от реализации продукции постоянных, переменных затрат и прибыли на отчетный год и прошлый. Для этого необходимо выручку от реализации принять за 100%, а значения показателей затрат и прибыли умножить на 100% и разделить на значение показателя выручки. Рассчитаем значения показателей для отчетного года и прошлого.

В прошлом году:

1. 280*100% / 2500=11,2%

2. 1020*100% / 2500=40,8%

3. 1200*100% / 2500=48%

В отчетном году:

1. 442*100% / 2770=16%

2. 1128*100% / 2770=40,7%

3. 1200*100% / 2770=43,3%

3. Определим абсолютное отклонение по заданным показателям. Для этого необходимо отнять от значений показателя отчетного года значения показателя прошлого года. Рассчитаем данные изменения.

∆₁=2770-2500=270

∆₂=1200-1200=0

∆₃=1128-1020=108

∆₄=442-280=162

∆₅=43,3-48= − 4,7

∆₆=40,7-40,8= − 0,1

∆₇=16-11,2= − 4,8

4. Теперь определим Темп прироста по заданным показателям.

Т_пр= Отчетный год/Прошлый год*100%−100%

Т_пр (выручка)=2770/2500*100%−100%=10,8%

Т_пр (постоянные затраты)=1200/1200*100%−100%=0%

Т_пр (переменные затраты)=1128/1020*100%−100%=10,6%

Т_пр (прибыль)=442/280*100%−100%=57,9%

Т_пр (удельного веса постоянных затрат)=43,3/48*100%−100%=−9,8%

Т_пр (удельного веса переменных затрат)=40,7/40,8*100%−100%=−0,2%

Т_пр (удельного веса прибыли)=16/11,2*100%−100%=42,9%

На основе рассчитанных значений составим таблицу:

Показатели	Прошлый год, тыс. руб.	Отчетный год
		тыс. руб.	А,(+,-)	Тпр, (%)
1	2	3	4	5
Выручка от реализации продукции	2 500	2 770	270	10,8
Себестоимость продукции:
- постоянные затраты	1 200	1 200	0	0
- переменные затраты	1 020	1 128	108	10,6
Прибыль от реализации продукции	280	442	162	57,9
Удельный вес в выручке от реализации:
- постоянных затрат, %	48	43,3	−4,7	−9,8
- переменных затрат, %	40,8	40,7	−0,1	−0,2
- прибыли от реализации продукции, %	11,2	16	4,8	42,9

Вывод: на основе проведенного анализа имеющихся данных можно сделать вывод о том, что изменение спроса на продукцию повлекло за собой положительный результат в деятельности организации. Так, в отчетном году, судя по показателю темпа прироста прибыль организации увеличилась по отношению к прошлому году на 57,9%, а именно на 162 тыс. руб. При неизменных постоянных затратах, произошло повышение переменных затрат на 108 тыс. руб., что составило 10,6% прироста к прошлому значению. Рассматривая выручку организации, необходимо отметить ее прирост на 10,8%, что составило 270 тыс. руб. При этом удельный вес в общей выручке от реализации постоянных и переменных затрат уменьшился, на 9,8% и 0,2% соответственно, а удельный вес прибыли повысился на 42,9%, что можно оценивать положительно. В общем, используя горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ, на основе сравнения отчетного года и прошедшего выявляется положительная динамика развития организации, где идет увеличение выручки с одновременным увеличением прибыли.