Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

п/п		Показатели	Единица измерения			Базисный год	Отчетный год	Абсолютное отклонение		Темпы роста	Темпы прироста
Количественные показатели
1		Объем реализации услуг	тыс. руб.			40 549	43 636	+3087		107,6%	+7,6%
2		Себестоимость услуг	тыс. руб.			35 816	36 342	+526		101,5%	+1,5%
3		Прибыль от реализации услуг (валовая прибыль)	тыс. руб.			4733	7294	+2561		154%	+54%
4		Чистая прибыль	тыс. руб.			3597	5544	+1947		154%	+54%
5		Численность работающих, в т.ч. основных рабочих	чел.			90 70	94 79	+4 +9		104% 112,9%	+4,4% +12,9%
6		Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.			4270	6955	+2685		162,9%	+62,9%
7		Среднегодовой остаток оборотных средств	тыс. руб.			9103	11 807	+2704		129,7%	+29,7%
Качественные показатели
8		Выработка на 1 работающего, в т.ч. на 1 основного рабочего		тыс. руб.	450,5 579,2		464,2 552,4		+13,7 -26,8	103% 95,4%	+3% -4,6%
9		Затраты на 1 рубль объема реализации услуг		руб.	0,88		0,83		-0,05	94,3%	-5,7%
10		Рентабельность общая Рентабельность расчетная		%	13,2 10		20 15,2		+6,8 +5,2	-	-
11		Фондоотдача		руб.	9,5		6,3		-3,2	66,3%	-33,7%
12		Фондоемкость		руб.	0,10		0,16		+0,06	160,0%	+60,0%
13	Фондорентабельность			%	110		105		-0,05	-	-
14	Фондовооруженность			тыс. руб./ чел.	47,4		74		+26,6	156,1%	+56,1%
15	Коэффициент оборачиваемости			кол-во оборотов	4,5		3,7		-0,8	-	-
16	Коэффициент загрузки			руб.	0,22		0,27		+0,05	-	-
17	Длительность оборота оборотных средств			дни	80		97		+17	—	—

По результатам анализа основных технико-экономических показателей можно сделать следующие выводы.

В отчетном году произошло увеличение объема реализации услуг на 3087 тысяч рублей (7,6%), а также увеличение полной себестоимости услуг на 526 тыс. руб. (1,5%). Однако темпы роста объема реализации услуг превышают темпы роста полной себестоимости услуг. Об этом свидетельствует и увеличение прибыли от реализации услуг в отчетном году на 2561 тыс. руб. (54%) по сравнению с базисным периодом.

Также в отчетном году наблюдается увеличение численности Работающих предприятия на 4 человека за счет увеличения численности основных рабочих.

Выработка на одного работающего предприятия, в том числе на одного основного рабочего, увеличилась на 13,7 тыс. руб.

По сравнению с базисным годом. Данный показатель используется для измерения производительности труда, которая является одним из важнейших показателей эффективности деятельности предприятия. При этом необходимо отметить, что в отчетном году сократилась выработка на одного основного рабочего, что ставит под сомнение целесообразность дополнительного найма рабочих.

Показатель затрат на 1 рубль реализации услуг снизился в отчетном году по сравнению с базисным периодом на 5 копеек. Данный показатель характеризует эффективность деятельности предприятия, так как показывает величину затрат, которая содержится в 1 рубле выручки. Так как прибыль и себестоимость находятся в обратной зависимости друг от друга, то чем меньше затраты в 1 рубле выручки, тем больше прибыль, полученная предприятием.

Рентабельность отражает конечные финансовые результаты деятельности предприятия. Уровень обшей рентабельности в отчетном году достиг 20% по сравнению с 13,2% в базисном году. Однако уровень рентабельности ниже 20% означает, что предприятие находится на уровне самоокупаемости, то есть прибыль предприятия используется в основном для осуществления материального стимулирования работников и решения некоторых социальных вопросов.

Для анализа использования основных производственных фондов на предприятии применяются показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности.

Фондоотдача показывает, сколько рублей выручки предприятие получает с каждого рубля вложенных в производство основных фондов. В отчетном году она снизилась на 3,2 руб. по сравнению с базисным годом.

Фондоемкость показывает, какая величина основных фондов потрачена на то, чтобы получить 1 рубль выручки. В отчетном периоде фондоемкость возросла на 0,06 руб. по сравнению с базисным периодом.

Фондорентабельность характеризует величину прибыли, которую получает предприятие с 1 рубля основных производственных фондов. В отчетном периоде она снизилась на 5% по сравнению с базисным периодом.

Следует отметить, что об эффективном использовании основных производственных фондов на предприятии свидетельствует увеличение фондоотдачи и фондорентабельности, а также снижение фондоемкости. В целом уровень использования основных производственных фондов достаточно высокий для предприятий сферы услуг, так как фондоотдача составляет в базисном году 9,5 руб., в отчетном - 6,3 руб., а фондорентабельность — 110 и 105% соответственно.

В динамике показатели использования основных производственных фондов ухудшаются (фондоотдача и фондорентабельность снизились, а фондоемкость увеличилась). Это свидетельствует о недостаточно эффективном использовании основных фондов на предприятии.

Фондовооруженность является показателем технической вооруженности труда на предприятии. Она характеризует, какая часть стоимости основных производственных фондов приходится на одного работника предприятия. В отчетном периоде фондовооруженность возросла на 26,6 тыс. руб. в расчете на одного работающего по сравнению с базисным годом, что положительно характеризует технико-организационный уровень предприятия.

Рост фондовооруженности в динамике не сопровождается ростом фондоотдачи. Следовательно, на предприятии имеется неиспользованное оборудование, а значит, имеются резервы улучшения использования основных производственных фондов и роста объема реализации услуг.

Для характеристики использования оборотных средств на предприятии используются три основных показателя: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки и длительность оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости используется в основном для определения количества оборотов оборотных средств за определенный период времени (в данном случае за год). Снижение этого показателя в отчетном году по сравнению с базисным периодом (с 4,5 до 3,7) свидетельствует о снижении скорости оборота оборотных средств.

Коэффициент загрузки показывает, сколько оборотных средств тратится на то, чтобы получить 1 рубль выручки. В динамике этот показатель увеличился на 0,05.

Длительность одного оборота оборотных средств в динамике увеличилась на 18 дней.

При эффективном использовании оборотных средств коэффициент оборачиваемости в динамике должен увеличиваться, а коэффициент загрузки и длительность оборота оборотных средств - уменьшаться. Динамика приведенных показателей свидетельствует о том, что оборотные средства на предприятии используется неэффективно.

По результатам анализа основных технико-экономических показателей можно определить основные направления анализа хозяйственной деятельности ООО «Автосервис»:

1) изучение и объективная оценка результатов работы предприятия;

2) определение экономической эффективности использования всех видов ресурсов на предприятии;

3) выявление и подсчет имеющихся резервов улучшения использования основных производственных фондов;

4) изучение причин неэффективного использования основных производственных фондов;

5) выявление и измерение имеющихся резервов улучшения использования основных производственных фондов;

6) изучение причин неэффективного использования оборотных средств предприятия;

7) оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;

8) оценка обеспеченности предприятия персоналом;

9) изучение динамики объема реализации услуг за несколько лет;

10) выявление различных факторов, повлиявших на увеличение объема реализации услуг;

11) выявление основных факторов и степени их влияния на показатели прибыли и рентабельности предприятия;

12) оценка эффективности управленческих решений.

Приложение 6